【導讀】第一條財務部是組織實施整個公司財務管理的職能部門，其工作職責直接對公司總經理負責。第二條財務部門主辦會計由財務總監(jiān)提名，報經董事會批準。第四條公司財務人員的調動、調離及聘用由總經理確定，但須報集團公司審批備案，。務付款審批實行一支筆制度，公司有權審批人為總經理，而且不得轉授權他人。管理制度的規(guī)定，按照相關制度既定程序的規(guī)定，進行與處理各項財務管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應處罰。開支及其他相關的財務收支行為實行監(jiān)督。對不合理或不合法的成本開支要提出質。并請相關部門作出解釋，行使財務部門的管理監(jiān)督職能。周將預算計劃提交財務成本分析例會討論，報經主管領導批準后實施。法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全。司財務部的指示進行相關操作實施。權以外的其他信息或泄露公司的機密經濟信息。第二十條會計年度，自公歷1月1日起至12月31日。

　　

【正文】 明確各類印章管理職責分工，維護公司資金財產安全，特訂立本制度。 第二條 根據 公司 會計核算的性質和特點，財務部門各類印章應分類管理， 公司的印鑒可分為： 公司 財務專用印章，用于代表本 公司 辦理銀行款項支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務； 財務人員人名印章，用于 辦理財務部門有關會計憑證等會計業(yè)務，對外提供會計報表等。 公司 發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據和發(fā)票使用。 公司 合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 公司 法人代表名章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒。 公司 公章，用于公司對外的各項業(yè)務。 第三條 財務專用章、財務人員名章以及發(fā)票專用章由財務部負責保管，法人章、合同專用章和公章， 由集團公司專人 保管。 第四條 印章管理應由專人管理，并確保 公司 財務專用印章與財務人員名章分別由不同的人分管。出納管理出納個人名章、主管會計管理財務專用章和發(fā)票專用章。 第五條 各類印章必須分處、專人保 管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。 第六條 各類印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不能亂用、錯用。 第七條 印章保管人應負擔起監(jiān)印責任，在監(jiān)印過程中應嚴格審查，防止漏洞。 第八條 各人對各自的印鑒章負全責，對不按規(guī)定程序用章所引起的負全部經濟和法律責任。 第九條 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內，做到 “人走章收 ”。 第十條 外出辦事若帶有財務章和出納章兩章以上的，須經財務主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。 36 新置公司 財務成本分析會 第一條 財務成本分析會的目的 為了加強對公司各項成 本的分析與控制，實現以預算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計劃，減少由于資金安排不當而引起的財務成本和風險，確保集團公司可以根據公司的情況統(tǒng)籌安排資金調配，提高 新置公司 資金使用效率，特制定本制度。 第二條 財務成本分析會的主持與參加人員 月度財務成本分析例會制度， 公司必須于每月 10 日之前， 由 公司 總經理直接參與，效應直接。能發(fā)現問題，及時解決問題，執(zhí)行力強。 與會人員應由公司總經理、總工、 預算 部、工程部、項目主管會計等人員參加。 第三條 財務成本分析會 討論 的內容： 比較上月的實際結果與預算指標， 討 論上月份公司各項成本開支的狀況，對于突破預算的部分進行原因分析，對于成本節(jié)約的部分，進行經驗總結； 比較預算質量。按 公司 經營活動的內容，將上月的計劃要求和計劃指標與上月的實際現象或實際指標進行比較分析，就會出現兩者的偏差。偏差值為負，表示節(jié)約值；偏差值為正，表示超支值。分析應有現象和實際現象； 其它有利于公司優(yōu)化成本控制的建議事項，如完善制度流程、簽證管理等。 綜合分析和評價，對分析差異、計量結果、確立標準、采取措施等過程全面檢查分析和評價； 各部門提出當月的資金使用計劃， 或與會的 各部門討論確定，由總經理 決 策處理或改變各公司經營預算及預算調整的不適當的決議， 財務部負責匯總 。 資金使用計劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時間提前，成本開支時間后延，以期形成一個蓄水池效應，便于總部進行資金調節(jié) 。在合理計劃安排全公司、全過程和全員的計劃管理中，提升降低控制成本水平的標準，將成本控制在合理水平。 通過計劃管理， 公司 才能合理配置并有效地運用所掌握的人力、物力和財力，保證公司生產經營活動的有序性和高效率，完成公司的生產經營任務，實現公司經營目標，不斷提高公司的經營效益、規(guī)模發(fā)展和預期目標。 財務 成本分析會應當由指定人員做會議記錄，并編號存檔，尤其是成本控制方面的經驗，可以單獨編制成文并存檔，供相關部門或集團其他公司交流使用； 37 新置公司 財務工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現代 公司 機制，保障 公司 財務會計資料的持續(xù)安全及有效完整，根據國家會計法、財務會計制度及集團財務管理制度的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 移交規(guī)定 財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調動、離職手續(xù)，財務部門不得為其辦理工資獎金的結算發(fā)放工作。 第三條 移交時間 財務人員工作調動或者因故離職，經公司主管部門批準后，應在一周內做好移交的準備工作。 第四條 移交要求 財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經受理的經濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明。 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計 軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。 第五條 移交內容 移交人員在辦理移交時，必須將移交內容編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。 現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點收，若有差異，移交人員必須限期查清。 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應查明原因，并編制銀行財會余額調節(jié)表。各種財產物資和債權、債務的明細帳戶余額要與總帳相關帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。 38 會計憑證、帳冊、報表和其它會計資料必須完整無 缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 移交人員經管的票據、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。 移交人員保管的合同必須按目錄復核清楚，確保原件完整。 第六條 移交程序 財務人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由集團財務部門派人會同監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章 。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第七條 責任劃分 移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得擅自另立新帳，確保會計記錄的連續(xù)性，并對移交后的會計憑證、帳冊、報表和其它有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 39 新置公司 現金管理制度 第一條 目的 為規(guī)范 新置公司 的現金使用管理，加強財務監(jiān)督，根據國家財經法規(guī)和公司相關規(guī)定，特制定本制度。 第二條 現金使用范圍： 公司原則上以支票方式對外支付，只有在以下范圍內可以使用現金： 職工工資、津貼、獎金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購辦公用品或 工程物資 ，金額在使用支票結算起點 20xx 元以下的； 公司各部門 申 領的部門備用金； 員工差旅或招待費用的報銷； 經總經理批準的其他小額支出。 第三條 庫存現金標準 庫存現金余額原則上以滿足公司 3—5 天日常零星開支為標準，原則上不準超過 2萬元人民幣，有特殊情況應報集團公司財務部審批。 第四條 現金收入與存取 不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行 ，不得坐支現金； 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現金就近存于公司開設的大帳戶內； 出納人員在收取現金后必須開具相應正式的發(fā)票或收據，交由財務會計入帳； 對于現金超過 5 萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行； 出納人員需提取備用金時，須填寫《備用金領用申請單》 （見附表一） ，并要求寫明用途和金額，經財務主管和公司總經理批準后方能辦理提現； 第五條 現金支出 采購：對于在支票結算起點 20xx 元以下的辦公用品 或工程物資 的采購必須由行政部門 或 材 料部門 經辦人填寫《采購申請單》，部門經理簽字，財務部必須審核其 是否在預算范圍內、商品入庫單及商品驗收單是否齊備，然后報公司總經理審批，財務部憑審批后的申請單支付款項。 費用：報銷招待費用必須由經辦人事先填制《會務申請單》，注明招待的對象、時間、人數、地點以及預估的金額， 公司 經理、 集團 總經理簽字同意后， 40 財務部憑審批后的申請單支付款項。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財務部審核，而后呈送 集團公司總經理處簽字批準后，財務部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現金發(fā)放。 借款：公司員工如因差旅或業(yè)務需要暫借用現金時，需填寫《暫借款申請單 》 （見附表二） ， 公司 經理批準，會計審核，交 集團公司 總經理批準簽字后方可領款，并且要注名還款日期，超出日期者從當月工資中扣還（差旅借款應在回公司后的三個工作日內到財務部進行結算）。 備用金：各部門根據實際業(yè)務需要提出申請，經 集團公司 總經理批準后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項由部門經理作為負責人，每年底收回，次年再借。 其他：在特殊情況下不得不使用現金結算的事項，經財務主管和公司總經理批準后方可辦理，超出總經理授權額度的，應報集團公司總經理審批。 第六條 現金帳目 財務部應建立、健全現金 帳目，逐筆登記現金支付情況，帳目日清日結，帳證相符，帳款相符。 不準用不符合財務制度的憑證充抵庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款、私設小金庫。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應處罰，并追究其經濟和法律責任。 附表： 備用金領用申請表； 暫借款申請表。 41 備備用金申請表 表一 申請部門 申請人 申請日期 申請事由： 申領金額 還款日期 部門經理意見： 財務部意見； 總經理審批； 領款人簽收： 表 二 暫借款申請單 公司 名稱： 年 月 日 申請人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） 165。 部門經理簽字： 財務部經理簽字： 總經理簽字： 領款人簽字： 42 新置公司 資產管理制度 第一條 目的：為加強 新置公司 資產的管理和使用，減少資產消耗，提高經濟效益，特制定本制度。 第二條 范圍：本制度所指的資 產包含了公司的流動資產、固定資產、無形資產以及低值易耗品等資產。固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在 20xx 元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、經營設備、運輸設備、辦公電器、工具等。無形資產主要指公司所擁有的專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產核算范圍的資產。 第三條 資產的采購 公司財務部配合行政部門 、采料部門 根據公司的總體 經營計劃，編制年度各項采購計劃，該計劃由公司總經理審核后，報集團公司總 經理審批，審批過的年度計劃報備集團財務部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務部門監(jiān)督。 行政 、材料 部門在辦理報銷采購資產的相關費用時，除提供購貨發(fā)票外， 還必須附上申請購置部門經總經理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。 財務部門在審核上述票據外，同時編制公司各類資產清單匯總表，表單內容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責任人和領用人等項目。 第四條 資產的盤點 盤點時間：固定資產和無形資