財(cái)務(wù)結(jié)算管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析概述-資料下載頁(yè)
2025-06-22 14:40本頁(yè)面
【正文】 通和調(diào)劑的功能 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺?！ ∫环矫?，集團(tuán)結(jié)算中心通過(guò)協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬企業(yè)的管理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。過(guò)去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。實(shí)行結(jié)算中心資金融通和調(diào)劑的相關(guān)制度后，集團(tuán)各層面提高了對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本認(rèn)識(shí)，促進(jìn)各成員企業(yè)注意經(jīng)濟(jì)核算，合理有效地運(yùn)用資金。 另一方面，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金融通，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長(zhǎng)期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。集團(tuán)以短期的信貸可以滿足下屬企業(yè)的長(zhǎng)期使用，減低了企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的危險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟(jì)效益?！ 募瘓F(tuán)與銀行的合作方面來(lái)看，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立能提高企業(yè)對(duì)外信貸信用等級(jí)，擴(kuò)大信用。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心豐富了企業(yè)的融資渠道。能否從銀行獲得信貸，最根本問題是企業(yè)的綜合實(shí)力。一般地說(shuō)，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，經(jīng)濟(jì)效益好，比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款；而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財(cái)務(wù)結(jié)算中心名義統(tǒng)一與銀行進(jìn)行合作，集團(tuán)憑借自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)影響以及政府支持，可以較成員企業(yè)單獨(dú)融資的方式相對(duì)容易地從銀行獲得低成本融資?！ ?．理財(cái)功能 充分滿足流動(dòng)性需要的前提下，為了提升集團(tuán)沉淀資金的效益，財(cái)務(wù)中心必須通過(guò)定制了個(gè)性化的整體理財(cái)方案，在保證資金安全的前提下，提高資金使用效率，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)務(wù)管理收益。目前，公司理財(cái)領(lǐng)域的發(fā)展較快，新品種層出不窮，集團(tuán)可按照資金風(fēng)險(xiǎn)和收益的程度分比例通過(guò)定期存款、債券及貨幣市場(chǎng)基金、證券集合理財(cái)計(jì)劃進(jìn)行組合投資，以增加資金收益?！ ∪?、集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的效益分析 1．集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心直接經(jīng)濟(jì)效益 隨著JW集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作的日益成熟，逐步將屬下9所企業(yè)全部納入結(jié)算中心管理范圍。通過(guò)內(nèi)部資金調(diào)劑后，預(yù)計(jì)平均結(jié)算存款余額6億以上，平均貸款余額4億元以上。 ?。?）結(jié)算帳戶存款利息收入：采用協(xié)定存款的方式，根據(jù)未來(lái)一段時(shí)間的收支預(yù)算確定活期存款即結(jié)算戶留存額度，每天收入超出部分即轉(zhuǎn)入集團(tuán)協(xié)定戶計(jì)息?；钇诖婵罾蕿?．72%，提高到協(xié)定1．44%，一年期的利息收入為6億元1．44% ＝864萬(wàn)元； ?。?）調(diào)節(jié)資金收益： JW集團(tuán)貸款資金余額為8．5億元中，結(jié)算中心內(nèi)部可以調(diào)節(jié)資金約2億元以上，從而減少銀行貸款利息支出預(yù)計(jì)2億元7．02% ＝1400萬(wàn)元?！ 。?）集中信貸降低貸款利息：預(yù)計(jì)累計(jì)向銀行集中信貸4億元，按同期貸款利息下浮10%，也可以每年節(jié)約貸款利息預(yù)計(jì)4億元7．02%10% ＝281萬(wàn)元?！ 。?）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：預(yù)計(jì)全年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用230萬(wàn)元，包括設(shè)備折舊、軟件攤銷、日常維護(hù)費(fèi)用等三個(gè)方面?！ 。?）支付成員企業(yè)存款利息：根據(jù)集團(tuán)成員企業(yè)在銀行存款約6億元測(cè)算，利率按活期0．72%計(jì)算，一年需支付成員企業(yè)存款利息為6億元0．72% ＝432萬(wàn)元?！ 【C上所述，財(cái)務(wù)結(jié)算中心每年可以獲得收益為結(jié)算帳戶存款利息加上資金調(diào)節(jié)收益、優(yōu)惠貸款利率利息，減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和支付給成員單位的存款利息，即收益為1883萬(wàn)元（即864＋1400＋281－230－432）。 2．集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心間接經(jīng)濟(jì)效益 ?。?）提升公司形象。資金集中管理能提高集團(tuán)的資信度，同時(shí)也可使銀行增加對(duì)集團(tuán)的授信額度。通過(guò)結(jié)算中心的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，還可以增進(jìn)集團(tuán)與成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系。資金管理項(xiàng)目的成功有利于樹立“科學(xué)管理、規(guī)范運(yùn)營(yíng)”的企業(yè)形象?！ 。?）提高成員企業(yè)的管理水平。財(cái)務(wù)結(jié)算中心可以幫助組建集團(tuán)內(nèi)部的信用體系，加速企成員業(yè)間的資金流轉(zhuǎn)效率，緩解企業(yè)間內(nèi)部拖欠及三角債的現(xiàn)象，逐漸增強(qiáng)企業(yè)的規(guī)范意識(shí)，進(jìn)而提升其管理水平?！ 。?）改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。由于員工填寫的單據(jù)過(guò)程中存在大量的管理信息，以及計(jì)算過(guò)程，這些信息涉及很多專業(yè)數(shù)據(jù)，如項(xiàng)目、合同等，靠手工填寫的數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤的幾率很高，這使得后期財(cái)務(wù)需要耗費(fèi)大量的時(shí)間去核實(shí)數(shù)據(jù)并更正，所以傳統(tǒng)的手工資金管理存在巨大的信息質(zhì)量成本。通過(guò)系統(tǒng)中預(yù)設(shè)的方式，員工填寫單據(jù)只需要選擇，這樣使得出錯(cuò)的幾率大大降低。同時(shí)，員工的付款信息通過(guò)多級(jí)審批，降低了付款錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)?！ ∑髽I(yè)集團(tuán)化的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，使得以集團(tuán)為主體的資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理成為我國(guó)企業(yè)發(fā)展中的一個(gè)重要問題。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立，對(duì)發(fā)揚(yáng)集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少銀行存款，提高經(jīng)濟(jì)效益都有著較大的作用。但要辦好企業(yè)結(jié)算中心，在管理和運(yùn)作時(shí)，我們還需正確定位，確定科學(xué)的管理體制；服務(wù)要嚴(yán)格限制在集團(tuán)內(nèi)部；要堅(jiān)持原則、嚴(yán)格管理，保證結(jié)算中心的良性運(yùn)作；還需提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力獲得成員企業(yè)的支持。只有這樣，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心才能更好地進(jìn)行集團(tuán)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作、強(qiáng)化集團(tuán)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)有力的工具。 參考文獻(xiàn) ↑ 1．0 1．1 1．2 曾慶銀．關(guān)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的幾點(diǎn)思考[J]．西南民族學(xué)院學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2003，24（4） ↑ 2．0 2．1 屈長(zhǎng)輝．淺談財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)用[J]．中國(guó)商界，2009，（9） ↑ 邵念榮．試論集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金監(jiān)管模式[J]．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2006，（22） ↑ 黃研博．集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理模式探討[J]．勝利油田職工大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，22（5） ↑ 5．0 5．1 李稷榮．現(xiàn)行財(cái)務(wù)結(jié)算中心存在問題與對(duì)策[J]．合作經(jīng)濟(jì)與科技，2006，（13） ↑ 陳晶琳．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的實(shí)踐與思考[J]．中山大學(xué)學(xué)報(bào)論叢，2007（12）11 / 1
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