芻議現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理-資料下載頁
2025-06-19 15:41本頁面
【正文】 ，既面臨市場上同業(yè)的激烈競爭，又時(shí)刻要接受廣大股民和眾多投資機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)嚴(yán)格審視的目光。通過全面預(yù)算體系的建立與預(yù)算管理的實(shí)施，將現(xiàn)代管理的科學(xué)方法引入到企業(yè)日常管理工作中來，是提高企業(yè)管理水平，樹立企業(yè)良好形象的切實(shí)有效途徑，但真正要有效實(shí)施全面預(yù)算管理，其工作量是非常之大的。在具體試運(yùn)行中，應(yīng)按如下過程進(jìn)行：（一）建立、健全預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，成立預(yù)算工作委員會(huì)，由公司最高行政領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，以提高該項(xiàng)工作的地位和各部門重視程度，利于預(yù)算體系的建立與運(yùn)作。（二）宣傳、教育與培訓(xùn)，要對(duì)全公司上下機(jī)構(gòu)和全體員工展開預(yù)算管理知識(shí)的培訓(xùn)，宣傳開展該項(xiàng)工作的深遠(yuǎn)意義，調(diào)動(dòng)職工的積極性與熱情。（三）民主討論、確定多樣化的實(shí)施方案。（四）建立以公平市價(jià)為基礎(chǔ)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格體系，并以此為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、核算依據(jù)。（五）在充分征求意見、上下協(xié)調(diào)取得共同一致的基礎(chǔ)上，確立并劃分責(zé)任中心，確定各中心責(zé)任預(yù)算。（六）以成本管理為重點(diǎn)，按全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行成本制度，最大限度挖掘內(nèi)部潛力，打造成本競爭力儲(chǔ)備戰(zhàn)略。（七）實(shí)施進(jìn)程中加強(qiáng)預(yù)算信息的反饋與監(jiān)控，并據(jù)此適時(shí)調(diào)整預(yù)算。（八）階段性總結(jié)，對(duì)已執(zhí)行的預(yù)算體系進(jìn)行改造和完善，并在成功的基礎(chǔ)上向省、市移動(dòng)分公司全面推廣實(shí)施。二、全面預(yù)算管理試用達(dá)到的效果（一）帶來了觀念和認(rèn)識(shí)的大變革全面預(yù)算管理是從預(yù)算出發(fā)，涵蓋了規(guī)劃、預(yù)算、報(bào)告和預(yù)測(cè)的全過程，預(yù)算編制只是全面預(yù)算管理的組成部分。全面預(yù)算管理能夠幫助各部門理解公司整體戰(zhàn)略、將總體戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行合理分解、協(xié)調(diào)各部門目標(biāo)與工作，最終提高管理控制水平。全面預(yù)算管理設(shè)定了權(quán)利與責(zé)任對(duì)等的原則，預(yù)算目標(biāo)既是責(zé)任，同時(shí)也是獲得合理資源完成該目標(biāo)的權(quán)利。預(yù)算的完成結(jié)果通過績效評(píng)價(jià)和薪酬體系，最終會(huì)影響部門考核和個(gè)人報(bào)酬，完成從預(yù)算、績效到薪酬的閉環(huán)管理。不超預(yù)算，并不見得就好，假如能做的更好而沒有去努力做（該挖的潛力沒有挖）；超出預(yù)算也不見得就是差，如果超出的部分是不可控的原因，也是可以接受的。預(yù)算應(yīng)當(dāng)與目標(biāo)承諾和績效考核掛鉤，以避免有權(quán)無責(zé)的“預(yù)算饑渴”， 同時(shí)通過零基預(yù)算或滾動(dòng)預(yù)算，來增加預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。通過成本分?jǐn)?，將成本落在各個(gè)責(zé)任主體上，強(qiáng)化正確的成本意識(shí)，真實(shí)衡量部門的績效。預(yù)算不是萬能的，它的優(yōu)勢(shì)在于通過優(yōu)化資源分配，提高企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力。解決企業(yè)的種種問題，還需要多角度平衡、多系統(tǒng)集成。（二）預(yù)算管理編制4個(gè)環(huán)節(jié)(準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、填報(bào)環(huán)節(jié)、匯總環(huán)節(jié)、綜合平衡環(huán)節(jié))的改善預(yù)算管理準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的改善：建立全局觀念，加強(qiáng)橫向溝通。用什么方法做預(yù)算？依據(jù)什么做預(yù)算？這些科目是什么意思？通過溝通，我們知道了各個(gè)業(yè)務(wù)部門的需求有共同之處；建立量價(jià)觀念，給出標(biāo)準(zhǔn)成本。業(yè)務(wù)部門：我可以確定我的需求量！可是我不知道價(jià)格！怎么報(bào)金額？采購部門：沒有問題，我可以提供價(jià)格，而且價(jià)格可以定期更新；針對(duì)市場費(fèi)用，實(shí)施項(xiàng)目管理未實(shí)施項(xiàng)目化管理時(shí)：業(yè)務(wù)部門不了解會(huì)計(jì)口徑下的費(fèi)用分類，粗的口徑也很難做出有依據(jù)的預(yù)算數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員無法判斷上報(bào)預(yù)算的合理性，只能從總額上進(jìn)行控制。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析或其它分析時(shí)，難于得到更細(xì)化的數(shù)據(jù)，滿足不了管理需求！實(shí)施項(xiàng)目化管理后：業(yè)務(wù)部門以項(xiàng)目的方式操作和上報(bào)預(yù)算，更有實(shí)際依據(jù)財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算數(shù)據(jù)可以根據(jù)項(xiàng)目的重要性來判斷其準(zhǔn)確程度進(jìn)行分析時(shí)，項(xiàng)目化管理更具實(shí)際意義，能夠進(jìn)行細(xì)化管理利于廣告宣傳效果評(píng)估。預(yù)算管理填報(bào)環(huán)節(jié)的改善：重視溝通過程，關(guān)注業(yè)務(wù)計(jì)劃。由單純的“拍腦袋”、“看歷史”到注重溝通，開始從業(yè)務(wù)角度考慮問題。預(yù)算管理匯總環(huán)節(jié)的改善：不再簡單加總，加強(qiáng)復(fù)核協(xié)調(diào)。匯總部門不是簡單的加總者，而是開始起到復(fù)核與協(xié)調(diào)的作用。預(yù)算管理綜合平衡環(huán)節(jié)的改善：多維度分析、多方法評(píng)估：品牌、項(xiàng)目、采購、成本中心、預(yù)算科目能力維護(hù)實(shí)現(xiàn)多種方法的評(píng)估：公司內(nèi)部標(biāo)桿、外部標(biāo)桿、歷史數(shù)據(jù)、模型分析、工作經(jīng)驗(yàn).預(yù)算管理控制環(huán)節(jié)的改善：預(yù)算倍受關(guān)注，需要事前考慮，事后控制。再也不是以前那種錢拿到就行，要預(yù)算干什么？錢都給了，只好追加預(yù)算；現(xiàn)在，各部門項(xiàng)目實(shí)施前，均要看看對(duì)公司總體損益影響！加強(qiáng)了事前控制：我們有沒有這個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算？沒有！232。追加預(yù)算。預(yù)算管理考核環(huán)節(jié)的改善：為績效管理提供依據(jù)，在公司中，全面預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；全面預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)桿；全面預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。全面預(yù)算管理開展環(huán)境及其他支持系統(tǒng)全面預(yù)算管理是一項(xiàng)集人本管理、系統(tǒng)管理、戰(zhàn)略管理于一體的管理工程，為駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平。建立公司的全面預(yù)算管理體系，需要注意以下環(huán)境及其他系統(tǒng)的支持：一、數(shù)據(jù)來源：為有效推行預(yù)算管理系統(tǒng)，省公司必須建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，以保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)確。二、技術(shù)支持：預(yù)算管理需要收集和處理的信息量大，及時(shí)、準(zhǔn)確的信息處理成為預(yù)算管理的內(nèi)在要求。目前省移動(dòng)公司正在逐步推行MIS系統(tǒng)，整合內(nèi)部信息，保證預(yù)算管理的可行性和科學(xué)性。三、流程再造和組織再造：為保證預(yù)算管理的有效實(shí)施，必須進(jìn)行流程再造和組織再造，通過對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程或作業(yè)進(jìn)行分析，以充實(shí)和完善企業(yè)的核心業(yè)務(wù)為中心，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值為目標(biāo)，拆除在職能部門之間的圍墻，構(gòu)建新的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和分工體系。我們可以預(yù)見，中國電信企業(yè)能夠在不斷提升企業(yè)管理水平的同時(shí)，將全面預(yù)算管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為管理實(shí)務(wù)中操作性極強(qiáng)的管理制度，并且勇于探索，不懈創(chuàng)新，從而使這艘經(jīng)濟(jì)巨輪在市場經(jīng)濟(jì)的大海中劈波斬浪，勇往直前。23 / 23
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