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正文內(nèi)容

飛機(jī)租賃專題研究報(bào)告--打造具有中國特色的飛機(jī)租賃融資模式-資料下載頁

2024-11-05 19:27本頁面

【導(dǎo)讀】一定型號、數(shù)量的飛機(jī),并與租賃公司簽訂有關(guān)租賃飛機(jī)的協(xié)議,租人以按期支付租金為代價(jià),取得飛機(jī)的使用權(quán)。于出租人或承租人的程度為依據(jù),將飛機(jī)租賃分為經(jīng)營租賃和融資租賃兩類。供貨方和飛機(jī)的選擇,購得飛機(jī),出租給承租人使用,由承租人定期交納租金。的需要,使其在短期內(nèi)迅速提高航空公司的市場占有率,實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。2.租賃可以改善航空公司的財(cái)務(wù)狀況。方面的稅收優(yōu)惠或稅收遞延。將這種減稅的利益的一部分轉(zhuǎn)讓給承租人,從而導(dǎo)致了租金的降低。3.調(diào)整機(jī)隊(duì)結(jié)構(gòu)。比如短期運(yùn)力不足時(shí)可以使用經(jīng)營性租賃租入,而運(yùn)力過剩時(shí)可。以將經(jīng)營性租賃的飛機(jī)退租或在短期租賃期末更換更適用的機(jī)型。出口信貸機(jī)構(gòu)不僅要求航空公司。生產(chǎn)比例分別為航空公司訂購的空中客車飛機(jī)的融資項(xiàng)目提供出口信貸支持,出口信貸部門的規(guī)定有所差異。為平衡各國政府對大型民用飛機(jī)出口信貸的支持以均衡各。定采用LASU利率機(jī)制,該協(xié)議為歐洲各國出口信貸機(jī)構(gòu)所普遍接受。

  

【正文】 租賃中心的宏觀政策比較 目前世界上絕大多數(shù)飛機(jī)租賃公司及其融資銀行主要集中在美國、歐洲、日本及香港,具體分布情況如下表所示: 排名處于前十位的飛機(jī)租賃融資銀行中,美國占 排名處于前十位的飛機(jī)租賃公司中,美國占 英國占 這與其國家政策息息相關(guān), 有利的國家宏觀 政策可以集聚優(yōu)秀的飛機(jī)租賃產(chǎn)業(yè),并吸引全球的飛機(jī)租賃需求從而形成世界行業(yè)中心。同樣, 不同的外部商業(yè)生態(tài)環(huán)境催生了不同的飛機(jī)租賃業(yè)的發(fā)展模式: 美國 法國 德國 日本 香港 中國 融資所占份額 代表性租賃公司 租賃模式 出口信貸擔(dān)保 稅務(wù)杠桿 稅務(wù)杠桿 稅務(wù)杠桿 國際融資 外部資源 發(fā)達(dá)的航空制造業(yè) 成熟的資本市場 國家 政策 EXIM 為境外航空公司提供擔(dān)保 稅務(wù)抵免 加速折舊 不可追索的債務(wù)的利息扣減 期末殘值要求低 稅收 飛機(jī)引進(jìn)指標(biāo)政策 其中美歐為外 國航空公司飛機(jī)租賃融資提供擔(dān)保,是為了促其航空制造業(yè)的發(fā)展,是有其特殊,而優(yōu)厚的稅收環(huán)境更是為其飛機(jī)租賃錦上添花。 如 美國的投資減稅,相當(dāng)于獲得飛機(jī)購買價(jià)格 10%的減稅扣減;折舊扣減,出租人可享有對飛機(jī)全額計(jì)提折舊的減稅優(yōu)惠;不可追索貸款的利息扣減,出租人可將貸款利息計(jì)入其支出,稅基為息差部分。日本除上述優(yōu)惠外,出租人還可享受延遲納稅的好處。 當(dāng)然,由于發(fā)達(dá)國家金融行業(yè)發(fā)展規(guī)范,信用制度較為完善。除了進(jìn)出口信貸、擔(dān)保、稅務(wù)優(yōu)惠進(jìn)行融資之外,通過發(fā)行股票或債券進(jìn)行資本化融資也成為非常關(guān)鍵的途徑。而我國資本市場不 發(fā)達(dá),發(fā)行債券或發(fā)行股票困難,債權(quán)融資和股權(quán)融資渠道不暢,權(quán)益資本和借貸資本難以獲得國內(nèi)航空公司飛機(jī)租賃途徑的選擇。 三、 建立中國式杠桿租賃(擔(dān)保與稅務(wù)杠桿相結(jié)合:稅收優(yōu)惠稅收抵免、折舊) 我國 立志建成民航強(qiáng)國,當(dāng)然處于產(chǎn)業(yè)鏈上的飛機(jī)租賃業(yè)是不可小覷的一部分 。飛機(jī)租賃、飛機(jī)制造、民航運(yùn)輸?shù)认嗷ビ绊?、相互促進(jìn), 只有建成本國自己具特色的飛機(jī)租賃業(yè)才能 很好的促進(jìn)整個(gè)民航業(yè)的發(fā)展。根據(jù)對各個(gè)民航發(fā)達(dá)國家的政策及發(fā)展模式的比較,我們總結(jié)出建立中國式飛機(jī)租賃業(yè)的基本發(fā)展目標(biāo),即中國杠桿式租賃,具體內(nèi)容包括: 1 .依托稅務(wù) 政策的杠桿租賃 通過前文,我們清晰的看出得 優(yōu)惠 稅收者得天下,即使制造業(yè)不發(fā)達(dá),依托優(yōu)厚的稅收支持也能成為飛機(jī)租賃行業(yè)的佼佼者。 哪些國家和地區(qū)有投資抵免的稅收政策,購買方和出租方就會在這些國家注冊公司,租賃交易就會向這些國家和地區(qū)集中。日本在 80 年代就通過制定投資抵免的稅收政策,建立日本租賃模式,吸引飛機(jī)租賃的買方和出租方在日本注冊。利用國際資本,特別是美國資本購買美國飛機(jī),再出租給美國航空公司,用以平衡日美貿(mào)易逆差。面對我國稅收多、雜且不清晰的情況,建議逐步縮減與飛機(jī)租賃有關(guān)的稅率至發(fā)達(dá)國家平均水平,例如取 消 飛機(jī)進(jìn)口關(guān)稅增值稅、進(jìn)口航材增值稅、租機(jī)預(yù)提稅等; 對國內(nèi)的飛機(jī)租賃融資銀行、出租人、承租人 開展一定程度的稅收抵免; 降低租賃飛機(jī)的折舊年限, 加速折舊。 2 .合理放松國家擔(dān)保,促進(jìn)本國航空制造業(yè)的發(fā)展 我國支線飛機(jī)工業(yè)經(jīng)過 50 多年的發(fā)展,國產(chǎn)支線飛機(jī)型號不斷增加,供給能力日益提高。目前我國國產(chǎn)支線飛機(jī)主要有 Y7 系列、“新舟” 60、 Y12系列以及新研制成功的 ARJZI 支線飛機(jī)。正在進(jìn)行中的支線飛機(jī)項(xiàng)目有“新舟”60 改進(jìn)型、 ARJ21 系列飛機(jī)、 Y12F 型飛機(jī)。 然而出于各種原因國內(nèi)航空公司購買國產(chǎn)支線飛機(jī)的意 愿不強(qiáng), 這就為國際銷售打了一記響亮的耳光,由此造成的國產(chǎn)飛機(jī)滯銷不言而喻。我國一直致力于國產(chǎn)大飛機(jī)的制造,曾經(jīng), 中國自主設(shè)計(jì)制造的大機(jī)“運(yùn) 10” 也翱翔在祖國的藍(lán)天 , 然而如今也只是躺在上海飛機(jī)制造廠的“標(biāo)本”。 中國由此成為第 造成目前國產(chǎn)大飛機(jī)上天困局,很重要的原因就是沒有很好地解決國產(chǎn)大飛機(jī)的市場問題。從“運(yùn) 10” 的隕落中我們得出 國產(chǎn)大飛機(jī)賣 給誰的問題是關(guān)系其制造的關(guān)鍵問題,沒有需求何談供給。因此在飛機(jī)適航過關(guān)質(zhì)量有保障的前提下,如果我國像歐美國家那樣對國產(chǎn)飛機(jī)銷售給予擔(dān)保,不僅為有后顧之憂的航空公司吃了定心 丸,也會指引我國航空制造也走向正途。 3 .創(chuàng)新交易形式 繁榮飛機(jī)租賃市場,不斷創(chuàng)新交易形式。 如 2020 年 8 月,在 中國信保 的擔(dān)保下 長江租賃有限公司 與國家開發(fā)銀行簽署了 10架 ERJ145飛機(jī)項(xiàng)目借款合同。在傳統(tǒng)的融資租賃項(xiàng)目中,出租人向銀行直接融資,出租人償付銀行的本息來源于承租人的租金收入,若出現(xiàn)承租人不能按時(shí)足額支付租金的情況,出租人對銀行的還本付息也會出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說,承租人的違約風(fēng)險(xiǎn)需要出租人獨(dú)自承擔(dān)。而在這個(gè)項(xiàng)目的操作結(jié)構(gòu)中,中國信保充分發(fā)揮其在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的獨(dú)特優(yōu)勢,利用其推出的租賃保 險(xiǎn)業(yè)務(wù)對承租人進(jìn)行承保??梢哉f,這個(gè)飛機(jī)租賃融資項(xiàng)目開創(chuàng)了國內(nèi)飛機(jī)融資的新模式,既解決了承租人融資難的問題,又有效地降低了貸款人和出租人的風(fēng)險(xiǎn),對各方的發(fā)展都產(chǎn)生了積極的影響。 另外 我國近些年來極力扶持的 場外市場 OTC 為中小企業(yè)提供了融資的好機(jī)會,對于自有資金不是很雄厚的國內(nèi)飛機(jī)租賃公司 , 謀求在 OTC 上市是籌集資金的不錯(cuò)選擇。 中關(guān)村代辦股份轉(zhuǎn)讓市場 與天交所已為很多中小企業(yè)解決融資難問題,掛牌公司數(shù)目逐年增加,不斷向更多行業(yè)擴(kuò)展為創(chuàng)業(yè)板市場輸送更多 企業(yè) 資源。 向著打造中國式 稅務(wù)桿杠租賃結(jié)合出口信貸的融資租賃 的 目標(biāo)前行 。
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