會計憑證的填制審核和賬簿的設置登記-資料下載頁
2025-04-13 04:25本頁面
【正文】 貸:長期借款 部分沖銷法：記賬憑證中的科目、記賬方向都沒有錯誤，只是所記金額比應記金額多記并已過賬，應采用經字更正法進行部分沖銷。填寫一張紅字憑證，借貸會計科目與原錯誤憑證一樣，金額為多計數，且金額以紅色數字表示，摘要欄注明“沖銷某年某月某日第*號憑證多記金額”。如：，借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 (三)補充登記法記賬憑證中的科目及方向都有沒有錯,只是所記金額比應記金額小,并已過賬，應采用補充登記法進行更正。將少記金額填寫一張科目與方向與原記賬憑證相同的記賬憑證，墑要欄注明“補記某年某月某日第*號憑證少記金額“，并據以登記入賬，補記少記金額。如：購買原財料2000元，運費100元，以銀行存款支付。借：物資采購 2000 貸：銀行存款 2000補記：借：物資采購： 100 貸：銀行存款：100結轉：借：原材料 2000 貸：物資采購 2000補記：借：原材料 100 貸：物資采購 100六、對賬和結賬（30分鐘） 教材P166169為了保證會計記錄的正確性，就有必要進行對賬。一、對賬對賬的要點：什么叫對賬 核對賬簿記錄 P166對賬的目的何在？ 保證賬簿記錄正確對賬的內容有哪些？ 將賬簿記錄的數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行核對。企業(yè)在什么時候對賬？定期 每年至少一次，年終結賬前要核對哪些賬？(一) 賬證核對賬：總分類賬，明細分類賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬證：記賬憑證，原始憑證一般在日常工作中進行 核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。(二) 賬賬核對 不同會計賬簿記錄是否相符1．賬簿之間有哪些平衡關系？賬賬核對的內容： 總賬有關賬戶的金額，總賬與明細賬，總賬與日記賬、會計部門的財產物資明細賬與賬產物資保管部門和使用部門的明細賬。(三) 賬實核對 將在第八章財產清查中詳細講解賬：財產物資的賬面余額實：實存數額賬實核對的內容有……現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數核對，銀行存款日記賬與銀行對賬單，各種財產物資明細賬賬面余額與財物實存數、各種應收應付款明細賬與有關債權、債務單位或個人核對。二、結賬結賬的要點：什么叫結賬？結賬之前要做哪些工作？如何進行結賬？在什么時候進行結賬工作？(一)結賬的主要程序 。（仔細講解）本期發(fā)生經 權責發(fā)生制 配比原則 結轉濟業(yè)務全部——待攤費用——已售產品——收入——對賬——結賬登記入賬 預提費用 成本 成本費用。。。(二)結賬的方法要點：結哪些數字？余額如何填寫？線如何畫？紅色和藍色的使用月結月末結賬，在各賬戶本月末最后一筆業(yè)務發(fā)生額下面劃一通欄紅線，在紅線下行結出本月發(fā)生額和月末余額，摘要欄注明：本月合計，然后再劃一條通欄紅線，需結出本年累計數的，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，摘要欄注明“本年累計”，12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，年末，下劃通欄雙紅線。需結計本月發(fā)生額的，如果本月只發(fā)生一筆經濟業(yè)務，結賬時，只需在此行下劃一單紅線，不需另結“本月合計”。不需按月結計本期發(fā)生額的（應收款明細賬、財產物資明細賬）等，每次記賬后結出余額?？傎~賬戶平時只需結計月末余額，年終結賬時，結計“本年合計”。季結結出本季度三個月的發(fā)生額合計數，寫在本季最后一個月的月結數的下一行內，摘要欄注明“本季合計”，下劃一通欄紅線。年結年度結賬，應在12月月結（4季度季結）下劃一通欄紅線，結出全年的發(fā)生額合計數及年末余額，摘要欄注明“本年合計”，并下劃雙紅線，表示封賬。年度結賬后，余額的處理：將余額結轉至下年，不需要編制記賬憑證，直接記入新賬賬戶。七、賬簿的更換與保管一、 賬簿的更換一般每年更換一次，每年年末，在核對相符后，將舊賬余額直接結轉下年，不要編制憑證；新賬第一行日期欄寫“1月1日”，摘要欄寫明“上年結轉”。有些金額變動小的、內容格式特殊的財產物資和債權債務類明細賬，可以跨年度使用。如原材料明細賬、其他應收款明細賬等。各種備查賬簿也可以連續(xù)使用，不必每年更換。 二、賬簿的保管會計憑證、會計賬簿、會計報表都是重要的會計檔案和歷史檔案、經濟檔案，活頁賬、卡片賬裝訂成冊，編號歸檔。建立會計檔案調閱制度。保管期限，根據國家檔案局的規(guī)定辦理。
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