【正文】 （3）、陪有重要客人外出的； （4）、執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)、緊急任務(wù)或夜間外出不方便的；差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)效僅限于出差人員回公司后五個(gè)工作日內(nèi)（但不能超過每月財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間）進(jìn)行組織報(bào)銷，逾期視為放棄；以上相關(guān)出差費(fèi)用憑借符合財(cái)務(wù)部規(guī)定的發(fā)票進(jìn)行報(bào)支。第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度為明確各類費(fèi)用在報(bào)銷付款中的流程和注意事項(xiàng)，特制定本制度，本制度所指的費(fèi)用指公司日常發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)，油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他費(fèi)用。 支付流程：（1）、先發(fā)貨后付款部門負(fù)責(zé)人 審批簽字根據(jù)合同或協(xié)議約定的付款方式，準(zhǔn)確填寫“材料付款申請單”有關(guān)內(nèi)容，制單人并簽字材料部應(yīng)先到財(cái)務(wù)部確認(rèn)材料商往來賬單數(shù)據(jù)，包括上賬數(shù)據(jù)和未入賬數(shù)據(jù) 復(fù)查 審批簽字財(cái)務(wù)部審核付款節(jié)點(diǎn)及發(fā)票單據(jù)手續(xù)完整性 分管副總 審批簽字出納根據(jù)審批手續(xù)辦理付款，并確保付款手續(xù)的齊全、完整 總 經(jīng) 理 最 終 審 批（2） 、先付款后發(fā)貨 分管副總 審批簽字 部門負(fù)責(zé)人 審批簽字材料部根據(jù)采購合同及申購單準(zhǔn)確填寫“付款申請單”財(cái)務(wù)部 審核簽字 復(fù)查 審批簽字 總經(jīng)理 最終審批出納根據(jù)審批手 續(xù)辦理付款貨到后材料員負(fù)責(zé)追回發(fā)票單據(jù)，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部入賬 人工費(fèi) 承包班組分小包（包清工）和大包（包工包料），無論小包還是大包，都必須要有承包工程結(jié)算單到財(cái)務(wù)入賬，人工費(fèi)的報(bào)賬流程除另有規(guī)定外由項(xiàng)目部做單，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核，分管副總審批，報(bào)預(yù)算部復(fù)核，再由 部審查，最終報(bào)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)入賬，人工費(fèi)報(bào)賬所需附件根據(jù)公司其他規(guī)定執(zhí)行； 項(xiàng)目部根據(jù)合同、工程進(jìn)度完成情況以及已結(jié)算已付款數(shù)準(zhǔn)確填寫“承包班組付款申請單”，由造價(jià)部審核簽字； 承包班組根據(jù)合同約定應(yīng)提供發(fā)票的須提供發(fā)票，如不提供將按稅點(diǎn)扣除稅金； 人工費(fèi)支付時(shí)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集民工身份證復(fù)印件和制定工資表，根據(jù)出勤記錄核對民工人員身份真實(shí)性，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要確保承包班組將款項(xiàng)支付到具體每個(gè)民工手上，不得拖欠農(nóng)民工工資，特殊情況下，必須要有本人簽發(fā)的付款授權(quán)委托書，明確責(zé)任后財(cái)務(wù)方可付款。第三章 材料費(fèi)和人工費(fèi)報(bào)賬、付款流程 材料費(fèi) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度安排材料采購計(jì)劃中，經(jīng)辦人填寫材料采購單，經(jīng)審批由材料部進(jìn)行購買，采購金額在一萬元以上的應(yīng)與材料商簽訂供貨合同； 材料費(fèi)一律憑真實(shí)有效、合理合法的原始送貨單據(jù)或是材料發(fā)票方可向公司報(bào)賬，材料進(jìn)庫辦理入庫手續(xù)后，材料部根據(jù)合同及相關(guān)單據(jù)內(nèi)容分項(xiàng)目生成“采購材料報(bào)賬單”，送交財(cái)務(wù)部審核后，再由監(jiān)察部復(fù)核審批財(cái)務(wù)方可入賬。二、 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)（一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（二） 直接上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)（三） 直接下級：財(cái)務(wù)部門職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成日常工作；（２）按照會計(jì)核算原則,定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)核算中每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤后安排會計(jì)記帳； （４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部總帳策劃、設(shè)帳、安排及處理報(bào)表；（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)營行為；（６）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)辦理融資及信貸業(yè)務(wù)；（７）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。（11）合理分配會計(jì)人員的工作。（８）定期組織部門召開例會,對本公司發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支單據(jù)，協(xié)調(diào)好與其他單位的資金往來與結(jié)算。（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；（６）協(xié)調(diào)好與內(nèi)部各部門的關(guān)系，處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系。四、本制度經(jīng)董事長簽署后執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。二、本制度制定的原則和宗旨是：規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、有章可循。揚(yáng)州廣揚(yáng)建安裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度編制單位：揚(yáng)州廣揚(yáng)建安裝飾工程有限公司目 錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)管理與核算中心崗位職責(zé)說明第三章 材料費(fèi)和人工費(fèi)報(bào)賬、付款流程第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度第五章 備用金管理制度第六章 固定資產(chǎn)核算管理第七章 周轉(zhuǎn)材料核算管理第八章 租賃設(shè)備核算管理第九章 票據(jù)管理規(guī)定第十章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理第十一章 財(cái)務(wù)人員考核辦法第十二章 附則第一章 總則一、為提高公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率。依據(jù)相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況和管理需要制定本制度。三、本制度是作為公司在經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的綱要。第二章 財(cái)務(wù)管理與核算中心崗位職責(zé)說明一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)（一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)總監(jiān)（二） 直接上級：公司總經(jīng)理直接下級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司財(cái)和物的管理工作（四） 主要職責(zé)：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；（２）編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（３）有效監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行；（４）建立健全會計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行施工生產(chǎn)經(jīng)營分析。（７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。（10）定期收集公司財(cái)務(wù)信息資料：會計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、并進(jìn)行分析整改處理后向總經(jīng)理匯報(bào)情況。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、總賬會計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：總賬會計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三）、主要職責(zé)（1）、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全盤賬務(wù)處理工作，會計(jì)憑證輸入要及時(shí)準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，會計(jì)核算應(yīng)做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；（2）、負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作；定期完成國、地稅納稅申報(bào)工作，申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)做到準(zhǔn)確無誤，稅款及時(shí)安排到位；（3）、定期報(bào)送內(nèi)部核算財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表及對外財(cái)務(wù)報(bào)表給財(cái)務(wù)總監(jiān)；（4）、負(fù)責(zé)做好與現(xiàn)金會計(jì)核對銀行帳、盤點(diǎn)現(xiàn)金工作，月末上報(bào)現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（5）、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)運(yùn)行檢查、故障排除以及數(shù)據(jù)備份安全工作（6）、培養(yǎng)會計(jì)新人；（7）、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)；四、成本會計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：成本會計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三）、主要職責(zé)：（1）、各項(xiàng)目部成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）（2）、各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核；（3）、固定資產(chǎn)的管理核算；（4）、費(fèi)用項(xiàng)目控制與核算；（5）、每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；（6）、編制成本核算報(bào)表；（7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；（8） 完成其他日常相關(guān)會計(jì)工作；五、應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）、 材料報(bào)賬復(fù)核及發(fā)票的簽收；（2）、 工程款收入記賬；（3）、 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算；（4）、 月底與項(xiàng)目部對賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；（5）、 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；（6）、 采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級審批；（7）、應(yīng)收帳款的追收、與甲方往來帳核對；（8）、 財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作；六、出納崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：出納（二）、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸（四）、直接職責(zé)：（１）、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２）、處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，大額現(xiàn)金要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和白單抵庫，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；（３）、一切結(jié)算業(yè)務(wù)都必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定的流程以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳；（４）、管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；（５）、協(xié)助追收工程欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（６）、協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)辦理貸款手續(xù)并記錄清楚；（７）、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付手續(xù)（８） 、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效，做好財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度，會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作。 材料部經(jīng)辦人員填寫“材料付款申請單”，要準(zhǔn)確填寫收款方全稱和銀行賬戶信息，根據(jù)合同內(nèi)容算出應(yīng)付款金額，再與財(cái)務(wù)部校對往來數(shù)據(jù)后正確填寫申請金額； 合同規(guī)定有質(zhì)保金的應(yīng)在付款時(shí)扣除，到期再支付； 材料采購原則上須由材料商提供正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票，因客觀原因不能提供發(fā)票的應(yīng)扣除稅金，扣除標(biāo)準(zhǔn)為稅務(wù)局代開發(fā)票支付的稅金。 工程項(xiàng)目完工前申請預(yù)支的生活費(fèi)可不提供結(jié)算單，但須提供工作量清單作為付款依據(jù)，所申請的款項(xiàng)不得超過暫估價(jià)的50%，具體金額由公司領(lǐng)導(dǎo)另行核定 支付流程分