淺析注冊會計師審計風險成因及其規(guī)避-資料下載頁
2025-06-24 13:37本頁面
【正文】 從源頭上控制審計風險。 被審企業(yè)無內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)控表面完善而實質(zhì)上管理層凌駕或員工串通舞弊，隱藏著巨大的審計風險。所以，監(jiān)管部門應構建內(nèi)控有效性的評價尺度、對自動化內(nèi)控及人工內(nèi)控的明文規(guī)范、及對企業(yè)完善內(nèi)控的法令要求。 鑒證對象信息的在會計制度的約束下生成，被審計單位財務人員在會計制度的約束下工作。若能改善會計制度相對滯后和過于龐雜的不足，以及對會計職員作假行為打擊不力的缺陷，在一定程度上可抑制審計風險。 被審計單位應當采取措施控制經(jīng)營風險，這一方面有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，另一方面也是對源自于經(jīng)營風險的審計風險的有效規(guī)避。 ?。ㄈ└纳茖徲嫮h(huán)境 ?。?）必須解決審計組織地位的獨立性。會計師事務所要在人事、財務、業(yè)務與名稱等方面與政府部門真正脫鉤改制，形成良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。（2）在審計組織內(nèi)部，要確保上崗審計職員與被審計單位形式和實質(zhì)上的獨立性，保證不存在可能影響審計職員公正態(tài)度的特殊關系和其他能削弱審計獨立性的因素。 增加審計透明度可以通過審計公示來實現(xiàn)。可加強對被審計單位的監(jiān)督，增強審計威懾力。同時可約束審計機關和審計人員，規(guī)范審計作業(yè)程序，確保審計能夠做到客觀公正、執(zhí)法到位。 同行業(yè)之間由于存在競爭，相互進行監(jiān)督更能保持公正、客觀和獨立的態(tài)度，有利于健全和完善我國注冊會計師職業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會可信度。 加強與社會公眾的溝通，使其知悉審計工作的意義、審計法律體系組成等，可以使審計工作得到社會各界的理解、支持和配合，為審計業(yè)務的開展提供便利條件。 健全審計法規(guī)與準則。越是健全完善的審計準則和法規(guī)，對審計人員及其業(yè)務操作要求越高，審計人員面臨的約束越多，則審計風險意識就越強。 參考文獻： [D].會計論文網(wǎng),2008. [D].湖南工程學院,2010. “訴訟爆炸[N].中國證券報,20020326. [DB/OL].新浪網(wǎng).
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