【正文】 于每月月末進(jìn)行，發(fā)生差錯應(yīng)及時進(jìn)行核查，并向財務(wù)總監(jiān)報告。第六條 支票保管：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保存，嚴(yán)格領(lǐng)取手續(xù)，（批準(zhǔn)、登記、簽字、報銷后注銷）。第七條 作廢支票：作廢現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票必須單獨保存，以備核查。第八條 財務(wù)人員簽發(fā)支票必須填寫收款單位、簽發(fā)日期和業(yè)務(wù)內(nèi)容，特殊情況確需領(lǐng)用空白支票時，須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)同意，并至少填寫金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、時間、或收款單位其中的二項，嚴(yán)禁簽發(fā)全空白支票，凡因簽發(fā)全空白支票發(fā)生的損失由支票發(fā)放人員和領(lǐng)取人員承擔(dān)責(zé)任并賠償由此造成的一切損失。第九條 支票遺失：支票一旦發(fā)生被盜、遺失、應(yīng)立刻逐級匯報，并由財務(wù)部立即通知銀行、辦理登報聲明作廢手續(xù)。第二章 發(fā)票及有價證券管理第十條 公司所有發(fā)票、收據(jù)及有價證券均財務(wù)部統(tǒng)一管理，包括購買、保管、開具等。第十一條 保管：上述票據(jù)一般可由出納員放置保險柜具體保管。第十二條 票椐必須如實填開，不得虛開、多開、外借，票椐存根須完整保存，以備核查。第十三條 領(lǐng)取：為方便工作，公司所屬子項目可指定專職或兼職的出納人員，可向公司領(lǐng)取規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部應(yīng)建立專用的領(lǐng)取登記簿，進(jìn)行領(lǐng)取審批、登記、核查、注銷等。第十四條 遺失：上述票據(jù)一旦發(fā)生遺失，應(yīng)逐級匯報，并立刻通知稅務(wù)機關(guān)同時辦理登報聲明作廢。第三章 借款和報銷制度第十五條 非因公一般不得向公司借款，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理親筆簽字，數(shù)額不得超出本人一個月的工資額。第十六條 因公借款，須填寫《借款單》，經(jīng)部門主管和公司規(guī)定的審批權(quán)限人審批簽字后，可予借款。第十七條 借款后須在三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一般掌握“前款未請，后款不借”的原則，特殊情況須經(jīng)部門主管、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第十八條 借款及報銷審批權(quán)限： 數(shù)額在1000元以下的開支由行政總監(jiān)審批； 數(shù)額 在 1000元以上的開支由總經(jīng)理審批； 新開發(fā)中的項目,須按照經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行,其中：1) 每次 500元以下的，由項目經(jīng)理審批；2) 每次 500元~1000元的，由行政總監(jiān)審批；3) 每次 1000元以上的，由總經(jīng)理審批。 已進(jìn)入成熟運轉(zhuǎn)的項目，由項目經(jīng)理（或項目管理部門）編制年度、月份日常費用開支預(yù)算，報公司財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡在預(yù)算范圍和額度內(nèi)的開支：1) 每次 1000元以下的，由項目經(jīng)理（或項目管理部門）審批；2) 每次 1000元以上的，由總經(jīng)理審批。第十九條 員工報銷時須填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門主管、審批權(quán)限規(guī)定的審批人、經(jīng)辦人（購物須由接受人）審核簽字后予以報銷。第二十條 員工辦理業(yè)務(wù)，一般情況，須索取正式發(fā)票或收據(jù)，（特殊情況經(jīng)財務(wù)部門同意，可變通處理，以加蓋經(jīng)營者印章的收據(jù)代替）。第二十一條 報銷時須將有正式票椐的業(yè)務(wù)和無正式票據(jù)的業(yè)務(wù)分別填列《費用報銷單》。第二十二條 財務(wù)部門應(yīng)對項目預(yù)算和費用開支預(yù)算予以嚴(yán)格掌控，認(rèn)真審核報銷單據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容。第二十三條 為便于工作安排，報銷時間定為每周二、五下午。第四章 關(guān)于非獨立核算的子項目財務(wù)管理辦法第二十四條 人員管理：視項目需要設(shè)專職或兼職核算員一人。第二十五條 票據(jù)管理： 公司出納將收款收據(jù)或發(fā)票的報銷聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章并建立領(lǐng)用登記簿，子項目核算員經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后領(lǐng)取并在領(lǐng)用登記簿上簽字； 子項目核算員負(fù)責(zé)收款、為客戶開具收款收據(jù)或發(fā)票并保存好存根聯(lián)，用完后，將存根聯(lián)交公司出納員審核無誤可領(lǐng)取新收據(jù) 。第二十六條 收款管理： 公司可就近在子項目所在地開立銀行帳戶或公司指定人員開設(shè)借記卡，子項目核算員將所收現(xiàn)金直接交到銀行； 子項目一般不設(shè)保險柜，所存現(xiàn)金余額不得超過500元。第二十七條 開支管理： 子項目可建立備用金制度，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，可領(lǐng)取5003000元的備用金，以備日常開支，用完后到公司辦理報銷手續(xù)予以補足。 子項目啟動期所需資金，由項目經(jīng)理編制預(yù)算，（超支須編制追加報告），經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，公司行政總監(jiān)按預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行。（具體審批權(quán)限祥見《借款和報銷制度》第四條）。 子項目日常性借款和報銷手續(xù)均應(yīng)由項目經(jīng)理審批并簽字，核算員具體審核、辦理。審批權(quán)限詳見《借款和報銷制度》第四條。 超出項目經(jīng)理審批權(quán)限的開支，應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限事前請示，批準(zhǔn)后方可辦理，不得事后補辦。第二十八條 結(jié)算： 公司實行內(nèi)部結(jié)算方式，子項目實行報帳制。amp。, nbsp。 子項目自身收、付的業(yè)務(wù)，可根據(jù)原始單據(jù)進(jìn)行分類、明細(xì)記錄，公司直接收、付的業(yè)務(wù)通過轉(zhuǎn)帳單方式通知子項目，子項目可憑以進(jìn)行分類、記錄。 子項目出納員須在每月30日到公司辦理報帳手續(xù)。（集中收款期間可視收支情況每10天或隨時辦理）須將整理好的本期交款憑證、收款收據(jù)、發(fā)票存根聯(lián)及費用開支票據(jù)一并交到公司出納員處辦理核對、核銷、報銷及手續(xù)，并將應(yīng)繳款額提交公司出納員。 公司出納員將核對無誤的收款收據(jù)核算聯(lián)和存根聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖印章。 所有原始單據(jù)均由公司財務(wù)部統(tǒng)一保存。第二十九條 核算模式： 公司財務(wù)公司統(tǒng)一進(jìn)行一級財務(wù)核算，將收入、成本費用等所有業(yè)務(wù)按照各子項目進(jìn)行二級帳目核算，單獨計算各項目盈虧。 子項目以統(tǒng)計核算方式對本項目的業(yè)務(wù)收入、成本費用、稅金和利潤進(jìn)行明細(xì)核算。 公司根據(jù)財務(wù)帳記錄與子項目明細(xì)核算進(jìn)行核對。第三十條 核算內(nèi)容： 子項目經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本和費用（內(nèi)容詳見《銷售、租賃項目成本費用核算明細(xì)說明》），間接費用和公司管理費用暫不予以核算和分?jǐn)?。第三十一條 核算帳式：子項目核算應(yīng)建立如下帳簿： 現(xiàn)金帳：逐日、逐筆登記現(xiàn)金的收入和支出； 收入臺帳：根據(jù)各項目的不同收入項目，建立相應(yīng)的收入臺帳，（詳見財務(wù)部編制的臺帳格式）； 成本費用臺帳：借用會計核算的多欄式帳頁，按照財務(wù)部規(guī)定的明細(xì)項目和內(nèi)容，詳細(xì)登記本項目的支出情況（代收的水電費、物業(yè)費、顧客看房費由于不能準(zhǔn)確界定其開支范圍，也一并按照收入、支出兩條線分別核算）； 代收款項臺帳：核算代收的定房費、租房押金，按照基本的交款單位進(jìn)行逐戶、逐筆詳細(xì)記錄代收和退還的時間和金額。第三十二條 核算報表 財務(wù)部：1) 月份經(jīng)營情況匯總表；2) 月份成本費用匯總表；3) 貨幣資金余額情況表。 子項目：1) 月份收入明細(xì)表；2) 月份經(jīng)營情況表（含成本費用明細(xì)）。第五章 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理第三十三條 固定資產(chǎn)的定義: 固定資產(chǎn)是指具備實物形態(tài)，能獨立使用、單價在2,000元以上(含2,000元)、使用年限在一年以上且能獨立完成某項具體功能的物品。 低值易耗品是指除固定資產(chǎn)以外的有形資產(chǎn)，具備實物形態(tài)，能獨立使用、單價在200元~2000元之間、使用年限在一年以上且具備某項具體功能的物品。第三十四條 固定資產(chǎn)的分類: 房屋及建筑物； 運輸設(shè)備； 辦公設(shè)備； 辦公家具； 工具、器具； 其他。第三十五條 固定資產(chǎn)的購置程序： 各部門依據(jù)公司發(fā)展或項目經(jīng)營需要向財務(wù)部提出,固定資產(chǎn)購買（添置、租入）計劃； 財務(wù)部初步審核后，報公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)購買（添置）計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部給予安排資金準(zhǔn)備； 擬置固定資產(chǎn)的使用部門派專人負(fù)責(zé)議價、購建、驗收； 固定資產(chǎn)購建完畢，須經(jīng)部門經(jīng)理、管理部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理同時驗收，建立固定資產(chǎn)卡片（帳簿），納入公司核算體系；管理部設(shè)置《固定資產(chǎn)登記簿》。第三十六條 管理職責(zé) 財務(wù)部負(fù)責(zé)管理公司固定資產(chǎn)投資總額，并根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)的計價確認(rèn)和計提折舊；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點清查；審核固定資產(chǎn)的報廢； 管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的日常管理情況，配合財務(wù)部進(jìn)行財產(chǎn)清查； 各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)的采購和維護(hù)計劃； 每項固定資產(chǎn)須明確專人負(fù)責(zé)日常的維護(hù)保養(yǎng)工作。第三十七條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和報廢： 對于因業(yè)務(wù)或項目變化，使得某項固定資產(chǎn)長期閑置，保管部門可申請轉(zhuǎn)讓出售，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，授權(quán)專人督辦； 固定資產(chǎn)符合以下情況的，可申請報廢：1) 技術(shù)落后，耗能很高，使用成本很大，效率很低的機器、設(shè)備、工具等；2) 使用期限已達(dá)到或超過規(guī)定年限，主要部件已存在嚴(yán)重缺陷、故障，不能修復(fù)或無修復(fù)價值的；3) 因事故或不可抗力遭受嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)、不能修復(fù)或無修復(fù)價值的。 固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出申請，管理部會同使用部門資產(chǎn)管理人員進(jìn)行鑒定，出具鑒定意見，同時會同財務(wù)部出具固定資產(chǎn)殘值處理意見，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)； 獲準(zhǔn)報廢固定資產(chǎn)的殘值清理回收工作由原使用部門辦理，并報管理部備案；所收價款交財務(wù)部。第三十八條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥： 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到管理部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 管理部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十九條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧： 財務(wù)部按季盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同管理部核查落實后，報總經(jīng)理審批； 財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十條 固定資產(chǎn)管理責(zé)任制 固定資產(chǎn)采用“誰保管誰負(fù)責(zé)”的管理責(zé)任制，采用分級管理辦法。公司及各部門應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對本部所有資產(chǎn)的登記、保管和使用，并確定直接保管責(zé)任人，因管理不善造成的短缺、毀損要追究直接保管人員的賠償責(zé)任； 固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。第四十一條 本制度未盡事宜由管理部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決。第四十二條 本制度自頒布之日起施行,解釋權(quán)在公司管理部。寫在篇后——關(guān)于管理制度體系公司的管理必然經(jīng)歷如下幾個發(fā)展階段： 成立之初，急用先做，發(fā)現(xiàn)什么問題解決什么問題； 發(fā)展初期，逐步規(guī)范，完善與管理相關(guān)的各種制度，并組織實施； 發(fā)展高階，趨于理性，企業(yè)已能按照既有制度及流程自行運作； 發(fā)展成熟階段，“文化化”，企業(yè)形成特定企業(yè)文化并根植每位員工的心中，可為公司的長期戰(zhàn)略共同努力，此時完全體現(xiàn)為“人性化管理”。以上各階段所歷時間可長可短，但一般是逐步發(fā)展、不可超越的。如果不能建立一套規(guī)范化的制度，企業(yè)運作無所依據(jù)，那么后面的“企業(yè)文化”與“人性化管理”就只能是奢望?，F(xiàn)在很多企業(yè)管理者常說的一句話“沒有管理的管理就是最好的管理”，這句話的本意是：企業(yè)的管理提升到了“理性化”或“文化化”的高度，在企業(yè)形成完善的規(guī)范和良好的企業(yè)文化以后，不再需要強調(diào)管理，而企業(yè)自能按照既定體系良好運作，并不是說企業(yè)不需要規(guī)范嚴(yán)密的管理制度體系。XX公司組織制度體系全部內(nèi)容收集在三本手冊內(nèi)：《組織手冊》（公司組織結(jié)構(gòu)部分）；《人力資源管理手冊》（人力資源管理制度部分）；《員工手冊》（企業(yè)文化與行政管理制度部分）。上述三本手冊經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后會陸續(xù)推出實施，并將在實踐中不斷修訂完善42 / 42