企業(yè)集團內(nèi)部控制體系中的財務總監(jiān)派出管理機制研究-財務綜合-資料下載頁
2025-05-29 08:04本頁面
【導讀】孫東川張彩江羅鋼徐詠梅①鄭建國②?而提出了財務總監(jiān)派出管理的一種模式。層次多、幅度大，但內(nèi)部的治理機制是比較明晰的。成立較早的企業(yè)集團。這主要是那些較早成立的以國有特大型骨干企業(yè)為核心而改組的企。這說明，我國的企業(yè)集團發(fā)展，仍處于探索過程中。司和對子公司，企業(yè)集團的內(nèi)部控制實際上以集團公司的內(nèi)部控制表現(xiàn)出來。方式有所不一，如財務總監(jiān)派出、財務主管派出和輪崗、成立內(nèi)部審計、稽查部門等等，實性、完整性的責任。人的責任，具體體現(xiàn)在第1章總則和第6章法律責任中。責任規(guī)定是明確的，這反映了市場經(jīng)濟環(huán)境下對企業(yè)經(jīng)營的客觀要求和約束。負責人是本單位執(zhí)行《會計法》的責任主體，由于單位負責人并不負責具體的會計工作，為這樣，單位負責人必須強化這種責任下放的委托授權的接受對象。（勞務）價格和工資獎金等方案的制定，參與重大合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。
【正文】 （ 2）參與資金使用和調(diào)度，貸款擔保，對外投資，產(chǎn)權轉讓資產(chǎn)重估等重大決策活動； （ 3）參與制定內(nèi)部財務管理制度； （ 4）參與新項目投資可行性研究； （ 5）審核對外報送的財務報表、報告，確認其真實性、合法性和準確性； （ 6）按母公司的規(guī)定，對下列事項簽署審核意見： （ 7）訂立重大的經(jīng)濟合同，提供貸款保證，債務擔保，資產(chǎn)抵押，對外投資范圍；限額使用現(xiàn)金，轉帳結算，處理不良資產(chǎn)；其主要簽署的事項。 （ 8）制止違法 收支，并及時向上級單位和有關部門報告； （ 9）根據(jù)工作需要，隨時調(diào)閱與經(jīng)營活動有關的帳目和資料，并查詢有關情況； （ 10）定期向母公司報告子公司資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況，及時報告經(jīng)營活動的重大問題。 主要責任是： 第七條：財務總監(jiān)對行使主權的事項承擔相應的責任： （ 1）對報送的財務報表和報告的真實性、合法性和準確性負責； （ 2）對國有資產(chǎn)的嚴重流失承擔相應的責任； （ 3）對重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失承擔相應的責任； （ 4）對嚴重違反財經(jīng)紀律的行為承擔相應的責任。 其次，從廣東省一些集團公司性質(zhì)的大中型 企業(yè)的實踐來看，他們的財務總監(jiān)派出管理都有操作性很強的制度，如 《廣東省省屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司財務總監(jiān)管理暫行辦法》、此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 企業(yè) () 711 《南華西企業(yè)集團財務總監(jiān)制度》、《廣東省公路工程建設集團公司財務總監(jiān)派出規(guī)定》等。這些制度內(nèi)容一般包括總則、任職資格、崗位職權、職責、職務任免和管理、業(yè)績考核、工資福利待遇等方面。 6 小結 上面討論了企業(yè)集團內(nèi)部控制體系的財務總監(jiān)派出問題，并討論也一個核心企業(yè)情況下 集團公司下的財務總監(jiān)在整個內(nèi)部控制體系中所處于的環(huán)節(jié)、地位、作用、相互關系，并提出一種新的運作模式，從實踐來看，也是比 較有效的，這種模式既不同于國外大型公司的財務總監(jiān)管理、也不同于國內(nèi)早先的單個企業(yè)財務總監(jiān)管理，體現(xiàn)了在市場經(jīng)濟規(guī)則及新的經(jīng)濟法律、法規(guī)條件下企業(yè)組織形式的變革和創(chuàng)新，于目前國有企業(yè)的改革具有實踐意義。 參考文獻 1 張彩江 , 胡俊雄 . 企業(yè)調(diào)研方法論 [C]. 價值工程和企業(yè)技術創(chuàng)新國際會議論文集 . 中國高教學會 , 杭州 :1999 2 胡俊雄 , 張彩江 .企業(yè)功能和企業(yè)集團發(fā)展探討 [C].價值工程和企業(yè)技術創(chuàng)新國際會議論文集 , 中國高教學會 , 杭州 :1999 3 Hu junxiong, Zhang caijiang. Social Exchange Entropy: A New Recognition to the Development of Enterprise Group(EG)[C].Advances in Economics and management Research, Proceedings of 1999 International Conference on Improving Management Through UniversityIndustry Partnership,Beijing: Chinese national publishing Co.,Ltd. ,1999 4 馮淑萍等 . 中華人民共和國會計法講話 [M].北京 : 經(jīng)濟科學出版社 , 20xx(1) 5 斐中陽 . 集團公司運作機制 [M]. 北京 : 中國經(jīng)濟出版社 , 1999(1) 6 左峰 . 論國有企業(yè)管理創(chuàng)新研究 [J]. 經(jīng)濟問題研究 . 1999(12) Research on the chief financial supervision managing mechanism in the inner management control system of an enterprise group Zheng jianguo ； Hu junxiong ； Zhang caijiang Abstract: The financial control and supervision takes the main part of the inner management control system in an enterprise group. This paper, based on the understanding of the new ratified national accounting law, some discusses have been made about the issues of the financial control and supervision in the motherson panies system. Further more, a relevant control and supervision model has been set up. 此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 企業(yè) () 712 Keywords: Enterprise group。 Group pany。 Inner control。 supervision。 Chief financial supervisor
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