財(cái)務(wù)總監(jiān)公開課程講座內(nèi)部控制(ppt127)-財(cái)務(wù)綜合-展示頁
2024-08-30 12:32本頁面
【正文】 控制 5． 財(cái)務(wù)印章控制 6． 定額備用金控制 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制參考資料 ? 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 1996年版 ? 朱榮恩、徐建新 《 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度 》 中國(guó)審計(jì)出版社 1996年版 ? 朱榮恩 《 建立和完善內(nèi)部控制的思考 》 《 會(huì)計(jì)研究 》 2020年第一期 ? 朱榮恩 《 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 》 中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社 2020年版 內(nèi)部控制專題講座 謝 謝 ！ 。 內(nèi)部控制專題講座 二、內(nèi)部控制方法 內(nèi)部控制專題講座 組織規(guī)劃控制 ? 法人治理結(jié)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)部門設(shè)置 ? 財(cái)務(wù)人員委派 ? 崗位職務(wù)分工 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) ? 國(guó)外 – 歐洲大陸法 – 英美海洋法 ? 國(guó)內(nèi) – 《 公司法 》 要求 – 證監(jiān)會(huì) 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 國(guó)務(wù)院 《 國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例 》 要求 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) ? 歐洲大陸法（二元理事會(huì)） 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) ? 英美海洋法（一元理事會(huì)） 股東大會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) ? 我國(guó) 《 公司法 》 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) ? 監(jiān)事會(huì)的職權(quán)： – 檢查公司的財(cái)務(wù) – 對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督 – 提議召開臨時(shí)股東大會(huì) 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) ? 證監(jiān)會(huì) 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會(huì) – 審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)： ? 檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序 ? 與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流 ? 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核 ? 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行考核 ? 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn) ? 檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu) 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 內(nèi)部控制專題講座 完善法人治理結(jié)構(gòu)設(shè)想 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 內(nèi)部控制專題講座 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 會(huì)計(jì)個(gè)體與會(huì)計(jì)主體 ? 設(shè)置模式 – 獨(dú)立型 – 分離型 – 托管型 ? 設(shè)置模式的動(dòng)態(tài)管理 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)置模式 獨(dú)立 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)置模式 分離 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 企業(yè) 分離 其他單位 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)置模式 托管 托管 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 其他單位 內(nèi)部控制專題講座 會(huì)計(jì)人員委派 ? 委派對(duì)象 – 個(gè)別財(cái)務(wù)人員 – 全部財(cái)務(wù)人員 ? 委派管理 – 資格認(rèn)定 – 職責(zé)權(quán)限 – 人事待遇 – 培訓(xùn)與考核 – 任期與輪換 內(nèi)部控制專題講座 崗位職務(wù)分工 不相容職務(wù)的分離原則 若干個(gè)職務(wù)崗位如由一個(gè)人（部門）辦理，可能發(fā)生錯(cuò)弊并可能掩蓋錯(cuò)弊，對(duì)這些職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。 ? 法制和政府的推動(dòng) . 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制局限性 1. 成本效益考慮； 2. 異?；顒?dòng)超出設(shè)計(jì)范圍； 3. 控制執(zhí)行人員責(zé)任性不強(qiáng)； 4. 高層管理者自我違規(guī)操作 。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制內(nèi)容 – 內(nèi)部監(jiān)督 ? 自我評(píng)估 ? 內(nèi)部審計(jì) – 外部監(jiān)督 ? 與外部單位、機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息交流。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制內(nèi)容 4. 信息與溝通（ Information and Communication ) 與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 風(fēng)險(xiǎn)來自： – 經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化 – 聘用新的員工 – 采用新的或改良的信息系統(tǒng) – 迅猛的發(fā)展速度 – 新技術(shù)的應(yīng)用 – 新的行業(yè)、產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開發(fā) – 企業(yè)改組 – 海外經(jīng)營(yíng) – 新會(huì)計(jì)方法的采用 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制內(nèi)容 3. 控制活動(dòng)（ Control Activities ) 對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要措施，以保證單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和程序。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制內(nèi)容 – 員工的誠(chéng)實(shí)和職業(yè)道德； – 員工的勝任能力； – 董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的參與； – 管理理念和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)； – 組織機(jī)構(gòu)； – 權(quán)力和責(zé)任的規(guī)定； – 人力資源政策及執(zhí)行。內(nèi)部控制專題講座 財(cái)務(wù)總監(jiān)公開課程講座
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