杭州金指碼有限公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告畢業(yè)論文-資料下載頁(yè)
2025-06-18 22:10本頁(yè)面
【正文】 通過了解杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司的制度章程并分析其相關(guān)內(nèi)部控制流程圖及數(shù)據(jù)后，我發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制中還存在著不足。如并未將不相容職務(wù)進(jìn)行分離、機(jī)構(gòu)人員的職責(zé)權(quán)限和分工不明確、采購(gòu)與付款的控制程序有待加強(qiáng)、雖然該企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)有較完善的體系但是在固定資產(chǎn)的處置方面還存在不足。 五、建議與措施從該公司的內(nèi)部控制來看，可以進(jìn)一步改善，以求達(dá)到更好：（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，尤其是，銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)相分離；加強(qiáng)款項(xiàng)收付稽核；確保貨幣資金的安全。（二）采購(gòu)部門應(yīng)確定對(duì)每張訂購(gòu)單最佳的供應(yīng)來源以及對(duì)每張訂購(gòu)單進(jìn)行預(yù)先編號(hào)。對(duì)一些大額、重要采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。（三）企業(yè)建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收和付款等環(huán)節(jié)的控制，執(zhí)行詢價(jià)制度，做到采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。（四）企業(yè)應(yīng)制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和付款條件、收款方式以及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收的管理，避免壞賬損失。（五）企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，對(duì)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)使用率。進(jìn)行固定資產(chǎn)清理時(shí)，應(yīng)先由上級(jí)部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。若上級(jí)部門沒有批準(zhǔn)，則要編制調(diào)撥憑證并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。參考文獻(xiàn)[1]:冶金財(cái)務(wù),[2]:正略均策,[3]:南京航天航空大學(xué)學(xué)報(bào)，[4]:對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)報(bào),[5]:Modern Business,[6]、問題及對(duì)策: China Economist,[7]:華北電力大學(xué)學(xué)報(bào),[8]:湘潭日?qǐng)?bào)
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