【正文】 增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（二）辦理資料；《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，一式三份并簽章；《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，一式三份并簽章；、提供勞務(wù)或服務(wù)的合同（僅供查驗(yàn)）；，在首次申請(qǐng)時(shí)需提供車輛道路或船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證等有效證件復(fù)印件、自備或承包、承租的車船等運(yùn)輸工具的證明復(fù)印件，復(fù)印件需注明“與原件一致”并簽章；。（三）辦理流程《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》或《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)專用發(fā)票代開(kāi)窗口申請(qǐng)。，扣繳稅款，開(kāi)具完稅憑證。（四）常見(jiàn)問(wèn)題，可以向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票嗎？不可以，根據(jù)規(guī)定國(guó)稅機(jī)關(guān)不得為一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。，受票方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金嗎？受票方為一般納稅人的，可以認(rèn)證并申報(bào)抵扣國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票。第五章 普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與代開(kāi)一、普通發(fā)票申請(qǐng)、領(lǐng)購(gòu)。，但須在10月1日起開(kāi)具使用。10月1日起地稅機(jī)關(guān)不再發(fā)售用于試點(diǎn)相關(guān)行業(yè)（項(xiàng)目）的發(fā)票。、經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的普通發(fā)票管理要求，自行選擇國(guó)稅監(jiān)制通用機(jī)打（平推式、卷式）發(fā)票、通用定額發(fā)票和通用手工發(fā)票等票種和普通發(fā)票開(kāi)具方式。其中，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》的要求，一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）的統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。對(duì)試點(diǎn)行業(yè)國(guó)、地稅共管戶，現(xiàn)有的國(guó)稅發(fā)票票種能滿足營(yíng)改增業(yè)務(wù)開(kāi)票需求的，應(yīng)不再延續(xù)使用原有地稅發(fā)票的票種。，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。試點(diǎn)納稅人初次到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅監(jiān)制發(fā)票時(shí)，同時(shí)，提供發(fā)票專用章的印模，可領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅機(jī)關(guān)的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》。二、普通發(fā)票開(kāi)具使用、地稅營(yíng)改增征管銜接的有關(guān)要求，在2012年10月1日（含）—2012年12月31日（含）期間內(nèi)，對(duì)試點(diǎn)納稅人實(shí)行普通發(fā)票（公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）過(guò)渡期管理。試點(diǎn)納稅人在過(guò)渡期內(nèi)可繼續(xù)使用其領(lǐng)購(gòu)結(jié)存的地稅監(jiān)制普通發(fā)票，過(guò)渡期結(jié)束后或結(jié)存地稅監(jiān)制普通發(fā)票使用完，應(yīng)領(lǐng)購(gòu)使用國(guó)稅監(jiān)制普通發(fā)票。，仍有營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)發(fā)票使用按照地稅機(jī)關(guān)的規(guī)定開(kāi)具，增值稅業(yè)務(wù)根據(jù)國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)票管理要求，采用相應(yīng)的方式開(kāi)具使用國(guó)稅監(jiān)制發(fā)票。，有以下幾種方式進(jìn)行選擇：通用機(jī)打平推式發(fā)票可以通過(guò)“網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)”、“試點(diǎn)納稅人普通發(fā)票打印軟件”（國(guó)稅票種開(kāi)具功能模塊）、企業(yè)自有軟件等方式開(kāi)具。通用機(jī)打卷式發(fā)票可以通過(guò)原稅控收款機(jī)或其他開(kāi)具器具等方式開(kāi)具。，應(yīng)在使用前及時(shí)修改軟件，保證能夠自行錄入領(lǐng)購(gòu)發(fā)票號(hào)碼信息，在不與國(guó)稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的情形下能夠正常開(kāi)具，開(kāi)票信息暫不須報(bào)國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)。，應(yīng)在2012年10月向地稅機(jī)關(guān)辦理稅控IC卡申報(bào)讀卡時(shí)，繳銷結(jié)存的空白地稅監(jiān)制發(fā)票及辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。辦理稅控IC卡注銷后，由稅控收款機(jī)供應(yīng)商提供更新程序，使用國(guó)稅監(jiān)制發(fā)票。在辦理稅控IC卡申報(bào)讀卡前，可通過(guò)稅控收款機(jī)繼續(xù)使用結(jié)存的原地稅監(jiān)制發(fā)票?！敖K省國(guó)家稅務(wù)局”、各地市國(guó)稅網(wǎng)站，免費(fèi)下載“網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)”、“試點(diǎn)納稅人普通發(fā)票打印軟件”等軟件。同時(shí)，可聯(lián)系主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供下載、安裝、使用、打印調(diào)試等幫助?！熬W(wǎng)絡(luò)開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)”，在調(diào)查確認(rèn)后，由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一批量開(kāi)通了用戶，如果登錄后提示“該用戶未在普票開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)通”，需要聯(lián)系主管國(guó)稅機(jī)關(guān)補(bǔ)開(kāi)通權(quán)限。，從2012年9月份起，可以向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制冠名發(fā)票。，也可以直接使用國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名普通發(fā)票，并按照國(guó)稅機(jī)關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)普通發(fā)票過(guò)渡期的要求使用。三、代開(kāi)普通發(fā)票手續(xù) 、其他未領(lǐng)取稅務(wù)登記證或其他代開(kāi)發(fā)票情形的試點(diǎn)納稅人，可向經(jīng)營(yíng)地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)或委托代開(kāi)單位申請(qǐng)?zhí)铋_(kāi)普通發(fā)票。對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)同時(shí)繳納稅款。，并提供書(shū)面確認(rèn)證明或購(gòu)銷雙方合同等相關(guān)證明材料，對(duì)個(gè)人每次1000元以下小額銷售貨物和勞務(wù)只需提供身份證明。第六章 增值稅稅控系統(tǒng)稅控系統(tǒng)是利用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)，強(qiáng)化專用發(fā)票防偽功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人稅源監(jiān)控的計(jì)算機(jī)管理，稅控系統(tǒng)主要包括防偽稅控系統(tǒng)和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)。一般納稅人必須使用稅控系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票并按期向國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)票數(shù)據(jù)。一、稅控設(shè)備發(fā)行是指國(guó)稅機(jī)關(guān)將一般納稅人的稅務(wù)登記信息、發(fā)票核定情況寫入稅控系統(tǒng)和稅控開(kāi)票設(shè)備中，經(jīng)過(guò)發(fā)行的稅控設(shè)備才能開(kāi)具專用發(fā)票。（一）適用范圍一般納稅人已購(gòu)買防偽稅控系統(tǒng)或貨運(yùn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，專用發(fā)票供票資格申請(qǐng)及最高開(kāi)票限額行政許可已核批。（二）辦理資料1.《發(fā)票供票資格認(rèn)定/變更申請(qǐng)表》；2.《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》；3.《增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)安裝使用通知書(shū)》或《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)安裝使用通知書(shū)》；、報(bào)稅盤，使用貨運(yùn)稅控系統(tǒng)的納稅人需提供TCG01稅控盤、TCG02報(bào)稅盤；。（三）辦理流程納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)廳的稅控發(fā)行窗口辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)資料進(jìn)行核對(duì)，資料完整、手續(xù)齊全的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。（四）常見(jiàn)問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)地址等稅務(wù)登記信息發(fā)生變更如何處理？應(yīng)攜帶稅控開(kāi)票設(shè)備到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理稅控設(shè)備的變更發(fā)行。，導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)票應(yīng)如何處理？納稅人應(yīng)聯(lián)系技術(shù)服務(wù)單位對(duì)稅控設(shè)備運(yùn)行情況進(jìn)行診斷，因?yàn)檐浖?wèn)題導(dǎo)致的可以攜帶稅控設(shè)備和技術(shù)服務(wù)單位出具證明到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理重新發(fā)行，恢復(fù)到初始狀態(tài)；因?yàn)槎惪卦O(shè)備硬件導(dǎo)致的問(wèn)題，應(yīng)更換新設(shè)備并到國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)行。二、報(bào)稅是指一般納稅人將稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用、普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的開(kāi)票數(shù)據(jù)，通過(guò)稅控設(shè)備報(bào)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)。（一）適用范圍使用稅控設(shè)備開(kāi)具專用發(fā)票的一般納稅人，稅控設(shè)備經(jīng)過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)行后的次月起，每月申報(bào)期內(nèi)在納稅申報(bào)后進(jìn)行稅控系統(tǒng)報(bào)稅。（二）辦理資料；，使用貨運(yùn)稅控系統(tǒng)的納稅人需攜帶TCG01稅控盤或TCG02報(bào)稅盤；。（三）辦理流程。、納稅申報(bào)表到國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅，或通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理遠(yuǎn)程報(bào)稅。、認(rèn)證數(shù)據(jù)等與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)一致后，國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的報(bào)稅設(shè)備進(jìn)行解鎖。（四）常見(jiàn)問(wèn)題，次月申報(bào)期還需要報(bào)稅嗎？納稅人稅控設(shè)備一經(jīng)發(fā)行，不論是否開(kāi)具發(fā)票，次月申報(bào)期內(nèi)都必須辦理報(bào)稅。？根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定：使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。三、認(rèn)證是指一般納稅人取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，通過(guò)認(rèn)證進(jìn)行解密以識(shí)別真?zhèn)危巧陥?bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的前提條件。（一）適用范圍一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）辦理資料；。（三）辦理流程納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)廳的認(rèn)證窗口辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員當(dāng)場(chǎng)對(duì)增值稅扣稅憑證抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，并出具認(rèn)證清單。也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證并打印認(rèn)證清單。（四）常見(jiàn)問(wèn)題？增值稅扣稅憑證的認(rèn)證時(shí)限為自發(fā)票開(kāi)具之日起180天之內(nèi)，逾期將無(wú)法辦理認(rèn)證和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金（國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的情形除外）。，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票外，其他的增值稅扣稅憑證需要認(rèn)證嗎？其他扣稅憑證如鐵路貨運(yùn)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)等，由于不是稅控系統(tǒng)開(kāi)具的，不需要辦理認(rèn)證。應(yīng)使用通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件進(jìn)行抵扣數(shù)據(jù)采集并報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)?！盁o(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的如何處理？認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，可以向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》，由開(kāi)票方開(kāi)具紅字專用發(fā)票。四、紅字通知單是指一般納稅人開(kāi)具或接受的專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤、折扣折讓、服務(wù)終止、無(wú)法認(rèn)證等情況，且不符合作廢條件的，需要通過(guò)申請(qǐng)紅字通知單用于開(kāi)具紅字專用發(fā)票。（一）適用范圍，因開(kāi)票有誤等情形尚未交付給受票方的或受票方拒收的，且受票方未認(rèn)證發(fā)票的，由開(kāi)票方申請(qǐng)紅字通知單。，發(fā)生開(kāi)票有誤、銷售退回、銷售折讓、服務(wù)終止等情形的，且受票方已認(rèn)證發(fā)票的，由受票方申請(qǐng)紅字通知單。（二）辦理資料《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》；《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》；，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提供受票方出具的，寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料；，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提供開(kāi)票方出具的，寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。（三）辦理流程《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》；2.《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》暫不通過(guò)貨運(yùn)稅控系統(tǒng)開(kāi)具，可在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)的表格，或在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站下載表格填寫。，連同相關(guān)的書(shū)面材料一并向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口提出申請(qǐng)。，向納稅人出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。，應(yīng)在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出處理。（四）常見(jiàn)問(wèn)題？開(kāi)票方應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)申請(qǐng)辦理紅字通知單，即開(kāi)票之日起180日內(nèi)。受票方認(rèn)證專用發(fā)票后申請(qǐng)紅字通知單暫無(wú)時(shí)間限制。？在紅字專用發(fā)票尚未開(kāi)出，紅字通知單尚未核銷的情況下，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤銷通知單，重新辦理申請(qǐng)。，與紅字通知單內(nèi)容不一致如何處理？紅字專用發(fā)票與紅字通知單必須一一對(duì)應(yīng)，內(nèi)容完全一致。如開(kāi)具的紅字專用發(fā)票與紅字通知單不一致，符合發(fā)票作廢條件的，可以將紅字專用發(fā)票作廢后重新開(kāi)具，否則將不能沖減銷項(xiàng)稅額。五、已報(bào)稅證明單指一般納稅人遺失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已認(rèn)證，可向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下簡(jiǎn)稱已報(bào)稅證明單）。受票方憑記賬聯(lián)復(fù)印件和已報(bào)稅證明單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證（或者辦理逾期未認(rèn)證審批手續(xù)）后，方可申報(bào)抵扣，并作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（一）適用范圍一般納稅人遺失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且已辦理納稅申報(bào)和開(kāi)票數(shù)據(jù)報(bào)稅。（二）辦理資料增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（三）辦理流程納稅人攜帶增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口提交申請(qǐng)。，與納稅人提交的資料核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)場(chǎng)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。（四）常見(jiàn)問(wèn)題，能否申請(qǐng)開(kāi)具已報(bào)稅證明單？不能申請(qǐng)。根據(jù)規(guī)定，只有遺失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)方可出具已報(bào)稅證明單。？納稅人遺失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的專用發(fā)票，必須在已辦理納稅申報(bào)并報(bào)稅之后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具已報(bào)稅證明單。第七章 增值稅納稅申報(bào)表填寫為便于廣大試點(diǎn)納稅人準(zhǔn)確掌握新增值稅申報(bào)表填報(bào)方法，本章重點(diǎn)介紹試點(diǎn)新增一般納稅人和兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人申報(bào)表的填報(bào)。一、新申報(bào)表啟用時(shí)間：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定，江蘇省于2012年10月1日（所屬期）啟用修改后的增值稅申報(bào)表。二、試點(diǎn)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)資料包括：（一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（以下簡(jiǎn)稱《主表》）；（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱《附表一》）；（三）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱《附表二》）；（四）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱《附表三》）；（五）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。注：根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議納稅人按照“附表三、附表一，固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表，附表二、主表”的順序進(jìn)行填寫。三、試點(diǎn)增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)而未兼有銷售貨物以及提供加工修理修配勞務(wù)情形下，按以下說(shuō)明填寫納稅申報(bào)資料： （一）《主表》，納稅人只填寫本表“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的相關(guān)欄次；如納稅人有“安置殘疾人就業(yè)單位”、“管道運(yùn)輸服務(wù)”、“經(jīng)批準(zhǔn)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)”等“即征即退”優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)填寫本表“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的相關(guān)欄次?！埃ㄒ唬┌催m用稅率征稅銷售額”填寫應(yīng)稅服務(wù)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。與《附表一》的邏輯關(guān)系：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》－第9列第7行；（2）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第9列第7行。3. 第2—3欄、第6欄、第9—10欄、第22欄、第25—27欄、第29—33欄、第35—38欄不需填報(bào)?！凹{稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。需要注意：（1）如享受即征即退稅收優(yōu)惠政策應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第7列第5行之和?！鞍春?jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”，屬于按稅法規(guī)定實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額填報(bào)。如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的