【導讀】第一條財務(wù)部是組織實施整個公司財務(wù)管理的職能部門，其工作職責直接對公司總經(jīng)理負責。第二條財務(wù)部門主辦會計由財務(wù)總監(jiān)提名，報經(jīng)董事會批準。第四條公司財務(wù)人員的調(diào)動、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報集團公司審批備案，。務(wù)付款審批實行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進行與處理各項財務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應處罰。開支及其他相關(guān)的財務(wù)收支行為實行監(jiān)督。對不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。周將預算計劃提交財務(wù)成本分析例會討論，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實施。法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全。司財務(wù)部的指示進行相關(guān)操作實施。權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機密經(jīng)濟信息。第二十條會計年度，自公歷1月1日起至12月31日。

　　

【正文】 明確各類印章管理職責分工，維護公司資金財產(chǎn)安全，特訂立本制度。 第二條 根據(jù) 公司 會計核算的性質(zhì)和特點，財務(wù)部門各類印章應分類管理， 公司的印鑒可分為： 公司 財務(wù)專用印章，用于代表本 公司 辦理銀行款項支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 財務(wù)人員人名印章，用于 辦理財務(wù)部門有關(guān)會計憑證等會計業(yè)務(wù)，對外提供會計報表等。 公司 發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。 公司 合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 公司 法人代表名章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒。 公司 公章，用于公司對外的各項業(yè)務(wù)。 第三條 財務(wù)專用章、財務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財務(wù)部負責保管，法人章、合同專用章和公章， 由集團公司專人 保管。 第四條 印章管理應由專人管理，并確保 公司 財務(wù)專用印章與財務(wù)人員名章分別由不同的人分管。出納管理出納個人名章、主管會計管理財務(wù)專用章和發(fā)票專用章。 第五條 各類印章必須分處、專人保 管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。 第六條 各類印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不能亂用、錯用。 第七條 印章保管人應負擔起監(jiān)印責任，在監(jiān)印過程中應嚴格審查，防止漏洞。 第八條 各人對各自的印鑒章負全責，對不按規(guī)定程序用章所引起的負全部經(jīng)濟和法律責任。 第九條 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到 “人走章收 ”。 第十條 外出辦事若帶有財務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。 36 新置公司 財務(wù)成本分析會 第一條 財務(wù)成本分析會的目的 為了加強對公司各項成 本的分析與控制，實現(xiàn)以預算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計劃，減少由于資金安排不當而引起的財務(wù)成本和風險，確保集團公司可以根據(jù)公司的情況統(tǒng)籌安排資金調(diào)配，提高 新置公司 資金使用效率，特制定本制度。 第二條 財務(wù)成本分析會的主持與參加人員 月度財務(wù)成本分析例會制度， 公司必須于每月 10 日之前， 由 公司 總經(jīng)理直接參與，效應直接。能發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，執(zhí)行力強。 與會人員應由公司總經(jīng)理、總工、 預算 部、工程部、項目主管會計等人員參加。 第三條 財務(wù)成本分析會 討論 的內(nèi)容： 比較上月的實際結(jié)果與預算指標， 討 論上月份公司各項成本開支的狀況，對于突破預算的部分進行原因分析，對于成本節(jié)約的部分，進行經(jīng)驗總結(jié)； 比較預算質(zhì)量。按 公司 經(jīng)營活動的內(nèi)容，將上月的計劃要求和計劃指標與上月的實際現(xiàn)象或?qū)嶋H指標進行比較分析，就會出現(xiàn)兩者的偏差。偏差值為負，表示節(jié)約值；偏差值為正，表示超支值。分析應有現(xiàn)象和實際現(xiàn)象； 其它有利于公司優(yōu)化成本控制的建議事項，如完善制度流程、簽證管理等。 綜合分析和評價，對分析差異、計量結(jié)果、確立標準、采取措施等過程全面檢查分析和評價； 各部門提出當月的資金使用計劃， 或與會的 各部門討論確定，由總經(jīng)理 決 策處理或改變各公司經(jīng)營預算及預算調(diào)整的不適當?shù)臎Q議， 財務(wù)部負責匯總 。 資金使用計劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時間提前，成本開支時間后延，以期形成一個蓄水池效應，便于總部進行資金調(diào)節(jié) 。在合理計劃安排全公司、全過程和全員的計劃管理中，提升降低控制成本水平的標準，將成本控制在合理水平。 通過計劃管理， 公司 才能合理配置并有效地運用所掌握的人力、物力和財力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性和高效率，完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，不斷提高公司的經(jīng)營效益、規(guī)模發(fā)展和預期目標。 財務(wù) 成本分析會應當由指定人員做會議記錄，并編號存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗，可以單獨編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團其他公司交流使用； 37 新置公司 財務(wù)工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現(xiàn)代 公司 機制，保障 公司 財務(wù)會計資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會計法、財務(wù)會計制度及集團財務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 移交規(guī)定 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動、離職手續(xù)，財務(wù)部門不得為其辦理工資獎金的結(jié)算發(fā)放工作。 第三條 移交時間 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準后，應在一周內(nèi)做好移交的準備工作。 第四條 移交要求 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明。 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計 軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 第五條 移交內(nèi)容 移交人員在辦理移交時，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點收，若有差異，移交人員必須限期查清。 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應查明原因，并編制銀行財會余額調(diào)節(jié)表。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。 38 會計憑證、帳冊、報表和其它會計資料必須完整無 缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 移交人員保管的合同必須按目錄復核清楚，確保原件完整。 第六條 移交程序 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必要時可由集團財務(wù)部門派人會同監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章 。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第七條 責任劃分 移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得擅自另立新帳，確保會計記錄的連續(xù)性，并對移交后的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 39 新置公司 現(xiàn)金管理制度 第一條 目的 為規(guī)范 新置公司 的現(xiàn)金使用管理，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第二條 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購辦公用品或 工程物資 ，金額在使用支票結(jié)算起點 20xx 元以下的； 公司各部門 申 領(lǐng)的部門備用金； 員工差旅或招待費用的報銷； 經(jīng)總經(jīng)理批準的其他小額支出。 第三條 庫存現(xiàn)金標準 庫存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司 3—5 天日常零星開支為標準，原則上不準超過 2萬元人民幣，有特殊情況應報集團公司財務(wù)部審批。 第四條 現(xiàn)金收入與存取 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應于當日送存開戶銀行 ，不得坐支現(xiàn)金； 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)； 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財務(wù)會計入帳； 對于現(xiàn)金超過 5 萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行； 出納人員需提取備用金時，須填寫《備用金領(lǐng)用申請單》 （見附表一） ，并要求寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準后方能辦理提現(xiàn)； 第五條 現(xiàn)金支出 采購：對于在支票結(jié)算起點 20xx 元以下的辦公用品 或工程物資 的采購必須由行政部門 或 材 料部門 經(jīng)辦人填寫《采購申請單》，部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部必須審核其 是否在預算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗收單是否齊備，然后報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。 費用：報銷招待費用必須由經(jīng)辦人事先填制《會務(wù)申請單》，注明招待的對象、時間、人數(shù)、地點以及預估的金額， 公司 經(jīng)理、 集團 總經(jīng)理簽字同意后， 40 財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財務(wù)部審核，而后呈送 集團公司總經(jīng)理處簽字批準后，財務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時，需填寫《暫借款申請單 》 （見附表二） ， 公司 經(jīng)理批準，會計審核，交 集團公司 總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)款，并且要注名還款日期，超出日期者從當月工資中扣還（差旅借款應在回公司后的三個工作日內(nèi)到財務(wù)部進行結(jié)算）。 備用金：各部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng) 集團公司 總經(jīng)理批準后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項由部門經(jīng)理作為負責人，每年底收回，次年再借。 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應報集團公司總經(jīng)理審批。 第六條 現(xiàn)金帳目 財務(wù)部應建立、健全現(xiàn)金 帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 不準用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款、私設(shè)小金庫。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應處罰，并追究其經(jīng)濟和法律責任。 附表： 備用金領(lǐng)用申請表； 暫借款申請表。 41 備備用金申請表 表一 申請部門 申請人 申請日期 申請事由： 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表 二 暫借款申請單 公司 名稱： 年 月 日 申請人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） 165。 部門經(jīng)理簽字： 財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字： 領(lǐng)款人簽字： 42 新置公司 資產(chǎn)管理制度 第一條 目的：為加強 新置公司 資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條 范圍：本制度所指的資 產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 20xx 元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 第三條 資產(chǎn)的采購 公司財務(wù)部配合行政部門 、采料部門 根據(jù)公司的總體 經(jīng)營計劃，編制年度各項采購計劃，該計劃由公司總經(jīng)理審核后，報集團公司總 經(jīng)理審批，審批過的年度計劃報備集團財務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務(wù)部門監(jiān)督。 行政 、材料 部門在辦理報銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費用時，除提供購貨發(fā)票外， 還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。 財務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責任人和領(lǐng)用人等項目。 第四條 資產(chǎn)的盤點 盤點時間：固定資產(chǎn)和無形資