【正文】 專業(yè)技術(shù)人員為主，輔助一定的技術(shù)工人和季節(jié)工。預(yù)計(jì)示范項(xiàng)目需要專業(yè)技術(shù)人員 3 人,技術(shù)工人 15 人。此外，還根據(jù)季節(jié)需要臨時(shí)聘用季節(jié)性工人 30 名左右，總計(jì)為 48 人。 員工聘用與培訓(xùn)本項(xiàng)目是農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目，具有先進(jìn)的技術(shù)要求，所用人員必須具有較高素質(zhì)，將由某縣茶葉科技開發(fā)中心公開招聘，簽訂勞動(dòng)合同，確立勞動(dòng)關(guān)系。員工培訓(xùn)將由茶葉中心負(fù)責(zé)，對招聘人員進(jìn)行全員培訓(xùn)，培訓(xùn)方法分為專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)培訓(xùn)。專業(yè)培訓(xùn)除專業(yè)技術(shù)人員外，其他招聘人員一律參加，職業(yè)培訓(xùn)要求全部人員參加，主要學(xué)習(xí)道德規(guī)范、規(guī)章制度、法律法規(guī)。項(xiàng)目將對所有員工進(jìn)行定期考核，凡有違反規(guī)定并屢教不改，以及由于本人責(zé)任造成重大損失和違反勞動(dòng)合同的人員，按照有關(guān)規(guī)定解聘。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告第十章 財(cái)務(wù)評價(jià)與效益分析 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)①財(cái)務(wù)價(jià)格：項(xiàng)目主要投入物價(jià)格為當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)，產(chǎn)出物價(jià)格采用市場預(yù)測價(jià)格。②計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，本項(xiàng)目建設(shè)期 2 年，考慮項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)等因素，項(xiàng)目計(jì)算期第 3 至和第 4年生產(chǎn)負(fù)荷分別為 70%和 80%，第 5 年后生產(chǎn)負(fù)荷 100％。③財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率取 8%。④其它參數(shù)：按規(guī)定免征增值稅及其附稅；項(xiàng)目所得稅按國家稅務(wù)總局 2022 年 9 月 17 日發(fā)布《關(guān)于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的通知》，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的稅率調(diào)整為 3％到 10％的規(guī)定，增值稅率按 10％進(jìn)行計(jì)算。⑤折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，各類固定資產(chǎn)的折舊年限參照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目期限，按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算：房屋、建筑物：17 年。機(jī)器設(shè)備：10 年。遞延資產(chǎn)分?jǐn)偲冢? 年。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告 銷售收入產(chǎn)品價(jià)格根據(jù)財(cái)務(wù)評價(jià)的定價(jià)原則確定，項(xiàng)目最終產(chǎn)出物為茶樹苗木，預(yù)測生產(chǎn)初期的平均市場價(jià)格分別為 元/株。項(xiàng)目建成后正常年銷售收入為 萬元，詳見附表 1。 總成本及經(jīng)營成本估算總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用正常年合計(jì) 萬元（平均值）(見附表 1)。 經(jīng)估算項(xiàng)目經(jīng)營成本 萬元（平均值）(見附表 1)。 財(cái)務(wù)效益分析 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資)見附表 1，根據(jù)此表計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)（所得稅前）如下：①財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=8%。②財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV= 萬元；③投資回收期靜態(tài)投資回收期=(含建設(shè)期) ；動(dòng)態(tài)投資回收期= 年(含建設(shè)期)；均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，表明項(xiàng)目投資能夠在規(guī)定時(shí)間茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告收回。④由項(xiàng)目利潤和損益表及相關(guān)數(shù)據(jù)(見附表 1)，經(jīng)估算：投資利潤率=%；投資利稅率=%；⑤年利潤總額年利潤總額= 萬元。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論經(jīng)估算，項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率 10%；項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=8%)為 萬元，項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=8%)為 萬元，均大于零。項(xiàng)目全部投資稅前靜態(tài)投資回收期(含建設(shè)期)為 年，稅后靜態(tài)投資回收期(含建設(shè)期)為 年,小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。項(xiàng)目從全部投資角度看盈利能力已滿足行業(yè)最低要求。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告表 10－1 主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表序號 項(xiàng)目 單位 經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 備注1 建設(shè)期 年 22 總投資 萬元 固定資產(chǎn)投資 萬元 固定資產(chǎn)方向稅 萬元 建設(shè)期利息 萬元 無形資產(chǎn)投資 萬元 技術(shù)培訓(xùn)及技術(shù)推廣費(fèi) 萬元 預(yù)備費(fèi)用 萬元 3 銷售收入 萬元 正常年4 銷售稅金 萬元 正常年5 利潤總額 萬元 平均值6 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (全部投資) % 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(全部投資) % 所得稅后7 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(全部投資) 萬元 所得稅前,注：ic=8%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(全部投資) 萬元 所得稅后,注：ic=8%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(自有資金) 萬元 所得稅后,注：ic=8%8 投資利稅率 % 9 投資利潤率 % 10 投資回收期(靜態(tài)) 年 所得稅前,含建設(shè)期投資回收期(靜態(tài)) 年 所得稅后,含建設(shè)期投資回收期(動(dòng)態(tài)) 年 所得稅前,含建設(shè)期投資回收期(動(dòng)態(tài)) 年 所得稅后,含建設(shè)期11 經(jīng)營成本 萬元 平均值12 總成本 萬元 平均值13 盈虧平衡點(diǎn) ％ 　茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告 社會(huì)效益分析（1）為當(dāng)?shù)夭枞~品種的更新?lián)Q代提供技術(shù)支持和基礎(chǔ)建設(shè)。該項(xiàng)目的實(shí)施，是我縣目前茶葉品種混雜，品質(zhì)退化，種苗短缺，生長周期長，受自然資源風(fēng)險(xiǎn)因素的限制得到明顯緩解，有利于當(dāng)?shù)夭枞~產(chǎn)業(yè)向高科技方向發(fā)展，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題的有效解決奠定一定的基礎(chǔ)。（2）可有效的培植地方財(cái)源。該項(xiàng)目顯著穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，能使項(xiàng)目戶的經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)定增加，茶農(nóng)種植戶所需良種得到保障，將極大的激發(fā)農(nóng)戶種植茶葉的積極性，有效的推動(dòng)我縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，培植地方財(cái)源。（3）本項(xiàng)目建成后，將是某縣第一個(gè)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范點(diǎn)和信息傳播基地。通過種苗快速繁育、節(jié)水灌溉與生態(tài)體系建設(shè)、農(nóng)業(yè)高新技術(shù)示范等項(xiàng)目的實(shí)施，可對我縣農(nóng)業(yè)整體水平的提高、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級和農(nóng)業(yè)科技的推廣普及、農(nóng)民科技文化水平的提高等產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。（4）項(xiàng)目實(shí)施后，示范區(qū)將增加 200 多個(gè)勞動(dòng)力就業(yè)機(jī)會(huì)，輻射區(qū)通過高新科技示范項(xiàng)目的輻射和擴(kuò)散，直接從事高效農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與銷售的勞動(dòng)力就業(yè)機(jī)會(huì)可增加 300 個(gè)左右。此外，通過此項(xiàng)目的實(shí)施，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)將得到進(jìn)一步優(yōu)化，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的高效化將會(huì)得到進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)，農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和品質(zhì)將得到大幅度提高，農(nóng)民收入將有較大幅度的增加。因此，該項(xiàng)目的實(shí)施，對解決農(nóng)村剩余勞動(dòng)茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告力，增加農(nóng)民收入，都具有重要的現(xiàn)實(shí)和深遠(yuǎn)的歷史意義。 生態(tài)效益分析本項(xiàng)目的實(shí)施是以高效化生產(chǎn)為前提，以創(chuàng)造良性的生態(tài)環(huán)境為目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)的持續(xù)高效發(fā)展。茶葉生產(chǎn)過程化學(xué)藥劑和農(nóng)用化肥的科學(xué)合理使用，可大大改善周邊的生態(tài)環(huán)境，并把環(huán)境污染降到最低限度，有效的提高茶葉品質(zhì)。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告第十一章 投資風(fēng)險(xiǎn)分析 主要風(fēng)險(xiǎn)因素識別本項(xiàng)目從市場、資源，技術(shù)、工程、資金、管理、政策、外部協(xié)作條件、社會(huì)條件、自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)因素全面進(jìn)行分析，初步判定項(xiàng)目的工程、政策、資源、技術(shù)、市場、外部協(xié)作及社會(huì)條件等風(fēng)險(xiǎn)因素對本項(xiàng)目影響很小。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要來自市場、資金和外部配套條件、自然災(zāi)害等幾個(gè)方面，其它因素發(fā)生的可能性??；對項(xiàng)目影響較大的風(fēng)險(xiǎn)主要有政策、資源、資金、自然災(zāi)害，影響小的風(fēng)險(xiǎn)主要有工程、社會(huì)條件。本項(xiàng)目符合國家和當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)政策及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，有利于農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和區(qū)位優(yōu)勢的增強(qiáng)，并促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容完全符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和投資方向。同時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)區(qū)的氣候、土壤等自然條件，非常適合本項(xiàng)目的要求；燃料、動(dòng)力、勞動(dòng)力及施工材料等當(dāng)?shù)鼐哂休^為充足的供應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)很小。 風(fēng)險(xiǎn)評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果見下表。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告表 111 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查統(tǒng)計(jì)表發(fā)生的可能性 影響程度序號 風(fēng)險(xiǎn)因素高 較高 適度 低 嚴(yán)重 較大 適度 ?、?政策風(fēng)險(xiǎn) √ √② 市場風(fēng)險(xiǎn) √ √③ 資源風(fēng)險(xiǎn) √ √④ 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) √ √⑤ 工程風(fēng)險(xiǎn) √ √⑥ 融資風(fēng)險(xiǎn) √ √⑦ 管理風(fēng)險(xiǎn) √ √⑧ 社會(huì)條件 √ √⑨ 外部配套 √ √⑩ 自然災(zāi)害 √ √注：√表示該風(fēng)險(xiǎn)因素所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度（1）自然災(zāi)害茶樹苗木生產(chǎn)示范基地建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施期間可能會(huì)遇到干旱等自然災(zāi)害不可抗力的影響，導(dǎo)致某些綜合技術(shù)示范的可靠性降低和技術(shù)指標(biāo)的監(jiān)測結(jié)果，從而干擾試驗(yàn)研究及示范效果。（2）融資風(fēng)險(xiǎn)資金因素歷來是影響項(xiàng)目建設(shè)的重要因素，本項(xiàng)目資金來源包括申請中央重建基金和自籌資金，各項(xiàng)資金能否落實(shí)到位、管理科學(xué)、運(yùn)用合理，將直接影響本項(xiàng)目工程建設(shè)和設(shè)備購置等建設(shè)內(nèi)容，進(jìn)而影響項(xiàng)目的順利實(shí)施。因此，必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作，保證資金到位并進(jìn)行科學(xué)管理，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的預(yù)定目標(biāo)。（3）市場風(fēng)險(xiǎn)茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告市場是經(jīng)營性項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，項(xiàng)目主產(chǎn)品市場前景比較樂觀，所以市場需求具有一定的穩(wěn)定性，這使價(jià)格的偏離程度將不會(huì)太大，市場風(fēng)險(xiǎn)并不十分明顯。（4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目技術(shù)掌握的程度也是項(xiàng)目最終能否達(dá)到目的關(guān)鍵，也是該項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素之一。本項(xiàng)目技術(shù)含量較高，因此，技術(shù)的推廣、普及程度是本項(xiàng)目運(yùn)營后影響其生產(chǎn)和效益的一個(gè)關(guān)鍵因素。（5）管理風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目比較簡單，管理比較容易，風(fēng)險(xiǎn)較小。但是，項(xiàng)目輻射和推廣范圍較廣，涉及“ 千家萬戶” 的農(nóng)民，需要很好的 組織起來，并要做好技術(shù)示范、培訓(xùn)等工作，才能達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)要求。因此，采取有效合理的管理措施來組織項(xiàng)目實(shí)施和協(xié)調(diào)各方關(guān)系就顯得尤為重要。 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)綜合風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)按綜合風(fēng)險(xiǎn)等級矩陣，將綜合風(fēng)險(xiǎn)分為 5 級，分別 K、M、T、R、I，K 級—風(fēng)險(xiǎn)很強(qiáng)，M 級—風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)，T —風(fēng)險(xiǎn)較強(qiáng)，R—風(fēng)險(xiǎn)適度，I—風(fēng)險(xiǎn)很弱。各風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合等級詳見下表。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告表 112 綜合風(fēng)險(xiǎn)等級分類表影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級嚴(yán)重 較大 適度 小高 K M R R較高 M M—⑩ R R適度 T T—⑥ R—②④⑨ I發(fā)生的可能性低 T T—①③ R—⑦ I—⑤⑧從綜合風(fēng)險(xiǎn)等級分類可知，本項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)程度較低，⑥①③為 T 級，②④⑨⑦為 R 級，⑤⑧為 I 級，⑩為 M 級，K級的風(fēng)險(xiǎn)因素沒有。項(xiàng)目最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素是自然災(zāi)害，融資風(fēng)險(xiǎn)為較為關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素。 風(fēng)險(xiǎn)對策本項(xiàng)目從整體上講，風(fēng)險(xiǎn)程度較低，但有些因素也會(huì)給項(xiàng)目帶來不利影響，會(huì)造成一定風(fēng)險(xiǎn)，因此，要積極采取有針對性、經(jīng)濟(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、控制、防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以保證項(xiàng)目正常實(shí)施。（1）在項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)要留有余地，在實(shí)施過程中需要有所考慮，提前制定好對策，減少風(fēng)險(xiǎn)。（2）積極落實(shí)項(xiàng)目資金，以保證項(xiàng)目資金及時(shí)、足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高建設(shè)質(zhì)量，降低建設(shè)投資。（3）技術(shù)推廣部門，通過新技術(shù)、新品種的引進(jìn)、試驗(yàn)、示范、推廣等工作，搞好項(xiàng)目區(qū)基地建設(shè)。茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告（4）茶樹苗木的引進(jìn)、銷售部門要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，確保項(xiàng)目苗木的引進(jìn)和供給。（5）加強(qiáng)生產(chǎn)管理，節(jié)能降耗，控制生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)揮規(guī)模效益和科技效益。第十二章 結(jié)論和建議、結(jié)論茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告1. 項(xiàng)目建設(shè)符合國家政策和投資方向，符合某省農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，亦符合隴南市農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，是西部農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)開發(fā)的重點(diǎn)和方向。2. 項(xiàng)目利用當(dāng)?shù)剡m宜的自然環(huán)境及項(xiàng)目實(shí)施單位的基礎(chǔ)優(yōu)勢及技術(shù)優(yōu)勢，通過項(xiàng)目建設(shè)，改善茶樹品種，將有力地促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)及周邊區(qū)域茶樹品種的更新?lián)Q代，促進(jìn)茶葉產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。3. 項(xiàng)目主要產(chǎn)品市場前景廣闊，無論是本地市場還是周邊市場，都具有很大的開發(fā)潛力和發(fā)展空間。4. 項(xiàng)目所選用的生產(chǎn)工藝、技術(shù)成熟，建設(shè)內(nèi)容相對簡單，容易實(shí)施。5 項(xiàng)目承擔(dān)單位具備項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)條件，有較強(qiáng)的技術(shù)力量和科研實(shí)力做保障。6 項(xiàng)目的建成和投產(chǎn)，可以有力地帶動(dòng)和輻射轄區(qū)及周邊縣鄉(xiāng)的茶葉產(chǎn)業(yè)向產(chǎn)業(yè)化、專業(yè)化方向發(fā)展，是規(guī)模經(jīng)營的有力保障和必要條件。綜上所述，本項(xiàng)目立項(xiàng)符合國家農(nóng)業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向，符合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的實(shí)際需求，項(xiàng)目建設(shè)從投資機(jī)會(huì)、資源、市場、建設(shè)條件、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程、環(huán)境等方面的論證分析均是可行的。、建議茶葉良種繁育場建設(shè)項(xiàng)目可行性研究暨初步設(shè)計(jì)報(bào)告項(xiàng)目的建設(shè)和實(shí)施，不僅符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，還能充分發(fā)揮項(xiàng)目區(qū)區(qū)域優(yōu)勢，有著比較突出的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益，有利于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對項(xiàng)目區(qū)茶葉產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展和生產(chǎn)科技水平的提高將起到有力的示范和帶動(dòng)作用，建議國家相關(guān)部門盡快予以資金扶持，使其早日發(fā)揮效益。