出口退稅試題-附答案-資料下載頁
2025-06-25 03:21本頁面
【正文】 關信息不齊全。（5） 當月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報的一般貿易出口銷售額650萬元，進料加工出口額300萬元。（6） 該企業(yè)上期無期末留抵稅款，且未辦理進料加工年度核銷。請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額、當期應退增值稅稅額和當期免抵稅額。 該企業(yè)2013年10月開展進料加工業(yè)務，確定進料加工計劃分配率：進料加工計劃分配率=計劃進口總值247。計劃出口總值100%=300247。1000100%=30%當期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價進料加工計劃分配率=20030%=60萬元當期不得免征和抵扣稅額=（當期出口貨物離岸價外匯人民幣匯率進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額）（出口貨物適用稅率出口貨物退稅率）當期不得免征和抵扣稅額=（20060）（17%15%）0=。當期應納稅額=當期銷項稅額（當期進項稅額當期不得免征和抵扣稅額）=10017%（）=。當期免抵退稅額=（當期出口貨物離岸價外匯人民幣匯率進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額）出口貨物退稅率當期免抵退稅額抵減額=（1150150）15%0=150萬元。當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，＞150萬元當期應退稅額=當期免抵退稅額=當期免抵稅額==例：某進出口貿易公司2013年4月從國內購進布料及服裝原輔材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為350000元，委托某生產企業(yè)加工成汗衫收回后出口，加工費不含稅金額50000元，并取得生產企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，不含稅金額400000元汗衫的退稅率為16%，計算該公司本月應退稅額。應退稅額=40000016%=64000元
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