【正文】 事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷 。 第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定： 一、 辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用由 辦公室 統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 第四條： 新置公司 費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)公司 總經(jīng)理 審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃。 第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開支（如：廣告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推后，做到日清月結(jié) ，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更改； 3. 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整； 4. 嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對(duì)支票的使用要做好逐筆的登記；妥善保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作，對(duì)各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)； 5. 做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日?qǐng)?bào)表； 6. 出納對(duì)每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日?qǐng)?bào)表； 7. 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)工作； 8. 按期編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù) 算表及預(yù)算比較表； 9. 完成總經(jīng)理、 主辦會(huì)計(jì) 交辦的其他工作。 7 新置公司 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 第一條、主辦會(huì)計(jì)的工作職責(zé)： 1. 按期編制月度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量信息負(fù)責(zé)； 2. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，作到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰； 3. 參與擬訂公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況； 4. 準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算 工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)和總帳，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資金增減收支進(jìn)行核算； 5. 做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和各類經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔管理工作； 6. 負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表； 7. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清算和盤點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢工作； 8. 根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各類憑證的合法性、合規(guī)性和合理性； 9. 按照國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、成本管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算的實(shí)施細(xì)則； 10. 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成 本計(jì)劃，提供有關(guān)成本資料； 11. 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 12. 完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。 第十四條： 組織財(cái)務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。 第十二條：組織編制和貫徹執(zhí)行各公司的預(yù)算計(jì)劃，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、監(jiān)督、控制，使公司減少消耗，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對(duì) 公司 的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。 第八條：妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，包括電腦數(shù)據(jù)、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、支票、會(huì)計(jì)帳薄、經(jīng)濟(jì)合同等；做好各類防范措施，及時(shí)備份，不得遺失損毀。 第六條：組織相關(guān)部門對(duì)公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤點(diǎn)，并登記造冊(cè)，防止 公司 資產(chǎn)流失。 第四條：對(duì) 公司 的所有收入及時(shí)收取，當(dāng)天入帳，杜絕任何坐支現(xiàn)金現(xiàn)象；對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)及時(shí)登記匯總，及時(shí)組織催收，并將收款情況及時(shí)匯報(bào)公司管理層。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映 公司 的經(jīng)營(yíng)狀況。 6 新置公司 財(cái)務(wù)部門工作職責(zé) 第一條：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家及地方的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，確保 公司 所有的財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)處理工作規(guī)范守法。 第四十五條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。 第四十三條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 第四十一條 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 第三十九條 會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 第三十七條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 第三十五條 提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 第四章 會(huì)計(jì)原則 第三十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的 交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映 公司 的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 第三十一條 銷售開發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)原則：開發(fā)產(chǎn)品已辦妥移交手續(xù)、已開具營(yíng)業(yè)發(fā)票并收到價(jià)款或者取得了購(gòu)買方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入實(shí)現(xiàn)。 第二十九條 無(wú)形資產(chǎn)攤銷，購(gòu)置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期與受益期孰低原 5 則確定。 第二十七條 長(zhǎng)期投資核算方法：對(duì)控股的按權(quán)益法核算；對(duì)非控股的按成本法核算。 第二十五條 存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。 第二十三條 以人民幣為記帳本位幣。 第二十一條 會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。 第十九條 填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳本、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 保密原則：實(shí)行保密制度，財(cái)務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。 第十六條 融資管理：融資貸款，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、 公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失 。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。 第十三條 預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十二條 收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、 4 融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。 第十條 信息管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào)；對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。對(duì)不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。超過(guò)授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。 第二章 財(cái)務(wù)管理 第六條 集權(quán)管理： 新置公司 在 財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。 第四條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定 ，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案， 。 第二條 財(cái)務(wù)部門 主辦會(huì)計(jì) 由財(cái)務(wù)總 監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn) 。 上海 新置建筑工程有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 上海新置建筑工程 有限公司 二零零六年八月 2 目 錄 一、 總則 1. 新置公司 財(cái)務(wù)管理制度總則 ………………………………………………………………... 3 2. 新置公司 財(cái)務(wù)部門 工作 職責(zé) ………………………………………………………………... 5 3. 新置公司 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) ………………………………………………………………... 6 二、 日常業(yè)務(wù)管理制度 1. 新置公司 費(fèi)用 開支 管理制度 ………………………………………………… ..……………. 8 2. 新置公 司 成本開支管理制度 …………………………………………………………….… 13 3. 新置公司 銀行帳戶管理制度 …………………………………………………………….… 18 4. 新置公司 票據(jù)管理制度 ……………………………………………………………….……2 1 5. 新置公司 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ………………………………………………………………. 24 6. 新置公司 內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度 …………………………………………………………. 26 7. 新置公司 各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 ………………………………………………. 28 8. 新置公司 財(cái)務(wù)信息匯總制度 ………………… ……………………………………………. 31 9. 新置公司 財(cái)務(wù)部合同管理制度 ……………………………………………………………. 33 10. 新置公司 印鑒管理制度 ……………………………………………………………………. 35 11. 新置公司 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) …………… ……………………………………………………. 36 12. 新置公司 財(cái)務(wù) 工作移交制度 ……………………………………………………………… 37 三、 資產(chǎn)管理制度 1. 新置公司 現(xiàn)金管理制度 ……………………………….…………………………………… 39 2. 新置公司 資產(chǎn)管理制度 ……………………………………………… ……………………. 42 3. 新置公司 往來(lái)帳款管理制度 ………………………………………………………………. 44 四、 新置公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制度 …………………………………… ..… .… ..46 3 新置公司 財(cái)務(wù)管理制度總則 為建立健全現(xiàn)代 公司 機(jī)制，保障 公司 內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保 公司 財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。 第一章 組織機(jī)構(gòu) 第一條 財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè) 公司 財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé) 直接 對(duì)公司 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)。 第三條 公司財(cái)務(wù)部門人員， 在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第五條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在 上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。 第七條 授權(quán)審批： 新置公司 的任何對(duì)外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付， 財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度， 公司有權(quán)審批人 為總經(jīng)理 ，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。 第八條 制度管理： 新置公司 財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章 管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。 第九條 內(nèi)部監(jiān)督： 新置公司 實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。并請(qǐng)相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能 。 第十一條 帳戶管理：財(cái)務(wù)部對(duì) 公司 銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。公司銀 行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。 第十四條 崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。 第十五條 印鑒管理：對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。各印章保管人應(yīng)對(duì)其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用 。公司所有對(duì)外融資行為 必須根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。 第三章 會(huì)計(jì)政策 第十八條 執(zhí)行國(guó)家《 公司 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開發(fā) 公司 會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 第二十條 會(huì)計(jì)年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日。 第二十二條 資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ)。 第二十四條 壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額 1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 第二十六條 短期投資，按投資類別計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金。 第二十八條 固定資 產(chǎn)累計(jì)折舊，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的 4— 6%計(jì)算。 第三十條 遞延資產(chǎn)攤銷：開辦費(fèi)可在經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次攤銷；經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出，可按租賃期與受益期孰低的原則確定攤銷期。 第三十二條 所得稅：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。 第三十四條 應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按照其法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 第三十六條 會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 第三十八條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 第四十條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 第四十二條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。 第四十四條 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。 第二條：根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度，對(duì) 公司 的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)