【正文】 5位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)唯一?！裆陥?bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。●申報(bào)批次；根據(jù)申報(bào)的批次填報(bào)，由系統(tǒng)根據(jù)申報(bào)的月份自動(dòng)產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報(bào)則為同一申報(bào)月份的前一批次加1產(chǎn)生?！裆陥?bào)序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，前補(bǔ)零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一。●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案，且在一個(gè)年度內(nèi)不能變動(dòng)。●稅種：根據(jù)申報(bào)的專用稅票的種類錄入，增值稅專用稅票則錄入V，消費(fèi)稅稅票則錄入C?！襁M(jìn)貨憑證號：（1）如果進(jìn)貨憑證是稅收（出口貨物專用）繳款書，則錄入規(guī)則是：4位繳款書批號+7位字軌號+2位項(xiàng)號，對于2000年以前版的專用稅票，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年及以后的專用稅票，需把括號內(nèi)6位專用稅票批號中的年份前兩位去掉后錄入，保證錄入的是4位繳款書批號；（2）如果進(jìn)貨憑證是出口貨物完稅分割單，則錄入規(guī)則是：4位分割單批號+7位字軌號+2位項(xiàng)號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）如果進(jìn)貨憑證是普通發(fā)票，則錄入規(guī)則是：PT+普通發(fā)票號碼；（4）如果進(jìn)貨憑證是分批單，則錄入規(guī)則是：FPD+分批單號碼+2位項(xiàng)號?！窆┴浄蕉愄枺焊鶕?jù)進(jìn)貨憑證上的供貨方納稅人登記號錄入。●開票日期：以稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上開票日期為準(zhǔn)錄入?！裆唐反a：按同一關(guān)聯(lián)號下對應(yīng)出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補(bǔ)加后1—3位代碼，確認(rèn)為基本商品碼?！裆唐访Q：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼庫中的商品名稱，此名稱與進(jìn)貨憑證上的商品名稱有可能會(huì)不完全一致?！裼?jì)量單位：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼庫中的計(jì)量單位?！襁M(jìn)貨數(shù)量：錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進(jìn)貨數(shù)量的合計(jì)應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計(jì)，如果數(shù)量進(jìn)出不一致，則取小計(jì)算退稅。進(jìn)貨憑證上的購進(jìn)數(shù)量，對進(jìn)貨憑證上的計(jì)量單位與海關(guān)商品代碼庫中不一致的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位將進(jìn)貨憑證上的數(shù)量折算后錄入。對于委托加工貨物，進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號。對于消費(fèi)稅產(chǎn)品，既從價(jià)定率又從量定額的，從價(jià)定率部分正常錄入，對從量定額的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號，這樣保證進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)進(jìn)出數(shù)量保持一致?！裼?jì)稅金額：按稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上所列明的進(jìn)貨金額或消費(fèi)稅計(jì)稅金額錄入，對于進(jìn)貨憑證是普通發(fā)票的，需將普通發(fā)票上的含稅價(jià)換算為不含稅價(jià)后錄入，換算公式是：計(jì)稅金額=普通發(fā)票上含稅金額/（1+征收率）?！駟蝺r(jià)：由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，計(jì)算公式是：單價(jià)=計(jì)稅金額/數(shù)量。●法定稅率：隨確定的商品代碼由系統(tǒng)自動(dòng)帶入，也可以人工錄入，人工錄入時(shí)根據(jù)進(jìn)貨憑證上該貨物適用的稅率錄入，錄入小數(shù)，如增值稅稅率是17%；如消費(fèi)稅從價(jià)定率（從量定額）的稅率是10%?！裾魇章剩簩僭鲋刀惖模焊鶕?jù)進(jìn)貨憑證上的征收率分別錄入。屬消費(fèi)稅的：征收率等于法定稅率?！駥?shí)繳稅額：由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，屬增值稅的：實(shí)繳稅額=計(jì)稅金額征收率。屬消費(fèi)稅的：實(shí)繳稅額=計(jì)稅金額（或進(jìn)貨數(shù)量）征收率。●退稅率：隨確定的商品代碼由系統(tǒng)自動(dòng)帶入，可以人工修改，一般情況下，退稅率不能大于法定稅率?！窨赏硕愵~：由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，屬增值稅的計(jì)算公式是：可退稅額=計(jì)稅金額退稅率；屬消費(fèi)稅的計(jì)算公式是：可退稅額=實(shí)繳稅額。可退稅額可以人工修改?！駛渥ⅲ喝鐚傥屑庸?，則備注欄錄入“WT+編號”，同時(shí)數(shù)量錄入0；對于消費(fèi)稅產(chǎn)品，既從價(jià)定率又從量定額的，從價(jià)定率部分正常錄入，對從量定額的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號，這樣保證進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)進(jìn)出數(shù)量保持一致?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。5《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口發(fā)票、收匯核銷單、出口貨物報(bào)關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等憑證進(jìn)行錄入。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)唯一。一個(gè)報(bào)關(guān)單號只能出現(xiàn)在一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)，即出口數(shù)據(jù)不可以分批申報(bào)?！裆陥?bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率?！裆陥?bào)批次；根據(jù)申報(bào)的批次填報(bào)，由系統(tǒng)根據(jù)申報(bào)的月份自動(dòng)產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報(bào)則為同一申報(bào)月份的前一批次加1產(chǎn)生?！裆陥?bào)序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，請前補(bǔ)零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一?！癫块T代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案，且在一個(gè)年度內(nèi)不能變動(dòng)?！穸惙N：出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)是V，且不能修改?！癯隹诎l(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入，出口發(fā)票指在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的出口商品專用發(fā)票?！癯隹谌掌冢焊鶕?jù)出口報(bào)關(guān)單上‘出口日期’錄入或代理出口證明上的‘離境日期’錄入。●報(bào)關(guān)單號：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上‘9位海關(guān)編號+0+2位項(xiàng)號’錄入，在無‘代理出口證明號’情況下，必須錄入?！翊沓隹谧C明號：根據(jù)委托出口時(shí)取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的‘代理出口貨物證明’上的編號錄入，錄入代理出口證明的‘證明編號+0+2位項(xiàng)號’，在不錄入報(bào)關(guān)單號碼的情況下必須錄入?！裆唐反a：按出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補(bǔ)加后1—3位代碼，確認(rèn)為基本商品碼?！裆唐访Q：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼庫中的商品名稱?！裼?jì)量單位；商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼庫中的計(jì)量單位?！癯隹跀?shù)量：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入。錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進(jìn)貨數(shù)量的合計(jì)應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計(jì)，如果數(shù)量進(jìn)出不一致，則取小計(jì)算退稅。●美元離岸價(jià)：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的‘美元離岸價(jià)’或‘總價(jià)’錄入，采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元錄入。●美元匯率：根據(jù)出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率錄入?！袢嗣駧沤痤~：計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生（美元離岸價(jià)美元匯率）?！窈虽N單號：按外管局統(tǒng)一的核銷單編號錄入，號碼長度為9位。此項(xiàng)指標(biāo)在無‘遠(yuǎn)期收匯證明’的情況下必須錄入?！襁h(yuǎn)期收匯證明：根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號錄入。此項(xiàng)指標(biāo)在無‘核銷單號’的情況下必須錄入。《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。5出口貨物進(jìn)貨憑證號碼應(yīng)如何確定？答：進(jìn)貨憑證應(yīng)分別以下幾種情況確定：（1）稅收（出口貨物專用）繳款書：4位繳款書批號＋7位繳款書字軌號+2位項(xiàng)號（共13位）。對于2000年以前的專用繳款書，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年以后的繳款書，需把括號內(nèi)6位批號的年份前兩位去掉，保證錄入的是4位批號；（2）出口貨物完稅分割單：4位分割單批號＋7位字軌號＋2位項(xiàng)號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》：FPD+分批單號碼（4）普通發(fā)票：PT+普通發(fā)票號碼5出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品計(jì)量單位與進(jìn)貨憑證上的商品計(jì)量單位不一致時(shí)怎么辦？答：按照錄入商品代碼后自動(dòng)生成的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位折算進(jìn)貨。5對外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項(xiàng)目有哪些？審核時(shí)對企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行下面幾個(gè)項(xiàng)目的審核：（1）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)的自身邏輯審核；（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)與專用稅票數(shù)據(jù)進(jìn)行對審；（3）出口數(shù)據(jù)的自身邏輯審核；（4）出口數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審；（5）出口數(shù)據(jù)與報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審；（6）出口數(shù)據(jù)與核銷單電子信息進(jìn)行對審。（7）同一關(guān)聯(lián)號、同一商品代碼下的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)對審。5對外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什么？每個(gè)項(xiàng)目的具體審核內(nèi)容如下：（1）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)的自身邏輯審核：主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項(xiàng)大于大于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫中、商品代碼在代碼庫中且該數(shù)據(jù)適用的征稅率和退稅率正確等。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)與專用稅票數(shù)據(jù)進(jìn)行對審主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)的專用稅票號碼在總局下發(fā)專用稅票電子信息中，金額一致等。（3）出口數(shù)據(jù)的自身邏輯審核主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項(xiàng)大于等于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、商品代碼在代碼庫中等。（4）出口數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。（5）與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審，則與出口報(bào)關(guān)單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口報(bào)關(guān)單號碼在出口報(bào)關(guān)單電子信息中、出口報(bào)關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于報(bào)關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與出口報(bào)關(guān)單電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。（6）出口數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志。60、出口企業(yè)如何進(jìn)行清算備案？答：在清算期內(nèi)，凡出口企業(yè)在增值稅專用發(fā)票、專用稅票齊備的前提下（實(shí)行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)除外）仍未收齊出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）、出口收匯核銷聯(lián)的出口貨物，以及海關(guān)、外匯電子信息對審核對不上和對貨源有疑問進(jìn)行函調(diào)未回函的出口貨物，由出口企業(yè)填寫《外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅清算單證不齊及未回函備案表》和《實(shí)行“免抵退”稅辦法生產(chǎn)企業(yè)單證不齊及未回函備案表》，并于清算期內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)，由退稅機(jī)關(guān)復(fù)核確認(rèn)后予以備案，退稅機(jī)關(guān)依以下情況予以分別處理。對出口企業(yè)在清算期內(nèi)未申報(bào)備案的，清算期結(jié)束后退稅機(jī)關(guān)不再受理。具體是：（1）對列入外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)《備案表》的出口貨物在清算期當(dāng)年6月30日以前補(bǔ)齊退稅單證，且海關(guān)、外匯電子信息對審核對通過或已收到回函證明無問題的，予以辦理退稅；對未收齊退稅單證或海關(guān)、外匯電子信息核對不上，以及未收到回函而出口企業(yè)在此期間又未提供舉證材料的，退稅機(jī)關(guān)一律不再辦理該筆出口貨物的退稅；（2）對列入《備案表》的出口貨物，應(yīng)按“免抵退”稅辦法的規(guī)定，隨同生產(chǎn)企業(yè)其他出口貨物一并計(jì)算“免抵退”稅額。凡在清算期當(dāng)年6月30日以后仍未收齊退稅單證或海關(guān)、外匯電子信息核對不上，以及未收到回函而企業(yè)又未提供舉證材料的，對已“免抵退”稅額一律由退稅機(jī)關(guān)追繳入庫，有關(guān)企業(yè)不得將已扣稅款沖減當(dāng)年應(yīng)納稅款。6外貿(mào)企業(yè)對已清算備案的出口貨物如何進(jìn)行退稅申報(bào)？答：在清算期內(nèi)，凡增值稅專用發(fā)票、專用稅票齊備而仍未收齊出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）、出口收匯核銷聯(lián)的出口貨物，以及海關(guān)、外匯電子信息對審核對不上和對貨源有疑問進(jìn)行函調(diào)未回函的出口貨物，由外貿(mào)企業(yè)通過退稅申報(bào)系統(tǒng)生成《外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅清算單證不齊及未回函備案表》及電子申報(bào)數(shù)據(jù)，并于清算期當(dāng)年6月30日前向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)。備案申報(bào)的所屬期一律視為第“13”個(gè)月，即所屬期錄為“13”。6小規(guī)模納稅人出口貨物稅收上有那些規(guī)定？ 答：（1）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)下列12類貨物予以退稅。具體品名如下：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。這特準(zhǔn)予以退稅的12類貨物范圍，暫按《對外貿(mào)易出口業(yè)務(wù)統(tǒng)一商品目錄與退稅率對照表》中的貨物范圍掌握。（2）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物并持稅務(wù)部門代開的增值稅專用發(fā)票的，可按有關(guān)規(guī)定辦理退稅。（3）小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。6委托代理出口貨物是如何辦理退（免）稅的？答：（1）有出口經(jīng)營權(quán)的商業(yè)、物資、供銷、外貿(mào)、工貿(mào)等企業(yè)收購的貨物委托代理出口按規(guī)定由委托方辦理退稅。（2）對無出口經(jīng)營權(quán)的流通性公司經(jīng)營的貨物及生產(chǎn)企業(yè)外購貨物委托出口企業(yè)代理出口的，一律不予辦理退稅。（3）委托方在申請辦理退（免）稅時(shí)，必須提供下列憑證資料：①代理出口貨物證明；②出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；③出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；④代理出口協(xié)議（合同）副本；⑤出口貨物銷售明細(xì)賬。6國家稅務(wù)總局規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品范圍有哪些？答：生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)產(chǎn)品范圍如下：（1）外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的產(chǎn)品；（2）外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；（3）收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品；（4）