出口退稅知識(shí)培訓(xùn)講義-資料下載頁
2025-05-28 01:30本頁面
【正文】 實(shí)際數(shù)據(jù)全額申報(bào)。 L o g o Company Logo 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào) ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 二、基本要求和所需資料 （一）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)必須逐月進(jìn)行，即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也沒有前期收齊等，必須與增值稅納稅申報(bào)表同步。 （二）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)與外貿(mào)企業(yè)相較，由于計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)算方法不同，其申報(bào)流程有很大不同，如生產(chǎn)企業(yè)預(yù)審環(huán)節(jié)必須首先進(jìn)行，不能略過。 （三）單證備案。與外貿(mào)企業(yè)一樣，出口企業(yè)對(duì)已申報(bào)的業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行單證備案，具體請(qǐng)參照國稅發(fā) 【 2022】 199文件執(zhí)行。 （四）表間關(guān)系。匯總表與增值稅納稅申報(bào)表及其附表 2之間，一般情況下應(yīng)符合以下對(duì)應(yīng)關(guān)系，在正式申報(bào)前出口企業(yè)應(yīng)詳細(xì)核對(duì)，如果有錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整： 增值稅納稅申報(bào)表第 7欄 =匯總表第 2欄； 附表 2第 18欄 =匯總表第 15欄； 增值稅納稅申報(bào)表第 15欄 =匯總表第 24欄。 L o g o Company Logo 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào) ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 三、申報(bào)流程 生產(chǎn)企業(yè)基本數(shù)據(jù)采集。 數(shù)據(jù)一致性檢查。 免抵退稅預(yù)申報(bào)。 預(yù)審反饋?zhàn)x入處理。 檢查、生成明細(xì)數(shù)據(jù)。 模擬出具免稅證明。 增值稅納稅申報(bào)，并將相關(guān)信息錄入申報(bào)系統(tǒng)。 自動(dòng)生成匯總表及其附表，并進(jìn)行報(bào)表的打印處理。 生成軟盤，整理資料，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)完成免抵退稅申報(bào)。 L o g o Company Logo 單證申報(bào) ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 來料加工免稅證明辦理 進(jìn)料加工免稅證明辦理 代理出口貨物證明辦理 補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單的辦理 退運(yùn)證明辦理 （ 《 出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 》 、 《 出口商 品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明 》 ） 單證申報(bào)主要包括以下幾種： L o g o Company Logo 單證申報(bào) ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 一、 《 出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 》 生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物離境后因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，應(yīng)分情況在 《 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 》 中做如下處理： （一）對(duì)于該票報(bào)關(guān)單未申報(bào)未退稅的，不用處理； （二）對(duì)于該票報(bào)關(guān)單已申報(bào)未退稅的，在申報(bào)系統(tǒng)和帳務(wù)中做紅字沖銷出口收入； （三）對(duì)于該票報(bào)關(guān)單已申報(bào)已退稅的，如果屬于本年度，則在申報(bào)系統(tǒng)和帳務(wù)中做紅字沖銷出口收入，并做收齊處理沖抵已形成的免抵退稅額；如果屬于以前年度，則應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，并補(bǔ)繳原來的免抵退稅額。應(yīng)補(bǔ)稅額 =退運(yùn)貨物出口離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 出口貨物退稅率。申報(bào)系統(tǒng)中不做處理。 帳務(wù)處理參考教材 61頁 L o g o Company Logo 單證申報(bào) ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 二、 《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》 外貿(mào)企業(yè)在出口貨物離境后因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，應(yīng)分情況在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)》中做如下處理： （一）對(duì)于該票報(bào)關(guān)單未申報(bào)未退稅的，不用處理； （二）對(duì)于該票報(bào)關(guān)單已申報(bào)未退稅的，帳務(wù)上做紅字沖銷出口收入，在已申報(bào)資料中撤除該單申報(bào)數(shù)據(jù)； （三）對(duì)于該票報(bào)關(guān)單已申報(bào)已退稅的，補(bǔ)繳原來的退稅額。如果屬于本年度，則在帳務(wù)上做紅字沖銷；如果屬于以前年度，則應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算 ,帳務(wù)處理參考 《 出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 》 中的處理方法進(jìn)行處理。 L o g o Company Logo 第三部分 常見問題及處理方法 ： 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 有關(guān)費(fèi)用的處理 費(fèi)用差額明細(xì)表 出口退稅涉及的會(huì)計(jì)科目及其相關(guān)稅收政策規(guī)定 出口包裝物退稅的問題 出口視同內(nèi)銷的問題 《 抵扣證明 》 增值稅納稅申報(bào)表的填列 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用問題 L o g o Company Logo 第四部分 附錄 東 營 市 國 家 稅 務(wù) 局 摘選最近幾年重要政策和最新政策 L o g o THANK YOU!!! 聯(lián)系方式： 563612627 Email
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