營業(yè)稅的相關(guān)資料-資料下載頁
2025-06-25 03:40本頁面
【正文】 收的全部價(jià)款付給其他公司廣告發(fā)布費(fèi)例：某廣告公司2005年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（成本利潤率16% ），計(jì)算應(yīng)納的營業(yè)稅額。（2）代理業(yè)以實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)額（3）旅游業(yè)境外：全程旅游費(fèi)付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)境內(nèi)：旅游費(fèi)房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票（4）物業(yè)管理企業(yè)代收費(fèi)用收取的水、電、燃?xì)獾荣M(fèi)用，屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)，以手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額例：某旅行社5月取得營業(yè)收入1000000元，有關(guān)支出如下：支付給其他有關(guān)單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)等共400000元，出境旅游改由當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟?，支付其接團(tuán)費(fèi)300000元。計(jì)算該旅行社應(yīng)納的營業(yè)稅額。（八）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)：為受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的全部貨幣、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益。 ?。海?）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，代收的費(fèi)用（城市基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)等）并入銷售額征收營業(yè)稅。（2）以還本方式銷售建筑物：不得減除還本支出（3）單位（不包括個(gè)人）將不動產(chǎn)無償贈送他人 營業(yè)額：由主管機(jī)關(guān)按其順序核定（4）單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán) 營業(yè)額：全部收入不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)（5）單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán) 營業(yè)額：全部收入抵債時(shí)該項(xiàng)不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)金額 （6）以地?fù)Q房和以房換地 以地?fù)Q房一方：按轉(zhuǎn)讓無形產(chǎn)稅目征稅 以房換地一方：按銷售不動產(chǎn)稅目征收稅（7）： 普通住房:、單套建筑面積在120平方米以下、。 例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售商品房價(jià)款收入5000000元（2）銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施取得收入400000元（3）以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價(jià)4000000元，取得25%的股份，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。（4）將空置商品房出租取得租金收入150000元，計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅額。例：某公司2002年9月下設(shè)各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)情況如下：(1)開發(fā)部自建樓房一棟竣工，總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價(jià)5000萬元(2)非獨(dú)立核算酒樓取得營業(yè)收入300萬元，其中卡拉OK包間單獨(dú)核算的自娛自樂的餐飲娛樂收人40萬元，另有30萬元為本公司劃賬結(jié)算的餐費(fèi)。(3)廣告部有廣告業(yè)經(jīng)營許可證，當(dāng)月收取廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)40萬元，支付給加工廠燈箱廣告制作費(fèi)50萬元。(4)下設(shè)非獨(dú)立核算汽車隊(duì)有運(yùn)營許可證，當(dāng)月運(yùn)營收入60萬，又將2輛小轎車租給外單位使用，取得租金1萬元。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。(成本利潤率10%) 9 /
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