【正文】 增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。（二）辦理資料；《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，一式三份并簽章；《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，一式三份并簽章；、提供勞務或服務的合同（僅供查驗）；，在首次申請時需提供車輛道路或船舶營業(yè)運輸證等有效證件復印件、自備或承包、承租的車船等運輸工具的證明復印件，復印件需注明“與原件一致”并簽章；。（三）辦理流程《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》或《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，準備好相關資料，向主管國稅機關專用發(fā)票代開窗口申請。，扣繳稅款，開具完稅憑證。（四）常見問題，可以向主管國稅機關申請代開專用發(fā)票嗎？不可以，根據(jù)規(guī)定國稅機關不得為一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。，受票方可以抵扣進項稅金嗎？受票方為一般納稅人的，可以認證并申報抵扣國稅機關代開的專用發(fā)票。第五章 普通發(fā)票領購與代開一、普通發(fā)票申請、領購。，但須在10月1日起開具使用。10月1日起地稅機關不再發(fā)售用于試點相關行業(yè)（項目）的發(fā)票。、經(jīng)營需要，結合主管國稅機關的普通發(fā)票管理要求，自行選擇國稅監(jiān)制通用機打（平推式、卷式）發(fā)票、通用定額發(fā)票和通用手工發(fā)票等票種和普通發(fā)票開具方式。其中，按照《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》的要求，一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）的統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運輸服務的統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。對試點行業(yè)國、地稅共管戶，現(xiàn)有的國稅發(fā)票票種能滿足營改增業(yè)務開票需求的，應不再延續(xù)使用原有地稅發(fā)票的票種。，應當持稅務登記證副本、《發(fā)票領購簿》及主管國稅機關要求的其他資料，向主管國稅機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。試點納稅人初次到主管國稅機關領購國稅監(jiān)制發(fā)票時，同時，提供發(fā)票專用章的印模，可領購國稅機關的《發(fā)票領購簿》。二、普通發(fā)票開具使用、地稅營改增征管銜接的有關要求，在2012年10月1日（含）—2012年12月31日（含）期間內，對試點納稅人實行普通發(fā)票（公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）過渡期管理。試點納稅人在過渡期內可繼續(xù)使用其領購結存的地稅監(jiān)制普通發(fā)票，過渡期結束后或結存地稅監(jiān)制普通發(fā)票使用完，應領購使用國稅監(jiān)制普通發(fā)票。，仍有營業(yè)稅業(yè)務的，其營業(yè)稅業(yè)務發(fā)票使用按照地稅機關的規(guī)定開具，增值稅業(yè)務根據(jù)國稅機關發(fā)票管理要求，采用相應的方式開具使用國稅監(jiān)制發(fā)票。，有以下幾種方式進行選擇：通用機打平推式發(fā)票可以通過“網(wǎng)絡開具發(fā)票系統(tǒng)”、“試點納稅人普通發(fā)票打印軟件”（國稅票種開具功能模塊）、企業(yè)自有軟件等方式開具。通用機打卷式發(fā)票可以通過原稅控收款機或其他開具器具等方式開具。，應在使用前及時修改軟件，保證能夠自行錄入領購發(fā)票號碼信息，在不與國稅機關聯(lián)網(wǎng)的情形下能夠正常開具，開票信息暫不須報國稅、地稅機關。，應在2012年10月向地稅機關辦理稅控IC卡申報讀卡時，繳銷結存的空白地稅監(jiān)制發(fā)票及辦理注銷等相關手續(xù)。辦理稅控IC卡注銷后，由稅控收款機供應商提供更新程序，使用國稅監(jiān)制發(fā)票。在辦理稅控IC卡申報讀卡前，可通過稅控收款機繼續(xù)使用結存的原地稅監(jiān)制發(fā)票?！敖K省國家稅務局”、各地市國稅網(wǎng)站，免費下載“網(wǎng)絡開具發(fā)票系統(tǒng)”、“試點納稅人普通發(fā)票打印軟件”等軟件。同時，可聯(lián)系主管國稅機關提供下載、安裝、使用、打印調試等幫助?！熬W(wǎng)絡開具發(fā)票系統(tǒng)”，在調查確認后，由主管國稅機關統(tǒng)一批量開通了用戶，如果登錄后提示“該用戶未在普票開票系統(tǒng)中開通”，需要聯(lián)系主管國稅機關補開通權限。，從2012年9月份起，可以向主管國稅機關申請印制冠名發(fā)票。，也可以直接使用國稅機關監(jiān)制的冠名普通發(fā)票，并按照國稅機關營改增試點普通發(fā)票過渡期的要求使用。三、代開普通發(fā)票手續(xù) 、其他未領取稅務登記證或其他代開發(fā)票情形的試點納稅人，可向經(jīng)營地主管國稅機關或委托代開單位申請?zhí)铋_普通發(fā)票。對稅法規(guī)定應當繳納稅款的，應同時繳納稅款。，并提供書面確認證明或購銷雙方合同等相關證明材料，對個人每次1000元以下小額銷售貨物和勞務只需提供身份證明。第六章 增值稅稅控系統(tǒng)稅控系統(tǒng)是利用數(shù)字密碼和電子存儲技術，強化專用發(fā)票防偽功能，實現(xiàn)對增值稅納稅人稅源監(jiān)控的計算機管理，稅控系統(tǒng)主要包括防偽稅控系統(tǒng)和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)。一般納稅人必須使用稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票并按期向國稅機關報送開票數(shù)據(jù)。一、稅控設備發(fā)行是指國稅機關將一般納稅人的稅務登記信息、發(fā)票核定情況寫入稅控系統(tǒng)和稅控開票設備中，經(jīng)過發(fā)行的稅控設備才能開具專用發(fā)票。（一）適用范圍一般納稅人已購買防偽稅控系統(tǒng)或貨運稅控系統(tǒng)專用設備，專用發(fā)票供票資格申請及最高開票限額行政許可已核批。（二）辦理資料1.《發(fā)票供票資格認定/變更申請表》；2.《準予稅務行政許可決定書》；3.《增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)安裝使用通知書》或《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控開票系統(tǒng)安裝使用通知書》；、報稅盤，使用貨運稅控系統(tǒng)的納稅人需提供TCG01稅控盤、TCG02報稅盤；。（三）辦理流程納稅人攜帶上述資料到辦稅服務廳的稅控發(fā)行窗口辦理，稅務機關工作人員對資料進行核對，資料完整、手續(xù)齊全的當場辦結。（四）常見問題、經(jīng)營地址等稅務登記信息發(fā)生變更如何處理？應攜帶稅控開票設備到主管國稅機關辦理稅控設備的變更發(fā)行。，導致無法開票應如何處理？納稅人應聯(lián)系技術服務單位對稅控設備運行情況進行診斷，因為軟件問題導致的可以攜帶稅控設備和技術服務單位出具證明到稅務機關辦理重新發(fā)行，恢復到初始狀態(tài)；因為稅控設備硬件導致的問題，應更換新設備并到國稅機關辦理發(fā)行。二、報稅是指一般納稅人將稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用、普通發(fā)票以及貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的開票數(shù)據(jù)，通過稅控設備報送到國稅機關。（一）適用范圍使用稅控設備開具專用發(fā)票的一般納稅人，稅控設備經(jīng)過國稅機關發(fā)行后的次月起，每月申報期內在納稅申報后進行稅控系統(tǒng)報稅。（二）辦理資料；，使用貨運稅控系統(tǒng)的納稅人需攜帶TCG01稅控盤或TCG02報稅盤；。（三）辦理流程。、納稅申報表到國稅機關辦理報稅，或通過網(wǎng)絡辦理遠程報稅。、認證數(shù)據(jù)等與納稅申報數(shù)據(jù)比對一致后，國稅機關對納稅人的報稅設備進行解鎖。（四）常見問題，次月申報期還需要報稅嗎？納稅人稅控設備一經(jīng)發(fā)行，不論是否開具發(fā)票，次月申報期內都必須辦理報稅。？根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。三、認證是指一般納稅人取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅扣稅憑證，通過認證進行解密以識別真?zhèn)?，是申報抵扣進項稅額的前提條件。（一）適用范圍一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，公路內河貨物運輸業(yè)發(fā)票，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，應在發(fā)票開具之日起180日內到國稅機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。（二）辦理資料；。（三）辦理流程納稅人攜帶上述資料到辦稅服務廳的認證窗口辦理，稅務機關工作人員當場對增值稅扣稅憑證抵扣聯(lián)進行認證，并出具認證清單。也可以通過網(wǎng)絡進行網(wǎng)上認證并打印認證清單。（四）常見問題？增值稅扣稅憑證的認證時限為自發(fā)票開具之日起180天之內，逾期將無法辦理認證和抵扣進項稅金（國家稅務總局規(guī)定的情形除外）。，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，公路內河貨物運輸業(yè)發(fā)票，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票外，其他的增值稅扣稅憑證需要認證嗎？其他扣稅憑證如鐵路貨運發(fā)票、海關進口增值稅繳款書等，由于不是稅控系統(tǒng)開具的，不需要辦理認證。應使用通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件進行抵扣數(shù)據(jù)采集并報送給稅務機關?！盁o法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的如何處理？認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，可以向國稅機關申請開具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》，由開票方開具紅字專用發(fā)票。四、紅字通知單是指一般納稅人開具或接受的專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤、折扣折讓、服務終止、無法認證等情況，且不符合作廢條件的，需要通過申請紅字通知單用于開具紅字專用發(fā)票。（一）適用范圍，因開票有誤等情形尚未交付給受票方的或受票方拒收的，且受票方未認證發(fā)票的，由開票方申請紅字通知單。，發(fā)生開票有誤、銷售退回、銷售折讓、服務終止等情形的，且受票方已認證發(fā)票的，由受票方申請紅字通知單。（二）辦理資料《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》；，申請時應提供受票方出具的，寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；，申請時應提供開票方出具的，寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。（三）辦理流程《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；2.《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》暫不通過貨運稅控系統(tǒng)開具，可在辦稅服務廳領取紙質的表格，或在稅務機關網(wǎng)站下載表格填寫。，連同相關的書面材料一并向主管國稅機關辦稅服務廳綜合受理窗口提出申請。，向納稅人出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。，應在當月做進項稅金轉出處理。（四）常見問題？開票方應在認證期內申請辦理紅字通知單，即開票之日起180日內。受票方認證專用發(fā)票后申請紅字通知單暫無時間限制。？在紅字專用發(fā)票尚未開出，紅字通知單尚未核銷的情況下，可以向稅務機關申請撤銷通知單，重新辦理申請。，與紅字通知單內容不一致如何處理？紅字專用發(fā)票與紅字通知單必須一一對應，內容完全一致。如開具的紅字專用發(fā)票與紅字通知單不一致，符合發(fā)票作廢條件的，可以將紅字專用發(fā)票作廢后重新開具，否則將不能沖減銷項稅額。五、已報稅證明單指一般納稅人遺失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已認證，可向主管國稅機關申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下簡稱已報稅證明單）。受票方憑記賬聯(lián)復印件和已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意，進行發(fā)票認證（或者辦理逾期未認證審批手續(xù)）后，方可申報抵扣，并作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（一）適用范圍一般納稅人遺失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且已辦理納稅申報和開票數(shù)據(jù)報稅。（二）辦理資料增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件（三）辦理流程納稅人攜帶增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，向主管國稅機關辦稅服務廳綜合受理窗口提交申請。，與納稅人提交的資料核對無誤后，當場出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。（四）常見問題，能否申請開具已報稅證明單？不能申請。根據(jù)規(guī)定，只有遺失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，稅務機關方可出具已報稅證明單。？納稅人遺失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的專用發(fā)票，必須在已辦理納稅申報并報稅之后，可向主管稅務機關申請開具已報稅證明單。第七章 增值稅納稅申報表填寫為便于廣大試點納稅人準確掌握新增值稅申報表填報方法，本章重點介紹試點新增一般納稅人和兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人申報表的填報。一、新申報表啟用時間：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定，江蘇省于2012年10月1日（所屬期）啟用修改后的增值稅申報表。二、試點增值稅一般納稅人納稅申報資料包括：（一）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（以下簡稱《主表》）；（二）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下簡稱《附表一》）；（三）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下簡稱《附表二》）；（四）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細，以下簡稱《附表三》）；（五）《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。注：根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關系，建議納稅人按照“附表三、附表一，固定資產(chǎn)抵扣明細表，附表二、主表”的順序進行填寫。三、試點增值稅一般納稅人發(fā)生應稅服務而未兼有銷售貨物以及提供加工修理修配勞務情形下，按以下說明填寫納稅申報資料： （一）《主表》，納稅人只填寫本表“一般貨物及勞務和應稅服務”列的相關欄次；如納稅人有“安置殘疾人就業(yè)單位”、“管道運輸服務”、“經(jīng)批準提供有形動產(chǎn)融資租賃服務”等“即征即退”優(yōu)惠項目，應填寫本表“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列的相關欄次?！埃ㄒ唬┌催m用稅率征稅銷售額”填寫應稅服務按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。與《附表一》的邏輯關系：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附表一》－第9列第7行；（2）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附表一》第9列第7行。3. 第2—3欄、第6欄、第9—10欄、第22欄、第25—27欄、第29—33欄、第35—38欄不需填報?！凹{稅檢查調整的銷售額”填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。需要注意：（1）如享受即征即退稅收優(yōu)惠政策應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，不得填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附表一》第7列第5行之和。“按簡易征收辦法征稅銷售額”，屬于按稅法規(guī)定實行簡易計稅方法的納稅人，按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額填報。如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的