計(jì)劃預(yù)算部工作手冊(cè)-資料下載頁
【導(dǎo)讀】項(xiàng)目投資估算并在此基礎(chǔ)上逐步形成項(xiàng)目成本造價(jià)的控制目標(biāo)值；5)負(fù)責(zé)審核各專業(yè)造價(jià)師簽署的工程決算單，審核后簽署意見；8）確定中標(biāo)單位后，為工程管理部提供甲供材數(shù)量表。9）負(fù)責(zé)收集各種施工材料的市場價(jià)格信息，建立市場材料價(jià)格信息庫。11）配合部門領(lǐng)導(dǎo)完成新的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析。12）負(fù)責(zé)編標(biāo)過程中答疑及整理工作。2)有較強(qiáng)預(yù)算編制與審核能力和組織協(xié)調(diào)能力。3)有五年以上預(yù)算編制與審核工作經(jīng)驗(yàn)。6)將決算審核工作結(jié)束后的資料進(jìn)行整理，并移交公司檔案室；企業(yè)投訴、法律糾紛、售后服務(wù)、社會(huì)信譽(yù)，通過認(rèn)證情況；申請(qǐng)，計(jì)劃預(yù)算部審核決算文件，審核結(jié)果經(jīng)雙方磋商同意，提交造價(jià)咨詢單位。計(jì)委托，簽訂委托合同。則一經(jīng)出現(xiàn)，應(yīng)追究其法律責(zé)任，并做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。審計(jì)結(jié)果不得因人為原因。出現(xiàn)審增現(xiàn)象，否則應(yīng)視結(jié)果追查計(jì)劃預(yù)算部造價(jià)審查人員的責(zé)任，并做出相應(yīng)處罰。審計(jì)結(jié)果經(jīng)雙方確認(rèn)后，執(zhí)行《工程決算程序》，辦理相應(yīng)的付款手續(xù)。
【正文】 事前、事中控制為主。 3 成本項(xiàng)目和開支范圍 根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目開發(fā)流程，開發(fā)產(chǎn)品的成本項(xiàng)目分為：土地費(fèi)用，前期工程費(fèi)，配套工程費(fèi)，建安工程費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用； 財(cái)務(wù)管理部項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā) 公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定成本開支范圍。 下列開支不得列入成本 1) 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 2) 對(duì)外投資支出； 3) 沒收的財(cái)物、應(yīng)付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及公司贊助、捐贈(zèng)等支出； 4) 應(yīng)在應(yīng)付福利中列支的費(fèi)用； 5) 應(yīng)在期間費(fèi)用開發(fā)的費(fèi)用； 6) 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，事實(shí)上不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 4 成本管理責(zé)任制 公司按照分級(jí)、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立健全目標(biāo)責(zé)任制； 公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)全面成本 核算，負(fù)責(zé)編制和匯總季度、年度成本報(bào)表； 計(jì)劃預(yù)算部負(fù)責(zé)編制計(jì)劃成本和提出成本控制及改進(jìn)措施，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程成本的預(yù)結(jié)算復(fù)審。 分管領(lǐng)導(dǎo)分管計(jì)劃預(yù)算部工作，對(duì)工程預(yù)算、結(jié)算的計(jì)算和審核負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)分管財(cái)務(wù)管理部工作，監(jiān)督執(zhí)行資金預(yù)算，準(zhǔn)確核算成本，對(duì)項(xiàng)目的成本核算負(fù)責(zé)。 項(xiàng)目公司總經(jīng)理對(duì)本項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)全面責(zé)任。 公司總經(jīng)理對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)全面責(zé)任。 各職能部門、項(xiàng)目公司應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目的管理模式，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下參與公計(jì)劃預(yù) 算部工作手冊(cè) 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 體系文件 第 11 頁 司成本管理，對(duì)本部門 的成本管理負(fù)責(zé)。 5 計(jì)劃成本編制 開發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃成本必須以開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃為依據(jù)，由計(jì)劃預(yù)算部預(yù)算編報(bào)。編制計(jì)劃成本的依據(jù)： 1） 經(jīng)批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃。 2） 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算。 3） 同類工程的平方米造價(jià)指標(biāo)、中標(biāo)價(jià)等。 4） 市政府發(fā)布的征用土地和動(dòng)遷的法規(guī)以及依法規(guī)而進(jìn)行征地動(dòng)遷的測(cè)算資料。 5） 中國人民銀行發(fā)布的有關(guān)貸款利率現(xiàn)行文件。 6） 管理費(fèi)用計(jì)算方法。 7） 市政府及其他有關(guān)部門制定的有關(guān)稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 各項(xiàng)目公司根據(jù)本項(xiàng)目的成本管理目標(biāo)制訂具體的成本控制措施，必 要時(shí)分解為季目標(biāo)和單項(xiàng)工作控制計(jì)劃。 6 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)成本核算對(duì)象進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，建立成本賬目，依據(jù)統(tǒng)一的核算辦法歸集、分配成本費(fèi)用并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 計(jì)劃預(yù)算部等有關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理部的成本核算工作。 7 成本分析 公司通過成本分析加強(qiáng)成本動(dòng)態(tài)管理。 成本分析實(shí)行全面分析和單項(xiàng)專題分析相結(jié)合，分季、年度分析，并加以說明。 成本分析的方法可采用對(duì)比分析法和因素分析法。特殊的工程成本，可采用專家評(píng)價(jià)法。 為 了及時(shí)了解公司成本費(fèi)用情況，財(cái)務(wù)管理部必須及時(shí)編報(bào)在建開發(fā)項(xiàng)目本表、已完開發(fā)產(chǎn)品成本表和開發(fā)間接費(fèi)情況。 8 成本管理目標(biāo)考核 公司對(duì)成本管理目標(biāo)的執(zhí)行情況和完成情況實(shí)行考核。具體執(zhí)行《公司考核管理辦法》。 公司依據(jù)考核結(jié)果對(duì)有關(guān)人員給予獎(jiǎng)懲。對(duì)于成本意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營管理不善，造成工程大量返工或其它嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，以致成本升高和損公肥私，增加成本開支的行為，應(yīng)按照事實(shí)和情節(jié)輕重，分別依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處分或經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯法律的，由司法部門依法追究法律責(zé)任。
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