【導(dǎo)讀】第一條財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二條財(cái)務(wù)部門主辦會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第四條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案，。務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對(duì)不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)。并請(qǐng)相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應(yīng)對(duì)其保管的印章負(fù)完全。司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。第二十條會(huì)計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日。

　　

【正文】 明確各類印章管理職責(zé)分工，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特訂立本制度。 第二條 根據(jù) 公司 會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為： 公司 財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本 公司 辦理銀行款項(xiàng)支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 財(cái)務(wù)人員人名印章，用于 辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。 公司 發(fā)票專用章，用于對(duì)外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。 公司 合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 公司 法人代表名章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒。 公司 公章，用于公司對(duì)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 第三條 財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，法人章、合同專用章和公章， 由集團(tuán)公司專人 保管。 第四條 印章管理應(yīng)由專人管理，并確保 公司 財(cái)務(wù)專用印章與財(cái)務(wù)人員名章分別由不同的人分管。出納管理出納個(gè)人名章、主管會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章。 第五條 各類印章必須分處、專人保 管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。 第六條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不能亂用、錯(cuò)用。 第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。 第八條 各人對(duì)各自的印鑒章負(fù)全責(zé)，對(duì)不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 第九條 各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到 “人走章收 ”。 第十條 外出辦事若帶有財(cái)務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。 36 新置公司 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) 第一條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)的目的 為了加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)成 本的分析與控制，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計(jì)劃，減少由于資金安排不當(dāng)而引起的財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司可以根據(jù)公司的情況統(tǒng)籌安排資金調(diào)配，提高 新置公司 資金使用效率，特制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)的主持與參加人員 月度財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)制度， 公司必須于每月 10 日之前， 由 公司 總經(jīng)理直接參與，效應(yīng)直接。能發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，執(zhí)行力強(qiáng)。 與會(huì)人員應(yīng)由公司總經(jīng)理、總工、 預(yù)算 部、工程部、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)等人員參加。 第三條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) 討論 的內(nèi)容： 比較上月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)， 討 論上月份公司各項(xiàng)成本開支的狀況，對(duì)于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析，對(duì)于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)； 比較預(yù)算質(zhì)量。按 公司 經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)容，將上月的計(jì)劃要求和計(jì)劃指標(biāo)與上月的實(shí)際現(xiàn)象或?qū)嶋H指標(biāo)進(jìn)行比較分析，就會(huì)出現(xiàn)兩者的偏差。偏差值為負(fù)，表示節(jié)約值；偏差值為正，表示超支值。分析應(yīng)有現(xiàn)象和實(shí)際現(xiàn)象； 其它有利于公司優(yōu)化成本控制的建議事項(xiàng)，如完善制度流程、簽證管理等。 綜合分析和評(píng)價(jià)，對(duì)分析差異、計(jì)量結(jié)果、確立標(biāo)準(zhǔn)、采取措施等過程全面檢查分析和評(píng)價(jià)； 各部門提出當(dāng)月的資金使用計(jì)劃， 或與會(huì)的 各部門討論確定，由總經(jīng)理 決 策處理或改變各公司經(jīng)營預(yù)算及預(yù)算調(diào)整的不適當(dāng)?shù)臎Q議， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總 。 資金使用計(jì)劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時(shí)間提前，成本開支時(shí)間后延，以期形成一個(gè)蓄水池效應(yīng)，便于總部進(jìn)行資金調(diào)節(jié) 。在合理計(jì)劃安排全公司、全過程和全員的計(jì)劃管理中，提升降低控制成本水平的標(biāo)準(zhǔn)，將成本控制在合理水平。 通過計(jì)劃管理， 公司 才能合理配置并有效地運(yùn)用所掌握的人力、物力和財(cái)力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序性和高效率，完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，不斷提高公司的經(jīng)營效益、規(guī)模發(fā)展和預(yù)期目標(biāo)。 財(cái)務(wù) 成本分析會(huì)應(yīng)當(dāng)由指定人員做會(huì)議記錄，并編號(hào)存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗(yàn)，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團(tuán)其他公司交流使用； 37 新置公司 財(cái)務(wù)工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現(xiàn)代 公司 機(jī)制，保障 公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 移交規(guī)定 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不得為其辦理工資獎(jiǎng)金的結(jié)算發(fā)放工作。 第三條 移交時(shí)間 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。 第四條 移交要求 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說明。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì) 軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 第五條 移交內(nèi)容 移交人員在辦理移交時(shí)，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊(cè)，并按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收，若有差異，移交人員必須限期查清。 銀行存款帳面余額要與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財(cái)會(huì)余額調(diào)節(jié)表。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)相符。 38 會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無 缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚，確保原件完整。 第六條 移交程序 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章 。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第七條 責(zé)任劃分 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得擅自另立新帳，確保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，并對(duì)移交后的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 39 新置公司 現(xiàn)金管理制度 第一條 目的 為規(guī)范 新置公司 的現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第二條 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對(duì)外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購辦公用品或 工程物資 ，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn) 20xx 元以下的； 公司各部門 申 領(lǐng)的部門備用金； 員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷； 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。 第三條 庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn) 庫存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司 3—5 天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，原則上不準(zhǔn)超過 2萬元人民幣，有特殊情況應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。 第四條 現(xiàn)金收入與存取 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 ，不得坐支現(xiàn)金； 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)； 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入帳； 對(duì)于現(xiàn)金超過 5 萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行； 出納人員需提取備用金時(shí)，須填寫《備用金領(lǐng)用申請(qǐng)單》 （見附表一） ，并要求寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)； 第五條 現(xiàn)金支出 采購：對(duì)于在支票結(jié)算起點(diǎn) 20xx 元以下的辦公用品 或工程物資 的采購必須由行政部門 或 材 料部門 經(jīng)辦人填寫《采購申請(qǐng)單》，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部必須審核其 是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗(yàn)收單是否齊備，然后報(bào)公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。 費(fèi)用：報(bào)銷招待費(fèi)用必須由經(jīng)辦人事先填制《會(huì)務(wù)申請(qǐng)單》，注明招待的對(duì)象、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)以及預(yù)估的金額， 公司 經(jīng)理、 集團(tuán) 總經(jīng)理簽字同意后， 40 財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財(cái)務(wù)部審核，而后呈送 集團(tuán)公司總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎(jiǎng)金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫《暫借款申請(qǐng)單 》 （見附表二） ， 公司 經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)審核，交 集團(tuán)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)款，并且要注名還款日期，超出日期者從當(dāng)月工資中扣還（差旅借款應(yīng)在回公司后的三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算）。 備用金：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請(qǐng)，經(jīng) 集團(tuán)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項(xiàng)由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。 第六條 現(xiàn)金帳目 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金 帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫。 第七條 處罰 對(duì)于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 附表： 備用金領(lǐng)用申請(qǐng)表； 暫借款申請(qǐng)表。 41 備備用金申請(qǐng)表 表一 申請(qǐng)部門 申請(qǐng)人 申請(qǐng)日期 申請(qǐng)事由： 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表 二 暫借款申請(qǐng)單 公司 名稱： 年 月 日 申請(qǐng)人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） 165。 部門經(jīng)理簽字： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字： 領(lǐng)款人簽字： 42 新置公司 資產(chǎn)管理制度 第一條 目的：為加強(qiáng) 新置公司 資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第二條 范圍：本制度所指的資 產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 20xx 元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 第三條 資產(chǎn)的采購 公司財(cái)務(wù)部配合行政部門 、采料部門 根據(jù)公司的總體 經(jīng)營計(jì)劃，編制年度各項(xiàng)采購計(jì)劃，該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司總 經(jīng)理審批，審批過的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。 行政 、材料 部門在辦理報(bào)銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，除提供購貨發(fā)票外， 還必須附上申請(qǐng)購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請(qǐng)書，以及簽訂的購貨合同、驗(yàn)收入庫單。 財(cái)務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時(shí)編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價(jià)值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項(xiàng)目。 第四條 資產(chǎn)的盤點(diǎn) 盤點(diǎn)時(shí)間：固定資產(chǎn)和無形資