企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系中的財(cái)務(wù)總監(jiān)派出管理機(jī)制研究-財(cái)務(wù)綜合-資料下載頁
2025-05-29 08:04本頁面
【導(dǎo)讀】孫東川張彩江羅鋼徐詠梅①鄭建國②?而提出了財(cái)務(wù)總監(jiān)派出管理的一種模式。層次多、幅度大，但內(nèi)部的治理機(jī)制是比較明晰的。成立較早的企業(yè)集團(tuán)。這主要是那些較早成立的以國有特大型骨干企業(yè)為核心而改組的企。這說明，我國的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，仍處于探索過程中。司和對(duì)子公司，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制實(shí)際上以集團(tuán)公司的內(nèi)部控制表現(xiàn)出來。方式有所不一，如財(cái)務(wù)總監(jiān)派出、財(cái)務(wù)主管派出和輪崗、成立內(nèi)部審計(jì)、稽查部門等等，實(shí)性、完整性的責(zé)任。人的責(zé)任，具體體現(xiàn)在第1章總則和第6章法律責(zé)任中。責(zé)任規(guī)定是明確的，這反映了市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下對(duì)企業(yè)經(jīng)營的客觀要求和約束。負(fù)責(zé)人是本單位執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的責(zé)任主體，由于單位負(fù)責(zé)人并不負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)工作，為這樣，單位負(fù)責(zé)人必須強(qiáng)化這種責(zé)任下放的委托授權(quán)的接受對(duì)象。（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定，參與重大合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。
【正文】 （ 2）參與資金使用和調(diào)度，貸款擔(dān)保，對(duì)外投資，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)重估等重大決策活動(dòng)； （ 3）參與制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； （ 4）參與新項(xiàng)目投資可行性研究； （ 5）審核對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性； （ 6）按母公司的規(guī)定，對(duì)下列事項(xiàng)簽署審核意見： （ 7）訂立重大的經(jīng)濟(jì)合同，提供貸款保證，債務(wù)擔(dān)保，資產(chǎn)抵押，對(duì)外投資范圍；限額使用現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳結(jié)算，處理不良資產(chǎn)；其主要簽署的事項(xiàng)。 （ 8）制止違法 收支，并及時(shí)向上級(jí)單位和有關(guān)部門報(bào)告； （ 9）根據(jù)工作需要，隨時(shí)調(diào)閱與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的帳目和資料，并查詢有關(guān)情況； （ 10）定期向母公司報(bào)告子公司資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，及時(shí)報(bào)告經(jīng)營活動(dòng)的重大問題。 主要責(zé)任是： 第七條：財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)行使主權(quán)的事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任： （ 1）對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)； （ 2）對(duì)國有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任； （ 3）對(duì)重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任； （ 4）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 其次，從廣東省一些集團(tuán)公司性質(zhì)的大中型 企業(yè)的實(shí)踐來看，他們的財(cái)務(wù)總監(jiān)派出管理都有操作性很強(qiáng)的制度，如 《廣東省省屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行辦法》、此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 企業(yè) () 711 《南華西企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度》、《廣東省公路工程建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)派出規(guī)定》等。這些制度內(nèi)容一般包括總則、任職資格、崗位職權(quán)、職責(zé)、職務(wù)任免和管理、業(yè)績考核、工資福利待遇等方面。 6 小結(jié) 上面討論了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系的財(cái)務(wù)總監(jiān)派出問題，并討論也一個(gè)核心企業(yè)情況下 集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)總監(jiān)在整個(gè)內(nèi)部控制體系中所處于的環(huán)節(jié)、地位、作用、相互關(guān)系，并提出一種新的運(yùn)作模式，從實(shí)踐來看，也是比 較有效的，這種模式既不同于國外大型公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理、也不同于國內(nèi)早先的單個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，體現(xiàn)了在市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則及新的經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)條件下企業(yè)組織形式的變革和創(chuàng)新，于目前國有企業(yè)的改革具有實(shí)踐意義。 參考文獻(xiàn) 1 張彩江 , 胡俊雄 . 企業(yè)調(diào)研方法論 [C]. 價(jià)值工程和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新國際會(huì)議論文集 . 中國高教學(xué)會(huì) , 杭州 :1999 2 胡俊雄 , 張彩江 .企業(yè)功能和企業(yè)集團(tuán)發(fā)展探討 [C].價(jià)值工程和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新國際會(huì)議論文集 , 中國高教學(xué)會(huì) , 杭州 :1999 3 Hu junxiong, Zhang caijiang. Social Exchange Entropy: A New Recognition to the Development of Enterprise Group(EG)[C].Advances in Economics and management Research, Proceedings of 1999 International Conference on Improving Management Through UniversityIndustry Partnership,Beijing: Chinese national publishing Co.,Ltd. ,1999 4 馮淑萍等 . 中華人民共和國會(huì)計(jì)法講話 [M].北京 : 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 , 20xx(1) 5 斐中陽 . 集團(tuán)公司運(yùn)作機(jī)制 [M]. 北京 : 中國經(jīng)濟(jì)出版社 , 1999(1) 6 左峰 . 論國有企業(yè)管理創(chuàng)新研究 [J]. 經(jīng)濟(jì)問題研究 . 1999(12) Research on the chief financial supervision managing mechanism in the inner management control system of an enterprise group Zheng jianguo ； Hu junxiong ； Zhang caijiang Abstract: The financial control and supervision takes the main part of the inner management control system in an enterprise group. This paper, based on the understanding of the new ratified national accounting law, some discusses have been made about the issues of the financial control and supervision in the motherson panies system. Further more, a relevant control and supervision model has been set up. 此資料來自 企業(yè) () (大量管理資料下載 ) 企業(yè) () 712 Keywords: Enterprise group。 Group pany。 Inner control。 supervision。 Chief financial supervisor
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