稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案-文庫吧資料
2025-07-01 03:57本頁面
【正文】 元）23512=2820（元）⑵年終獎(jiǎng)可先按12個(gè)月平均確定適用稅率，再計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=2200010%－105=2095（元）⑶中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額=5000（1－20%）20%（1－30%）=560（元）⑷A國取得股息收入：1000020%=2000（元） A 國股息收入按我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額）2000元，該納稅人在A 國實(shí)際繳納稅款1650元，因此，應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款350元。即26500060%=159000元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)調(diào)增=265000159000=106000元 （6）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=8000012000+1000+30000+106000=205000元全年應(yīng)納所得稅額：20500025%=51250元全年應(yīng)補(bǔ)繳所得額=5125020000=31250元4．(1)會(huì)計(jì)利潤總額=2500+701100670480604050=170（萬元）（2）廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增=450250015%=75（萬元）（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=151560%=6（萬元） 25005‰=60%（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=3017012%=（萬元）（5）“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額=3+29150%=(萬元)(6)應(yīng)納稅所得額=170+75+6++6+=(萬元)(7)2012年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=25%=(萬元)5．應(yīng)納稅所得額=10010%=10(萬元)企業(yè)應(yīng)交所得稅額=1020%=2(萬元)第七章 個(gè)人所得稅法一、判斷題1．√ 2．√ 3．√ 4． 5． 6．√ 7． 8． 9．√ 10．√二、單項(xiàng)選擇題1．B 2．A 3．D 4．B 5．B 6．B 7．D 8．B 9．C 10．C三、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．BC 3．BD 4．BC 5．AC 6．ABD 7．ABC 8．BD 9．AB 10．ABCD四、業(yè)務(wù)題1．⑴雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額=[（16900－3500）25%－1005]12=28140（元）⑵股票轉(zhuǎn)讓收益暫不征稅。（2）應(yīng)繳納的關(guān)稅=（200+10+20+3）12%=（萬元）第六章 企業(yè)所得稅法一、判斷題1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9．√ 10． 11． 12．√ 13． 14．√ 15．二、單項(xiàng)選擇題1．C 2．A 3．B 4．D 5．D 6．C 7．C 8．B 9．C 10．A 11．D 12．C 13．C 14．C 15．D三、多項(xiàng)選擇題1．BCD 2．BC 3．BC 4．ABC 5．AC 6．ABCD 7．BD 8．AB 9．ACD 10．ABD四、業(yè)務(wù)題1．（1）該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額 收入總額=800+40+5=845（萬元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=430+80+20+10+（31）++23=(萬元)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額==（萬元）（2）該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額=25%=(萬元)2．該企業(yè)年度利潤總額=500+40+103004035301520=110（萬元）納稅調(diào)整項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支=5（500+40）5‰=（萬元） 職工集資利息超支=1510010%=5（萬元） 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超支=2011012%=（萬元）納稅調(diào)減項(xiàng)目：國債利息收入10萬元；應(yīng)納稅所得額：110++5+=應(yīng)繳納所得稅額=25%=(萬元)3．(1) 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均按照稅法規(guī)定的扣除比例提取，無需調(diào)整。4．（1）進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以進(jìn)口應(yīng)稅貨物的成交價(jià)格以及該貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定。（3）進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)150萬元屬于進(jìn)口后費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格。5%＝（萬元）2．應(yīng)納營業(yè)稅＝（50+40+35）5%+3020%＝（萬元）3．（1）總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000200）3%＝84(萬元)（2）
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