【導讀】共計90題；共計140分。（二）多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題。意，至少有1個錯項。由單選和多選組成。2020年4月1日起施行的《稅務行政復議規(guī)則》重新編寫。治條例和單行條例，報省或自治區(qū)人大常委會批準后生效，并報全國人大常委會備案。用時，由國務院裁決。由國務院提出意見。國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，應當決定在該地方適用地方性法。行政法律關系的內容一般是法定的。主體處于主導地位，行政主體處于受監(jiān)督地位；職權，但它與行政職權具有密切聯系，是行政職權有效行使的保障。棄，但行政職權不能被拋棄，否則屬于違法失職。直接責任人員依法給予行政處分；情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。設區(qū)的市人民政府經上一級人民政府批準設立的街道辦事處。是地域性行政主體；派出機構則只能成為授權行政主體，且只能是公務性行政主體。

　　

【正文】 正申請材料所用時間、協(xié)商確定或者指定受理機關所用時間、行政復議期間專門事項鑒定所用時間以及現場勘驗所用時間均不計入行政復議審理期限。 t t 八、行政復議和解與調解（ P79— 80） （一）行政復議和解制度 ，只適用于特定范圍的行政復議案件，即 公民、法人或者其他組織對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出具體行政行為不服而申請行政 復議的案件 。 行政復議機構準許 。 ，即申請人與被申請人自愿達成和解的，應當向行政復議機構提交 書面和解協(xié)議 ，而不是僅僅要求達成和解意思告知行政復議機構即可。 ，即 申請人與被申請人自愿達成和解只能在行政復議決定作出前 。 ，導致行政復議終止的法律效果，即行政復議機構不再繼續(xù)審理。 （二）行政復議調解制度 、法人或者其他組織對行政 機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的 自由裁量權 作出的具體行政行為不服申請行政復議的； 。 提示：當事人經調解達成協(xié)議的，行政復議機關應當制作行政復議調解書。行政復議調解書經雙方當事人簽字，即具有法律效力。 行政復議調解書生效后一方反悔的，不影響行政復議調解書的效力存在 。調解未達成協(xié)議或者調解書生效前一方反悔的，行政復議機關應當及時作出行政復議決定。 九、行政復議決定及其執(zhí)行（ P81） （一）行政復議決定的種類（重點） 決定種類 理由 1 維持決定 事實清楚、 證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當。 2 履行決定 認定被申請人沒有履行法定職責的，應當決定其在一定期限內 履行法定職責。 3 撤銷、變更或確 認決定 ① 只要事實不清，證據不足的； ② 適用依據錯誤的； ③ 違反法定程序的； ④ 超越或者濫用職權的； ⑤ 具體行政行為明顯不當的。 4 賠償決定 （ 1）申請人在申請行政復議時 一并提出賠償請求的 ，復議機關對符合國家賠償法的有關規(guī)定應當給予賠償的，在決定撤銷、變更具體行政行為或者確認具體行政行為違法時，應當同時做出賠償決定（依申請賠償決定）。 （ 2）申請人在申請行政復議 時沒有提出行政賠償請求的，行政復議機關在依法決定撤銷或者變更罰款，撤銷違法集資、沒收財物、征收財物、攤派費用以及對財產的查封、扣押、凍結等具體行政行為（與財產相關的行政行為）時，應當同時責令被申請人返還財產，解除對財產的查封、扣押、凍結措施或者賠償相應的價款（依職權賠償決定）。 5 駁回決定 ① 申請人認為行政機關不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關受理后發(fā)現該 行政機關沒有相應法定職責 或者在受理前已經履行法定職責的； ② 受理行政復議申請后，發(fā)現該行政復議申請不符合行政復議 在線文檔在線分享 法和行政復議法實施條例規(guī)定的受理 條件的。 （二）行政復議決定的執(zhí)行（ P82） 送達 ，即發(fā)生法律效力。 。不履行或無正當理由拖延履行的，復議機關或有關上級行政機關應當責令其限期履行。 ，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，行政機關有權請求法院強制執(zhí)行或依法強制執(zhí)行。 對復議決定的強制執(zhí)行分兩種情況處理： （ 1）維持具體行政行為的行政復議決定，由 作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。 （ 2）變更 具體行政行為的行政復議決定，由 行政復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。 十、稅務行政復議（重點） （一）稅務行政復議范圍（ P83） ，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。 提示：申請人對征稅行為規(guī)定的行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服 的，可以向人民法院提起行政訴訟。 、行政審批行為。 ，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。 、強制執(zhí)行措施。 ：（ 1）罰款；（ 2）沒收財物和違法所得；（ 3）停止出口退稅權。 ：（ 1）頒發(fā)稅務登記；（ 2）開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明；（ 3）行政賠償；（ 4）行政獎勵；（ 5）其他不依法履行職責的行為。 。 。 。 。 。 。 。 在對具體行政行為申請復議時，可 一并 向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請：（ 1）國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定；（ 2）其他各級稅務機關的規(guī)定；（ 3）地方各級人民政府的規(guī)定；（ 4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。（此處的規(guī)定不含規(guī)章） （二）稅務行政復議管轄（ P83） （ 1）對各級 國家稅務機關 作出的具體行政行為不服的，向其上一級國家 稅務機關申請行政復議。 （ 2）對各級 地方稅務機關 作出的具體行政行為不服的，可以向上一級地方稅務機關或本級人民政府申請復議； （ 3）對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以向國家稅務t t 總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。 （ 4）對 國家稅務總局 作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為終局裁決。 具體行政行為實施單位 復議機關 備注 （ 1）計劃單列 市稅務局 省稅務局 （ 2）稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局 所屬稅務局 也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉送 （ 3）兩個以上稅務機關共同作出 共同上一級稅務機關 （ 4）稅務機關與其他行政機關共同作出 共同上一級行政機關 （ 5）被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出 繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關 （ 6）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的 作出行政處罰決定的稅務機關 （ 7）對已處罰款和加處罰款都不服的 一 并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議 （三）稅務行政復議申請人和被申請人（ 2020 新增） （ 1）非具體行政行為的行政管理相對人（具體行政行的相關人），但其權利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議。 （ 2）同一行政復議案件申請人超過 5 人的，應當推選 1 至 5 名代表參加行政復議。 （ 1）申請人對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，主 管該扣繳義務人的稅務機關為被申請人；對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的， 委托稅務機關 為被申請人。 （ 2）稅務機關與法律、法規(guī)授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的， 稅務機關和法律、法規(guī)授權的組織 為共同被申請人。稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的， 稅務機關 為被申請人。 （ 3）稅務機關依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為的，批準機關 為被申請人。稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規(guī)授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請 人。 （四）稅務行政復議申請和受理（ P85） 60 日內 提出行政復議申請。 ， 必須先 依照稅務機關根據法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金 或者 提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起 60 日內 提出行政復議申請。 保證、抵押及質押 。 ，應當在行政復議申請書中載明下列事項： （ 1）申請人的基本情況；（ 2）被申請人的名稱；（ 3）行政復議請求、申請行政復議的主要事實和理由； 在線文檔在線分享 （ 4）申請人的簽名或者蓋章；（ 5）申請行政復議的日期。 ，行政復議機關應當告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的，行政復議機關 不予受理，或者駁回行政復議申請 。 提示；（ 1）依法提起行政復議的納稅人或其他稅務當事人為稅務行政復議申請人，具體是 指納稅義務人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他稅務當事人 。雖非具體行政行為的相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪、限 制或者被賦予義務的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議。 （ 2）申請人、第三人可以委托代理人代為參加稅務行政復議，而被申請人不得委托代理人代為參加稅務行政復議。 ，應當在 5 日內 進行審查，決定是否受理（ P85）。 （五）稅務行政復議證據（ 2020 新增）（ P86） ：書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人陳述、鑒定結論、勘驗筆錄、現場筆錄。 2. 在稅務行政復議程序中， 被申請人 對其作出的稅務具體行政行為 負有舉證責任。并且，在稅務行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據。 、真實性和關聯性。 （ 1）行政復議機關應當根據案件的具體情況，從以下方面審查證據的合法性：證據是否符合法定形式；證據的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定；是否有影響證據效力的其他違法情形。 （ 2）行政復議機關應當根據案件的具體情況，從以下方面審查證據的真實性：證據形成的原因；發(fā)現證據時的環(huán)境；證據是否為原件、原物，復制件、復制品與件、原物是否相符；提供證據的人或 者證人與行政復議參加人是否具有利害關系；影響證據真實性的其他因素。 （ 3）行政復議機關應當根據案件的具體情況，從以下方面審查證據的關聯性：證據與待證事實是否具有證明關系；證據與待證事實的關聯程度；影響證據關聯性的其他因素。 ： （ 1）違反法定程序收集的證據材料；（ 2）以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料；（ 3）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料；（ 4）當事人無正當事由超出舉證期限提供的證據材料；（ 5）當事人無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方當事人不予認可的證據的復制件或者復制品；（ 6）無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料；（ 7）不能正確表達意志的證人提供的證言；（ 8）不具備合法性和真實性的其他證據材料。 （六）稅務行政復議決定（ P87） 、復雜的案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理。行政復議聽證筆錄應當附卷，作為行政復議機構審理案件的依據之一。 ，申請人要求撤回稅務行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回，但不得以同一基本事實或理由重新申請復 議。稅務行政復議機關應當自受理申請之日起 60 日內作出稅務行政復議決定。情況復雜，經批準，可以適當延長，但延長期限最多不超過 30 日。稅務行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。 ，被申請人稅務機關不得以同一事實和理由作出與原稅務具體行政行為相同或者基本相同的稅務具體行政行為。 ，提交當初作出稅務具體行政行為的證據、依據t t 和其他有關材料的， 視為該稅務具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該稅務具體行政行為 。 ，稅務行政復議機關在依法 決定撤銷或者變更原稅務具體行政行為確定的稅款、滯納金、罰款以及對財產的扣押、查封 等強制措施時，應當 同時責令被申請人退還稅款、滯納金和罰款，解除對財產的扣押、查封等強制措施，或者賠償相應的價款 。 （七）稅務行政復議和解與調解（ P88）（ 2020 新增） 、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，稅務行政復議機關也可以調解：（ 1）行使自由裁量權作出的稅務具體行政行為，如行政處 罰、核定稅額、確定應稅所得率等；（ 2）行政賠償；（ 3）行政獎勵；（ 4）存在其他合理性問題的具體行政行為。 ，應當向行政復議機構提交書面和解協(xié)議。和解內容不損害社會公共利益和他人合法權益的，行政復議機構應當準許。經行政復議機構準許和解終止行政復議的，申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復議。 ：（ 1）尊重申請人和被申請人的意愿；（ 2）在查明案件事實的基礎上進行；（ 3）遵循客觀、公正和合理原則；（ 4）不得損害社會公共利益和他人合法權益。 政復議調解書 經雙方當事人簽字 ，即具有法律效力。申請人不履行行政復議調解書的，由被申請人依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。 第二篇 民商法律制度 第一章 民法基本理論概述 2020 年考了 6 分， 2020 年考了 5 分， 2020 年考了 9 分。 一、民法的概念和特征（ P89） 我國民法調整對象為： “ 平等主體 ” 的自然人、法人、其他組織之間的 財產關系和人身關系。 民法的特征： （ 1）民 法是權利法 。（ 2）民法是私法。 （ 3）民法是實體法。（ 4）民法主要是任意性規(guī)范。 二、民法的基本原則（ P90） 民法基