財(cái)務(wù)總監(jiān)公開課程講座內(nèi)部控制(ppt127)-財(cái)務(wù)綜合-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則--內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》?！都訌?qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》。《證券公司內(nèi)部控制指引》?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--銷售及應(yīng)收帳款》2020. 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--工程項(xiàng)目》?！稌?huì)計(jì)法》的配套法規(guī)之一。國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的組成部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體規(guī)范（若干個(gè)）。經(jīng)營(yíng)效果和效率；而提供合理保證的一種過程。–董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的參與；–權(quán)力和責(zé)任的規(guī)定；單位為取得其目的而確認(rèn)的分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)成進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和程序。–確認(rèn)、記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；控制設(shè)置、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。與外部單位、機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息交流。企業(yè)例外管理需要；防止舞弊和欺詐行為；證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》要求。檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核。檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。會(huì)計(jì)個(gè)體與會(huì)計(jì)主體
【正文】 部控制要點(diǎn) 1. 生產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離 2． 存貨保管控制 3． 存貨發(fā)放控制 4． 存貨盤點(diǎn)控制 5．成本核算控制 6．成本分析控制 內(nèi)部控制專題講座 銷售循環(huán)內(nèi)部控制 銷售循環(huán)概述 銷售循環(huán)常見弊端 銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 銷售循環(huán)圖 應(yīng)收帳款處理 會(huì)計(jì)記錄 發(fā) 貨 授信額定 訂單處理 銷售計(jì)劃 收 款 開 票 內(nèi)部控制專題講座 銷售循環(huán)常見弊端 虛計(jì)銷售收入 ,調(diào)節(jié)利潤(rùn) 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí) ,調(diào)節(jié)利潤(rùn) 收款方式選用不當(dāng) ,造成壞帳 銷售費(fèi)用支出失控，成本增大 銷售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失 內(nèi)部控制專題講座 銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 銷售循環(huán)的職務(wù)分離 2． 銷售定價(jià)控制 3. 授信額度控制 4. 銷售發(fā)票控制 5． 銷售費(fèi)用預(yù)算控制 6．應(yīng) 收帳款 (壞帳 )控制 7. 退貨控制 內(nèi)部控制專題講座 工薪循環(huán)內(nèi)部控制 工薪循環(huán)概述 工薪循環(huán)常見弊端 工薪循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 工薪循環(huán)圖 聘用考核 會(huì)計(jì)記錄 工資分發(fā) 工資結(jié)算 考 勤 其它福利 內(nèi)部控制專題講座 工薪循環(huán)常見弊端 ? 虛列工資開支 ? 混淆工資成本列支界限 ? 虛提福利費(fèi) ? 擅自改變工資、福利費(fèi)用途 內(nèi)部控制專題講座 工薪循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離 2．考勤記錄控制 3． 工資單審核控制 4． 工資發(fā)放控制 內(nèi)部控制專題講座 固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制 固定資產(chǎn)循環(huán)概述 固定資產(chǎn)循環(huán)常見弊端 固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 固定資產(chǎn)循環(huán)圖 資本預(yù)算 折 舊 維 修 驗(yàn) 收 購(gòu)建作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 清 理 計(jì) 價(jià) 內(nèi)部控制專題講座 固定資產(chǎn)循環(huán)常見弊端 ? 盲目購(gòu)建 ? 資本性支出擠占生產(chǎn)成本 ? 固定資產(chǎn)盤盈不入帳 ? 固定資產(chǎn)閑置不處理，造成報(bào)廢 ? 固定資產(chǎn)與低值易耗品核算混淆 ? 固定資產(chǎn)殘值收入不入帳 ? 虛增（減）折舊，維修費(fèi)用支出失控 內(nèi)部控制專題講座 固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 固定資產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離 2． 資本支出預(yù)算控制 3． 固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制 4． 固定資產(chǎn)入帳控制 5．固定資產(chǎn) 維修控制 6．固定資產(chǎn) 折舊控制 7．固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)控制 8．固定資產(chǎn) 報(bào)廢清理控制 內(nèi)部控制專題講座 投資循環(huán)內(nèi)部控制 投資循環(huán)概述 投資循環(huán)常見弊端 投資循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 投資循環(huán)圖 投資計(jì)劃 投資處置 投資收益 支付款項(xiàng) 投資作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 內(nèi)部控制專題講座 投資循環(huán)常見弊端 ? 盲目投資，投資效益差 ? 截留投資收益，形成帳外資金 ? 證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分 ? 投資證券保管不善，帳實(shí)不符 ? 截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn) ? 投資會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 內(nèi)部控制專題講座 投資循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 投資循環(huán)的職務(wù)分離 2． 投資計(jì)劃控制 3. 投資資產(chǎn)保全控制 4． 投資效益實(shí)現(xiàn)控制 內(nèi)部控制專題講座 貨幣資金內(nèi)部控制 貨幣資金業(yè)務(wù)概述 貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 貨幣資金業(yè)務(wù)概述 貨幣資金 償 還 應(yīng)付帳款 原材料 固定資產(chǎn) （工程項(xiàng)目） 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 應(yīng)收帳款 現(xiàn) 銷 管理、銷售費(fèi)用等 賒 銷 營(yíng) 業(yè) 人 工 成 本 買 入 賣 出 股 東 投 資 股 利 債權(quán)人 償 還 借 入 賒 購(gòu) 現(xiàn) 購(gòu) 內(nèi)部控制專題講座 貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端 ? 截留各種現(xiàn)金收入 ? 挪用資金 ? 虛報(bào)冒領(lǐng) ? 出借帳號(hào)（洗錢） ? 現(xiàn)金超額存放 ? 白條抵庫(kù) ? 非法違規(guī)出借 內(nèi)部控制專題講座 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 2． 資金預(yù)算控制 3． 庫(kù)存現(xiàn)金控制 4． 銀行存款控制 5． 財(cái)務(wù)印章控制 6． 定額備用金控制 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制參考資料 ? 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 1996年版 ? 朱榮恩、徐建新 《 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度 》 中國(guó)審計(jì)出版社 1996年版 ? 朱榮恩 《 建立和完善內(nèi)部控制的思考 》 《 會(huì)計(jì)研究 》 2020年第一期 ? 朱榮恩 《 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 》 中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社 2020年版 內(nèi)部控制專題講座 謝 謝 ！
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