【正文】 第四條 辦事處工地采購(gòu)的鋼材、水泥、木材以及部分裝飾材料必須嚴(yán)格控制內(nèi)部承包單位的報(bào)銷額度，不能與預(yù)算量相差太大，應(yīng)建立材料物資臺(tái)帳和付款臺(tái)帳，避免其他項(xiàng)目材料等也列入本項(xiàng)目開支。 所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財(cái)務(wù)部直接核對(duì)，并統(tǒng)計(jì)整理形成表單，報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部。各部門備用金在年終時(shí)應(yīng)全部予以收回，次年再借。 公司對(duì)于某些長(zhǎng)期掛帳無(wú)法收付的往來(lái)帳款應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進(jìn)行，對(duì)于金額較大的，實(shí)行預(yù)提大修理費(fèi)用并納入預(yù)算。第五條 資產(chǎn)的報(bào)廢資產(chǎn)設(shè)備（含無(wú)形資產(chǎn)）因減損擬報(bào)廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報(bào)廢單”提出申請(qǐng)，注明報(bào)廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。無(wú)形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。第六條 現(xiàn)金帳目 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。第二條 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對(duì)外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購(gòu)辦公用品或工程物資，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)2000元以下的； 公司各部門申領(lǐng)的部門備用金； 員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷； 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。第六條 移交程序 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五條 移交內(nèi)容移交人員在辦理移交時(shí)，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊(cè)，并按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)應(yīng)當(dāng)由指定人員做會(huì)議記錄，并編號(hào)存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗(yàn)，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團(tuán)其他公司交流使用；新置公司財(cái)務(wù)工作移交制度第一條 目的為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。第三條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)討論的內(nèi)容： 比較上月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)，討論上月份公司各項(xiàng)成本開支的狀況，對(duì)于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析，對(duì)于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)； 比較預(yù)算質(zhì)量。第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。 公司合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 合同項(xiàng)下的付款審核：財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說(shuō)明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映公司固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。 損益表，反映公司一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)和虧損的情況。3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類： （1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3年 （2）月、季度會(huì)報(bào)表； 3年 （3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第五條 會(huì)計(jì)檔案的移交由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。新置公司會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 總則為了強(qiáng)化新置公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。第四條 公司票據(jù)的保管1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；2． 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管，對(duì)簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；3． 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；4． 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等）；第五條 公司票據(jù)的使用1． 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；2． 公司所有單筆業(yè)務(wù)超過(guò)2000元的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購(gòu)事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款；3． 財(cái)務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款；4． 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對(duì)外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；5． 對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無(wú)法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)；6． 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人；7． 財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。第五條 銀行賬號(hào)保密原則各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。（2）、其他直接費(fèi)：必須依據(jù)可作為結(jié)算依據(jù)的憑據(jù)予以支付。（9）、為便于工程項(xiàng)目的管理，每次付款均應(yīng)有工程部、質(zhì)量部、安全等相關(guān)部門的考評(píng)意見(jiàn)，對(duì)于達(dá)不到要求的，予以罰款，在支付工程款時(shí)予以扣款。第五條 成本開支的審批權(quán)限所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由公司總經(jīng)理審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。新置公司成本開支管理制度第一條 目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為住勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己， 超支自理的辦法。辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。第二條、 出納人員的工作職責(zé)：1. 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)辦理提取和保管現(xiàn)金，完善收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超額部份必須及時(shí)送存銀行，不得坐支，不得以白條充抵現(xiàn)金；2. 根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，及時(shí)根據(jù)銀行的對(duì)帳單，在月末及時(shí)核對(duì)、調(diào)節(jié)，做到銀行、公司帳帳相符。第九條：組織或參與對(duì)公司采購(gòu)的物品、材料、工程或其他事項(xiàng)的驗(yàn)收工作，并將驗(yàn)收結(jié)果作為財(cái)務(wù)部付款的依據(jù)之一。第二條：根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、分類、統(tǒng)計(jì)、核算，編制各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 第三十二條 所得稅：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。第二十四條 壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。公司所有對(duì)外融資行為必須根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。第八條 制度管理：新置公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章 管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。第一章 組織機(jī)構(gòu)第一條 財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二章 財(cái)務(wù)管理第六條 集權(quán)管理： 新置公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。第十條 信息管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào)；對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。第二十一條 會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。第二十九條 無(wú)形資產(chǎn)攤銷，購(gòu)置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期與受益期孰低原則確定。第三十七條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。第四十五條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。第六條：組織相關(guān)部門對(duì)公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤點(diǎn)，并登記造冊(cè)，防止公司資產(chǎn)流失。第十四條：組織財(cái)務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。第四條： 新置公司費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃。 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。1 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依公司具體情況而定。公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃并，報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。同時(shí)做好以下幾項(xiàng)工作：（1）、發(fā)票、審批報(bào)告的查驗(yàn)和收取；（2）、分包單位稅金的代扣代繳及稅單的辦理；（3）、領(lǐng)取支票（工程款、材料款等），已辦、已領(lǐng)稅單的登記、簽字手續(xù)；（4）、根據(jù)月報(bào)做好各單位已完工作量、已支付工程款、按合同規(guī)定應(yīng)付的未付款項(xiàng)臺(tái)帳；（5）、嚴(yán)格控制工程款支付比例，不能超過(guò)合同規(guī)定比例；（6）、對(duì)于工作量超過(guò)合同總價(jià)的單位，不予支付。尤其采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、合同的制訂要上報(bào)集團(tuán)審批，集團(tuán)審批后，予以采購(gòu)。3． 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部；4． 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批；5． 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；6． 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》（見(jiàn)附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見(jiàn)附表二）；財(cái)務(wù)部每月做好債權(quán)、債務(wù)的帳務(wù)登記工作，結(jié)合公司具體規(guī)定、工程進(jìn)度、資金等狀況，提出支付金額，經(jīng)公司經(jīng)理審批后，進(jìn)入集團(tuán)付款審批流程。公司除輔助帳戶外的帳戶為大帳戶，即基本帳戶，公司所有收入的資金必須進(jìn)入大賬戶，各類成本開支以及授權(quán)范圍之外的款項(xiàng)都必須從大賬戶支出，大賬戶資金的動(dòng)用，必須由集團(tuán)總經(jīng)理審批，大賬戶的法人印鑒章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)予專人保管。表一開設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書申請(qǐng)部門申請(qǐng)人開戶公司開戶原因開戶銀行賬戶性質(zhì)備注總經(jīng)理意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn) 年 月 日銀行帳戶匯總表編制單位：年 月 日附表二序號(hào)開戶銀行銀行帳號(hào)帳戶性質(zhì)開戶時(shí)間主要用途備注復(fù)核：制表：新置公司票據(jù)管理制度第一條 目的為完善新置公司的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。第三條 發(fā)票使用管理 主管會(huì)計(jì)和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無(wú)誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。 15年