【正文】 購置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期與受益期孰低原則確定。第二十七條 長期投資核算方法：對控股的按權(quán)益法核算；對非控股的按成本法核算。第二十五條 存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備金。第二十三條 以人民幣為記帳本位幣。第二十一條 會計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。第十九條 填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)帳本、管理會計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)擋案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十七條 保密原則：實(shí)行保密制度，財(cái)務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。第十六條 融資管理：融資貸款，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。以形成一個互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。第十三條 預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條 收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。第十條 信息管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時上報(bào)；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日報(bào)表，并及時匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動分析制度，及時、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。對不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。超過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。第二章 財(cái)務(wù)管理第六條 集權(quán)管理： 新置公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。第四條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案。第二條 財(cái)務(wù)部門主辦會計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。45 / 50上海新置建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度 上海新置建筑工程有限公司二零零六年八月目 錄一、 總則1. 新置公司財(cái)務(wù)管理制度總則………………………………………………………………...32. 新置公司財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)………………………………………………………………...53. 新置公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)………………………………………………………………...6二、 日常業(yè)務(wù)管理制度1. 新置公司費(fèi)用開支管理制度…………………………………………………..…………….82. 新置公司成本開支管理制度…………………………………………………………….…133. 新置公司銀行帳戶管理制度…………………………………………………………….…184. 新置公司票據(jù)管理制度……………………………………………………………….……215. 新置公司會計(jì)檔案管理制度……………………………………………………………….246. 新置公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度………………………………………………………….267. 新置公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度……………………………………………….288. 新置公司財(cái)務(wù)信息匯總制度……………………………………………………………….319. 新置公司財(cái)務(wù)部合同管理制度…………………………………………………………….3310. 新置公司印鑒管理制度…………………………………………………………………….3511. 新置公司財(cái)務(wù)成本分析會………………………………………………………………….3612. 新置公司財(cái)務(wù)工作移交制度……………………………………………………………… 37三、 資產(chǎn)管理制度1. 新置公司現(xiàn)金管理制度……………………………….……………………………………392. 新置公司資產(chǎn)管理制度…………………………………………………………………….423. 新置公司往來帳款管理制度……………………………………………………………….44四、 新置公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制度……………………………………..….…..46新置公司財(cái)務(wù)管理制度總則為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國家會計(jì)法、財(cái)務(wù)會計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。第一章 組織機(jī)構(gòu)第一條 財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)直接對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第三條 公司財(cái)務(wù)部門人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第五條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。第七條 授權(quán)審批：新置公司的任何對外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付，財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。第八條 制度管理：新置公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章 管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。第九條 內(nèi)部監(jiān)督：新置公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。第十一條 帳戶管理：財(cái)務(wù)部對公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。第十四條 崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計(jì)人員不得兼任出納工作。第十五條 印鑒管理：對各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。各印章保管人應(yīng)對其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用。公司所有對外融資行為必須根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。第三章 會計(jì)政策第十八條 執(zhí)行國家《公司會計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開發(fā)公司會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。第二十條 會計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日。第二十二條 資產(chǎn)計(jì)價以歷史成本為基礎(chǔ)。第二十四條 壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。第二十六條 短期投資，按投資類別計(jì)提跌價準(zhǔn)備金。第二十八條 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的4—6%計(jì)算。第三十條 遞延資產(chǎn)攤銷：開辦費(fèi)可在經(jīng)營當(dāng)月起一次攤銷；經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出，可按租賃期與受益期孰低的原則確定攤銷期。 第三十二條 所得稅：公司所得稅的會計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。第三十四條 應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按照其法律形式作為會計(jì)核算的依據(jù)。第三十六條 會計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。第三十八條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。第四十條 會計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第四十二條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。第四十四條 在進(jìn)行會計(jì)核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。在會計(jì)核算過程中，對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。第二條：根據(jù)國家會計(jì)制度，對公司的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行記錄、分類、統(tǒng)計(jì)、核算，編制各類會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表。第三條：負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度體系，對相關(guān)部門、人員進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理制度的解釋和培訓(xùn)，確保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度能不折不扣地貫徹執(zhí)行。第五條：對公司的各類成本費(fèi)用進(jìn)行審核，按規(guī)定的預(yù)算計(jì)劃程序予以支付；對不合程序或預(yù)算外付款，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)，并報(bào)公司備案。第七條：負(fù)責(zé)收集公司的所有對外經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)一編號、分類存檔，并作為財(cái)務(wù)部門收付款的依據(jù)。第九條：組織或參與對公司采購的物品、材料、工程或其他事項(xiàng)的驗(yàn)收工作，并將驗(yàn)收結(jié)果作為財(cái)務(wù)部付款的依據(jù)之一。第十一條：對公司的各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行核算，在本著統(tǒng)籌策劃，合法規(guī)避的原則下，及時計(jì)繳各項(xiàng)稅費(fèi)，同時爭取相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。第十三條：每月定期對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，以書面報(bào)告的形式向公司管理層匯報(bào)，以供公司管理層決策參考之用。如上市公司，公司并購，資產(chǎn)重組等相關(guān)的財(cái)務(wù)處理方法和制度準(zhǔn)則，為公司的發(fā)展做好財(cái)務(wù)理論、政策的分析準(zhǔn)備工作。第二條、 出納人員的工作職責(zé)：1. 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時辦理提取和保管現(xiàn)金，完善收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超額部份必須及時送存銀行，不得坐支，不得以白條充抵現(xiàn)金；2. 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，及時根據(jù)銀行的對帳單，在月末及時核對、調(diào)節(jié)，做到銀行、公司帳帳相符。新置公司費(fèi)用開支管理制度第一條： 為加強(qiáng)新置公司的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。第三條： 新置公司的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。第五條： 對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序： 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書（見附表一、二）； 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時，要按費(fèi)用類別分別列支； 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核； 主辦會計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見之后呈報(bào)總經(jīng)理審批；金額超過30萬元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)； 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書，交由出納辦理付款手續(xù)； 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書存檔保管；第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序： 薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月末人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金； 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔； 超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報(bào)公司總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。 在報(bào)銷出租車費(fèi)時，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。四、 外埠差旅 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為住勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己， 超支自理的辦法。 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。 長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。附表： 費(fèi)用報(bào)銷單； 付款申請書； 禮品/業(yè)務(wù)招待申請表；表一費(fèi) 用 報(bào) 銷 單年 月 日附單據(jù) 張報(bào)銷人　公司　部門　金 額內(nèi)容　　　　　　報(bào)銷金額（大寫）　合 計(jì)總經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核出納簽字報(bào)銷人簽字　　　　　表二付 款 申 請 單 年 月 日公司名稱： NO：申請付款部：　經(jīng)辦人：　部門負(fù)責(zé)人：　申請付款金額: (轉(zhuǎn)賬）大寫：小寫：　　　 開戶行：　支票號：　款項(xiàng)用途：　收款單位：　開戶行：　賬號：　合同金額：　已付：　實(shí)付：　主管會計(jì)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：　出納： 總經(jīng)理批示： 備注：