稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案-在線瀏覽
2024-08-05 03:57本頁面
【正文】 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多項選擇題1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、業(yè)務(wù)題1．甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的計稅銷售額＝500080%80＝320000（元）2．贈送液晶電視的銷售額＝105000＝50000（元）贈送新型空調(diào)的銷售額＝58000（1＋10%）＝44000（元）合計銷售額＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）當(dāng)月銷項稅額＝[508000＋58000＋206000（1＋10%）]17%＝97240（元）（2）當(dāng)月可抵扣進項稅額＝70000－（501000＋50200＋20800）17%＝57080（元）（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）4．（1）當(dāng)期銷項稅額＝4217%＝（萬元）（2）當(dāng)期進項稅額＝＋＋4213%－＝（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝－－＝－（萬元）。5．（1）當(dāng)期購進商品進項稅額＝1700+150013%+900+60002017%＝23195（元）糧食毀損進項稅轉(zhuǎn)出＝5220247。（1+17%）+30000}17%＝（元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝－24415＝（元）。（130%）30%=27000（元）2.（題目中“甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元”請改為“煙廠自行提供煙葉的成本為35000元”）其應(yīng)稅消費品的組成計稅價格＝（35000+2000+4000）247。（1消費稅稅率） ?。絒302000（1l3％）+（25000+15000）+82000]247。8=），根據(jù)財稅[2012]8號文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補繳消費稅。87=（元） ?、趹?yīng)納增值稅： 銷項稅額＝71600017%＝19040（元） 進項稅額＝30200013%+6800+1100＝15700（元） 應(yīng)納增值稅＝1904015700＝3340（元）4.（1）進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅＝220萬20%＝44（萬元） （2）進口卷煙消費稅的計算： ?、俣~消費稅＝8萬條＝（萬元） ②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費稅適用比例稅率價格 ?。剑?20＋44+）247。8＝（元） 每條價格小于70元，所以適用36%的稅率。（136%）36%＝（萬元） 應(yīng)納消費稅＝+＝156（萬元） （3）進口卷煙應(yīng)納增值稅＝（220+44+）247。3%+10180。（13%）3%+24005%+（3000+2000）5%+1005%＝（萬元）該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝（5+1++）20%+(5+10）5%＝（萬元）當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅＝+＝（萬元）第五章 關(guān)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4． 5．√ 6．√ 7． 8． 9．√ 10．√ 二、單項選擇題1．B 2．A 3．B 4．D 5．C 6．D 7．A 8．D 9．B 10．B三、多項選擇題1．ABC 2．AB 3．AC 4．CD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABD 8．ABC 9．AD 10．BD四、業(yè)務(wù)題1．（1）關(guān)稅完稅價格＝500+25+25＝550（萬元）（2）進口關(guān)稅＝5508%＝44（萬元）（3）消費稅計稅價格＝（550+44）/（120%）＝（萬元）進口消費稅＝20%＝（萬元）（4）進口增值稅＝17%＝（萬元）2．（1）成交價格不合理，應(yīng)采用700萬元的市場價格（2）由買方負擔(dān)的50萬元包裝材料費，應(yīng)該計入進口完稅價格。（4）應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（700+50）10%＝75（萬元）3．關(guān)稅完稅價格＝60030＝570（萬元）關(guān)稅稅額＝57010%＝57（萬元）納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)完稅，該公司應(yīng)于1月24日前納稅，該公司25日納稅滯納1天，滯納金為57萬元‰＝285（元）。所以進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中審定的成交價200萬美元、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前
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