中通建設內部控制制度會計憑證和會計賬簿管理規(guī)范-資料下載頁
2025-05-29 11:05本頁面
【導讀】地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。會計賬簿的基礎管理，制訂本規(guī)范。及時送交會計機構。證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。始憑證，必須加蓋本單位公章。支付款項的原始憑證，本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作。廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關。出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。，對記賬憑證進行連續(xù)編號。分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留。（一）為了保證記賬憑證的正確性，
【正文】 會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更 新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 — 202 — （ 9）對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。 （二）總賬和明細賬應當每 月打印。 發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。 （三）賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： （ 1）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 （ 2）由于記賬憑證錯誤而使賬 簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。 第十條 賬實核對 本公司每月對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。 賬實核對。核對 會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括： 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 中通建設股份有限公司 會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更 新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 — 203 — 現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。 第十一條 結賬 每月 31 日為本公司結賬日期，結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬；結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累 計”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務總監(jiān)制定，解釋權、修改權歸公司財務總監(jiān)。 第十三條 本規(guī)范自 20xx 年 1 月 1 日起實施。
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