出口退稅課件-資料下載頁
2025-08-05 02:54本頁面
【正文】 口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄 0時，不要在備注欄加“ WT”）。 ? 計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”； 法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為 17或 13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如 10％，錄入 ；從量定額的錄入單位稅額。 ? 稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段； 退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成； 可退稅額：自動生成； 申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。 上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成； 以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。 ? （二）數(shù)據(jù)加工處理 實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。 ①進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。 ? ②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查 建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。 ③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。 ? （三）、預(yù)申報及預(yù)審 1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。 2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。 關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報 ? 注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。 在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。 （二）數(shù)據(jù)加工處理 實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。 ①進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。 ? ② 換匯成本關(guān)聯(lián)檢查 建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。 ③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。 ? （三）、預(yù)申報及預(yù)審 1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。 2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。 關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報 ? （四）、退稅正式申報 正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理 確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。 ? 生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表 ①、 查詢并打印退稅申報表 確認申報數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。 打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預(yù)覽無誤后，點擊打印及可 。 ? ? ? ② 、生成并打印匯總表 匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤：注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是： 1應(yīng)退稅額要達到三表統(tǒng)一 2進項稅額要求和進貨明細表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報 上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。 ? ③ 、生成退稅軟盤：生成申報軟盤共 12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。 整理裝訂單證 按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票。 上門申報退稅 攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報 ? 第三部分 外貿(mào)企業(yè)增值稅申報表的填寫 ? ? 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報 《 增值稅納稅申報表 》 （適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《 增值稅納稅申報表附列資料 》 （表一，以下簡稱附表1）和 《 增值稅納稅申報表附列資料 》 （表二，以下簡稱附表 2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。 ? ? 出口貨物銷售額應(yīng)填寫在主表第 8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第 9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表 2第 24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。 ? 對于應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，出口企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)按以下要求填報主表、附表 1和附表 2： ? ? 外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān) 賬務(wù)處理 的進項稅額，經(jīng)批準轉(zhuǎn)入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應(yīng)填報在主表第 12欄“進項稅額”，以及附表 2第 11欄“稅額”中。 ? ? 本次培訓(xùn)結(jié)束 ? 謝謝！
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