【正文】 45 / 50上海新置建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度 上海新置建筑工程有限公司二零零六年八月目 錄一、 總則1. 新置公司財(cái)務(wù)管理制度總則………………………………………………………………...32. 新置公司財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)………………………………………………………………...53. 新置公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)………………………………………………………………...6二、 日常業(yè)務(wù)管理制度1. 新置公司費(fèi)用開支管理制度…………………………………………………..…………….82. 新置公司成本開支管理制度…………………………………………………………….…133. 新置公司銀行帳戶管理制度…………………………………………………………….…184. 新置公司票據(jù)管理制度……………………………………………………………….……215. 新置公司會(huì)計(jì)檔案管理制度……………………………………………………………….246. 新置公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度………………………………………………………….267. 新置公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度……………………………………………….288. 新置公司財(cái)務(wù)信息匯總制度……………………………………………………………….319. 新置公司財(cái)務(wù)部合同管理制度…………………………………………………………….3310. 新置公司印鑒管理制度…………………………………………………………………….3511. 新置公司財(cái)務(wù)成本分析會(huì)………………………………………………………………….3612. 新置公司財(cái)務(wù)工作移交制度……………………………………………………………… 37三、 資產(chǎn)管理制度1. 新置公司現(xiàn)金管理制度……………………………….……………………………………392. 新置公司資產(chǎn)管理制度…………………………………………………………………….423. 新置公司往來帳款管理制度……………………………………………………………….44四、 新置公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制度……………………………………..….…..46新置公司財(cái)務(wù)管理制度總則為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。第一章 組織機(jī)構(gòu)第一條 財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二條 財(cái)務(wù)部門主辦會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第三條 公司財(cái)務(wù)部門人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第四條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案。第五條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。第二章 財(cái)務(wù)管理第六條 集權(quán)管理： 新置公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。第七條 授權(quán)審批：新置公司的任何對(duì)外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付，財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。第八條 制度管理：新置公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章 管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。第九條 內(nèi)部監(jiān)督：新置公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對(duì)不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請(qǐng)相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。第十條 信息管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào)；對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。第十一條 帳戶管理：財(cái)務(wù)部對(duì)公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。第十二條 收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。第十三條 預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條 崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。第十五條 印鑒管理：對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應(yīng)對(duì)其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用。第十六條 融資管理：融資貸款，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。公司所有對(duì)外融資行為必須根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。第十七條 保密原則：實(shí)行保密制度，財(cái)務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。第三章 會(huì)計(jì)政策第十八條 執(zhí)行國(guó)家《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開發(fā)公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。第十九條 填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳本、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第二十條 會(huì)計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日。第二十一條 會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。第二十二條 資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ)。第二十三條 以人民幣為記帳本位幣。第二十四條 壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。第二十五條 存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。第二十六條 短期投資，按投資類別計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金。第二十七條 長(zhǎng)期投資核算方法：對(duì)控股的按權(quán)益法核算；對(duì)非控股的按成本法核算。第二十八條 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的4—6%計(jì)算。第二十九條 無形資產(chǎn)攤銷，購置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期與受益期孰低原則確定。第三十條 遞延資產(chǎn)攤銷：開辦費(fèi)可在經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次攤銷；經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出，可按租賃期與受益期孰低的原則確定攤銷期。第三十一條 銷售開發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)原則：開發(fā)產(chǎn)品已辦妥移交手續(xù)、已開具營(yíng)業(yè)發(fā)票并收到價(jià)款或者取得了購買方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入實(shí)現(xiàn)。 第三十二條 所得稅：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。第四章 會(huì)計(jì)原則第三十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第三十四條 應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按照其法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。第三十五條 提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。第三十六條 會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。第三十七條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。第三十八條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。第三十九條 會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第四十條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第四十一條 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。第四十二條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。第四十三條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。第四十四條 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。第四十五條 會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。在會(huì)計(jì)核算過程中，對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。新置公司財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)第一條：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家及地方的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，確保公司所有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作規(guī)范守法。第二條：根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、分類、統(tǒng)計(jì)、核算，編制各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。第三條：負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度體系，對(duì)相關(guān)部門、人員進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理制度的解釋和培訓(xùn)，確保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度能不折不扣地貫徹執(zhí)行。第四條：對(duì)公司的所有收入及時(shí)收取，當(dāng)天入帳，杜絕任何坐支現(xiàn)金現(xiàn)象；對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)及時(shí)登記匯總，及時(shí)組織催收，并將收款情況及時(shí)匯報(bào)公司管理層。第五條：對(duì)公司的各類成本費(fèi)用進(jìn)行審核，按規(guī)定的預(yù)算計(jì)劃程序予以支付；對(duì)不合程序或預(yù)算外付款，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)，并報(bào)公司備案。第六條：組織相關(guān)部門對(duì)公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤點(diǎn)，并登記造冊(cè)，防止公司資產(chǎn)流失。第七條：負(fù)責(zé)收集公司的所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)一編號(hào)、分類存檔，并作為財(cái)務(wù)部門收付款的依據(jù)。第八條：妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，包括電腦數(shù)據(jù)、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、支票、會(huì)計(jì)帳薄、經(jīng)濟(jì)合同等；做好各類防范措施，及時(shí)備份，不得遺失損毀。第九條：組織或參與對(duì)公司采購的物品、材料、工程或其他事項(xiàng)的驗(yàn)收工作，并將驗(yàn)收結(jié)果作為財(cái)務(wù)部付款的依據(jù)之一。第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對(duì)公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。第十一條：對(duì)公司的各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行核算，在本著統(tǒng)籌策劃，合法規(guī)避的原則下，及時(shí)計(jì)繳各項(xiàng)稅費(fèi)，同時(shí)爭(zhēng)取相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。第十二條：組織編制和貫徹執(zhí)行各公司的預(yù)算計(jì)劃，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、監(jiān)督、控制，使公司減少消耗，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十三條：每月定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，以書面報(bào)告的形式向公司管理層匯報(bào)，以供公司管理層決策參考之用。第十四條：組織財(cái)務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。如上市公司，公司并購，資產(chǎn)重組等相關(guān)的財(cái)務(wù)處理方法和制度準(zhǔn)則，為公司的發(fā)展做好財(cái)務(wù)理論、政策的分析準(zhǔn)備工作。新置公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)第一條、主辦會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：1. 按期編制月度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量信息負(fù)責(zé)；2. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，作到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰；3. 參與擬訂公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；4. 準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)和總帳，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資金增減收支進(jìn)行核算；5. 做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和各類經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔管理工作；6. 負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表；7. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清算和盤點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢工作；8. 根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各類憑證的合法性、合規(guī)性和合理性；9. 按照國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、成本管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算的實(shí)施細(xì)則；10. 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，提供有關(guān)成本資料；11. 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；12. 完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。第二條、 出納人員的工作職責(zé)：1. 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)辦理提取和保管現(xiàn)金，完善收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超額部份必須及時(shí)送存銀行，不得坐支，不得以白條充抵現(xiàn)金；2. 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，及時(shí)根據(jù)銀行的對(duì)帳單，在月末及時(shí)核對(duì)、調(diào)節(jié)，做到銀行、公司帳帳相符。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推后，做到日清月結(jié)，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更改；3. 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整；4. 嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對(duì)支票的使用要做好逐筆的登記；妥善保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作，對(duì)各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)；5. 做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日?qǐng)?bào)表；6. 出納對(duì)每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日?qǐng)?bào)表；7. 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)工作；8. 按期編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算表及預(yù)算比較表；9. 完成總經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)交辦的其他工作。新置公司費(fèi)用開支管理制度第一條： 為加強(qiáng)新置公司的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日