淺析注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其規(guī)避-資料下載頁(yè)
2025-06-24 13:37本頁(yè)面
【正文】 從源頭上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 被審企業(yè)無(wú)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)控表面完善而實(shí)質(zhì)上管理層凌駕或員工串通舞弊，隱藏著巨大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以，監(jiān)管部門應(yīng)構(gòu)建內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)尺度、對(duì)自動(dòng)化內(nèi)控及人工內(nèi)控的明文規(guī)范、及對(duì)企業(yè)完善內(nèi)控的法令要求。 鑒證對(duì)象信息的在會(huì)計(jì)制度的約束下生成，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)制度的約束下工作。若能改善會(huì)計(jì)制度相對(duì)滯后和過(guò)于龐雜的不足，以及對(duì)會(huì)計(jì)職員作假行為打擊不力的缺陷，在一定程度上可抑制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)采取措施控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這一方面有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，另一方面也是對(duì)源自于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。 ?。ㄈ└纳茖徲?jì)環(huán)境 （1）必須解決審計(jì)組織地位的獨(dú)立性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)與名稱等方面與政府部門真正脫鉤改制，形成良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。（2）在審計(jì)組織內(nèi)部，要確保上崗審計(jì)職員與被審計(jì)單位形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，保證不存在可能影響審計(jì)職員公正態(tài)度的特殊關(guān)系和其他能削弱審計(jì)獨(dú)立性的因素。 增加審計(jì)透明度可以通過(guò)審計(jì)公示來(lái)實(shí)現(xiàn)。可加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的監(jiān)督，增強(qiáng)審計(jì)威懾力。同時(shí)可約束審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員，規(guī)范審計(jì)作業(yè)程序，確保審計(jì)能夠做到客觀公正、執(zhí)法到位。 同行業(yè)之間由于存在競(jìng)爭(zhēng)，相互進(jìn)行監(jiān)督更能保持公正、客觀和獨(dú)立的態(tài)度，有利于健全和完善我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會(huì)可信度。 加強(qiáng)與社會(huì)公眾的溝通，使其知悉審計(jì)工作的意義、審計(jì)法律體系組成等，可以使審計(jì)工作得到社會(huì)各界的理解、支持和配合，為審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供便利條件。 健全審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則。越是健全完善的審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)，對(duì)審計(jì)人員及其業(yè)務(wù)操作要求越高，審計(jì)人員面臨的約束越多，則審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就越強(qiáng)。 參考文獻(xiàn)： [D].會(huì)計(jì)論文網(wǎng),2008. [D].湖南工程學(xué)院,2010. “訴訟爆炸[N].中國(guó)證券報(bào),20020326. [DB/OL].新浪網(wǎng).
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