【正文】 400工時借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10700 ——B產(chǎn)品 20400600247。（600＋400）＝12240 ——C產(chǎn)品 20400400247。（600＋400）＝8160 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 8100 ——供水車間 4200 制造費(fèi)用——一車間 2100 ——二車間 3030 管理費(fèi)用 5940 應(yīng)付福利費(fèi) 1000貸：應(yīng)付工資 55470借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1070014％＝1498 ——B產(chǎn)品 1224014％＝ ——C產(chǎn)品 816014％＝ 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 810014％＝1134 ——供水車間 420014％＝588 制造費(fèi)用——一車間 210014％＝294 ——二車間 303014％＝ 管理費(fèi)用 （5940＋1000）14％＝ 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4借：管理費(fèi)用 554702％＝貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) 4借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 4借：管理費(fèi)用 55470％＝貸：其他應(yīng)付款——教育經(jīng)費(fèi) 4借：現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)付款——劉明 5004借：應(yīng)付工資 2200貸：其他應(yīng)付款——水電費(fèi) 1020 ——房租 850 ——煤氣費(fèi) 3304借：銀行存款 234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 504000＝200000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20000017％＝340004借：應(yīng)收賬款——上海市化工公司 234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 802500＝200000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20000017％＝34000借：應(yīng)收賬款——上海市化工公司 900 貸：現(xiàn)金 9004借：應(yīng)收票據(jù)——新新公司 187200貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 272004借：管理費(fèi)用 1800貸：其他應(yīng)收款——劉明 1800借：現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 20050、借：其他應(yīng)付款——劉明 500貸：銀行存款 5005借：原材料——丙材料 8000貸：其他貨幣資金——外埠存款——工行上海市支行 80005借：銀行存款 2000貸：其他貨幣資金——外埠存款——工行上海市支行 20005借：管理費(fèi)用 220貸：銀行存款 2205借：銀行存款 15000貸：應(yīng)收票據(jù)——大興化工商店 150005借：管理費(fèi)用 200貸：現(xiàn)金 2005借：原材料——丙材料 100貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 100借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 72 貸：包裝物——木箱 72借：固定資產(chǎn)清理 4000 累計折舊 76000 貸：固定資產(chǎn) 800005借：原材料——丁材料 100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17000貸：實(shí)收資本——C公司 1170005借：固定資產(chǎn) 35000貸：實(shí)收資本——C公司 350005借：固定資產(chǎn)清理 200 累計折舊 3800貸：固定資產(chǎn) 4000借：固定資產(chǎn)清理 50 貸：現(xiàn)金 5060、借：營業(yè)外支出 4000貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 28 （100－72） 貸：管理費(fèi)用 28借：壞賬準(zhǔn)備 10000 （應(yīng)收賬款三江公司的期初余額） 貸：應(yīng)收賬款——三江公司 100006借：現(xiàn)金 160貸：固定資產(chǎn)清理 160借：營業(yè)外支出 160－50＝90 貸：固定資產(chǎn)清理 906借：銀行存款 20000貸：應(yīng)收賬款——西海公司 10000 預(yù)收賬款——西海公司 100006借：銀行存款 2000貸：財務(wù)費(fèi)用 20006借：管理費(fèi)用 1000貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 10006借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 420 ——供水車間 1200 制造費(fèi)用——一車間 7000 ——二車間 6700 管理費(fèi)用 1080貸：累計折舊 16400固定資產(chǎn)折舊計提表2002年12月使用部門和固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)原價上月增加固定資產(chǎn)原價上月減少固定資產(chǎn)原價月折舊率月折舊額一車間廠房500000無無％4000機(jī)器300000無無1％3000二車間廠房400000無無％3200機(jī)器350000無無1％3500供水車間廠房100000無無％800機(jī)器40000無無1％400機(jī)修車間廠房40000無無％320機(jī)器10000無無1％100非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)180000無無％1080合計1920000164006借：固定資產(chǎn)清理 5000 累計折舊 1000貸：固定資產(chǎn) 6000借：長期股權(quán)投資——H公司 5000 貸：固定資產(chǎn)清理 50006借：銀行存款 1000000貸：長期借款——市建設(shè)銀行 10000006借：工程物資 1001000＋100100017％＝117000 貸：銀行存款 1170006借：管理費(fèi)用 200貸：現(xiàn)金 20070、借：管理費(fèi)用 400貸：銀行存款 4007借：低值易耗品——工作服 300100＝30000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5100貸：銀行存款 351007借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 40100＝4000 ——供水車間 20100＝2000 制造費(fèi)用——一車間 100100＝10000 ——二車間 120100＝12000貸：低值易耗品——工作服 280007借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)支出 貸：材料成本差異——甲材料 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 ——C產(chǎn)品 貸：材料成本差異——乙材料 989注： 月初結(jié)存材料成本差異＋本月收入材料成本差異本月材料成本差異率＝月初結(jié)存材料計劃成本＋本月收入材料計劃成本本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異＝發(fā)出材料的計劃成本材料成本差異率甲材料材料成本差異率＝（1500－3400）247。（138000＋184000）100％＝－％一車間領(lǐng)用甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異＝100092（－％）＝－讓售甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異＝5092（－％）＝－甲材料總差異＝105092（－％）＝－乙材料材料成本差異＝（－1000＋4240）247。（537500＋172000）100％＝％生產(chǎn)B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異＝160215％＝生產(chǎn)C產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異＝840215％＝乙材料總差異＝1000215％＝9897借：原材料——甲材料 5092＝ 46000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款——林山公司 460007借：財務(wù)費(fèi)用 13000貸：銀行存款