出口退稅試題-附答案-資料下載頁
2025-06-25 03:21本頁面
【正文】 關(guān)信息不齊全。（5） 當(dāng)月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報的一般貿(mào)易出口銷售額650萬元，進(jìn)料加工出口額300萬元。（6） 該企業(yè)上期無期末留抵稅款，且未辦理進(jìn)料加工年度核銷。請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額、當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額和當(dāng)期免抵稅額。 該企業(yè)2013年10月開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，確定進(jìn)料加工計劃分配率：進(jìn)料加工計劃分配率=計劃進(jìn)口總值247。計劃出口總值100%=300247。1000100%=30%當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價進(jìn)料加工計劃分配率=20030%=60萬元當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣匯率進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）（出口貨物適用稅率出口貨物退稅率）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（20060）（17%15%）0=。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額（當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）=10017%（）=。當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣匯率進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額=（1150150）15%0=150萬元。當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，＞150萬元當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期免抵稅額==例：某進(jìn)出口貿(mào)易公司2013年4月從國內(nèi)購進(jìn)布料及服裝原輔材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為350000元，委托某生產(chǎn)企業(yè)加工成汗衫收回后出口，加工費不含稅金額50000元，并取得生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，不含稅金額400000元汗衫的退稅率為16%，計算該公司本月應(yīng)退稅額。應(yīng)退稅額=40000016%=64000元
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1