【導(dǎo)讀】◆忘了轉(zhuǎn)化名義利率?！艄潭ㄙY產(chǎn)余值與殘值混淆。◆決策樹如方案期不同，不能比較現(xiàn)值，要比較年值。◆價值工程的方案比選，V=1不是最優(yōu)，V最大才是最優(yōu).◆人工（機(jī)械）的預(yù)算定額都是時間定額加人工（機(jī)械）幅度差，而非產(chǎn)量定額。預(yù)算定額和企業(yè)定額的單位不同?！敉顿Y利潤率和利稅率的分母記得加入流動資金。如有消費(fèi)稅，增值稅要計消費(fèi)稅，總價要減消費(fèi)稅?！糁袠?biāo)通知書是發(fā)出時刻生效，和一般的承諾的達(dá)到時刻生效不同?！敉稑?biāo)單位的報價不能計入算術(shù)平均值，不等于廢標(biāo)。預(yù)付款，否則還款大于預(yù)付款；◆土地征用費(fèi)入固定資產(chǎn)；土地使用權(quán)出讓金入無形資產(chǎn)；

　　

【正文】 損失， 48 小時內(nèi)向工程師通報受害情況和損失情況，以及預(yù)計清理修復(fù)的費(fèi)用，若持續(xù)發(fā)生應(yīng)每隔 7 天報告一次受害情況，事件結(jié)束 14 天內(nèi)提交清理 修復(fù)費(fèi)用的正式報告及有關(guān)資料。 責(zé)任承擔(dān)方式：雙方人員傷亡由各自負(fù)責(zé)并負(fù)擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用；承包人的機(jī)械設(shè)備損壞及停工損 失有承包人負(fù)責(zé)；工程本身損害、第三方人員傷亡、財產(chǎn)損失、運(yùn)至工地用于施工的材料和待安裝的設(shè)備、清理和修復(fù)費(fèi)用、應(yīng)工程師要求留守施工場地的管理和保衛(wèi)人員的費(fèi)用均由發(fā)包方承擔(dān)；延誤的工期相應(yīng)順延。 保險：工程本身、施工場地的發(fā)包方人員及第三方人員、運(yùn)至工地內(nèi)用于工程的材料和待安裝的設(shè)備均有發(fā)包人（可委托承包人）辦理保險，并支付費(fèi)用。承包人辦理從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害險、施工場地的自有人員和施工機(jī)械設(shè)備辦理保險，并支付費(fèi)用。 保險前雙方（保險人和被保險人）有告知的義務(wù)，保險后有提醒與改進(jìn)義務(wù)， 事故后有通知、保護(hù)、避免擴(kuò)大、賠償?shù)牧x務(wù)。支付了全部保險金額且相當(dāng)于保險價值其受損標(biāo)的全部權(quán)利歸保險人，保險金額低于保險價值應(yīng)取得相應(yīng)保險標(biāo)的的部分權(quán)利。 擔(dān)保：雙方應(yīng)相互提供履約擔(dān)保。 工程分包：承包人必須自行完成建設(shè)項目（單項工程或單位工程）的主要部分且半數(shù)以上，非主要部分或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的可在發(fā)包方同意前提下分包，并簽訂分包合同，分包單位應(yīng)對承包單位負(fù)責(zé)，承包單位對分包單位有監(jiān)管責(zé)任及連帶責(zé)任，工程價款由承包單位與分包單位結(jié)算。 一、 工程變更：分設(shè)計變更和其他變更 變更范圍：《建 設(shè)合同》：更改基線、位置和尺寸；增減工程量；改變工程的施工質(zhì)量和順序。 FIDIC：工程量、工作質(zhì)量或其他特性、標(biāo)高位置尺寸、約定的內(nèi)容、施工順序或時間。 提出：承包人沒有拒絕變更的權(quán)利并不得隨意變更，合理化建議須經(jīng)工程師同意，超范圍須批準(zhǔn)部門批。 FIDIC：若承包商提出，以證明給業(yè)主帶來利益，自行設(shè)計后工程師批準(zhǔn)。 變更價款：套用已有價格；參照類似價格；承包人提出適當(dāng)價格，經(jīng)工程師批準(zhǔn)執(zhí)行。 FIDIC：按原費(fèi)率計算；在原單價基礎(chǔ)上制定新費(fèi)率和價格。 二、 工程索賠： 分類：按依 據(jù)（合同中明示和默示）；按目的（工期和費(fèi)用）；按事件性質(zhì)（工程延誤；變更；合同終止；工程加速；意外風(fēng)險和不可預(yù)見因素；其他因素：物價、匯率、政策。 產(chǎn)生的原因：當(dāng)事人違約；不可抗力（自然事件和社會事件）；合同缺陷；工程師指令；其他第三方原因。 中國建設(shè)培訓(xùn)協(xié)會合作機(jī)構(gòu) 打造建筑類執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)第一品牌 27 索賠程序：索賠事件發(fā)生 28 天內(nèi)提出索賠申請?? 28 天內(nèi)提交報告和資料??工程師 28 天內(nèi)提出意見（談判和協(xié)商或訴訟）或批準(zhǔn)?? 28 天內(nèi)不批或未提出意見視為默認(rèn)。 FIDIC：事件發(fā)生和發(fā)覺 28天內(nèi)提出索賠申請??發(fā)生和發(fā)覺 42天內(nèi)提交報告??工程 師 42 天內(nèi)批準(zhǔn)或不批。 索賠計算：費(fèi)用：人工費(fèi)（人工、窩工、降效）、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)（臺班、折舊、租賃）、管理費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi)、貸款利息、保險費(fèi)、利潤。計算方法：實際費(fèi)用法和修正的總費(fèi)用法。 工期：網(wǎng)絡(luò)分析法；比例分析法（受干擾部分的合同價該部分工期拖延的時間247。原合同總價；額外增加的工程量價格原合同總工期247。原合同總價）。 索賠報告的內(nèi)容：總論部分（序言、索賠事項概述、具體索賠要求、編寫人員）；根據(jù)部分（說明自己具有的索賠權(quán)利）；計算部分；證據(jù)部分。 三、 工程價款結(jié)算： 結(jié)算 方式：按月結(jié)算（旬末月中預(yù)支，月末結(jié)算，我國現(xiàn)行結(jié)算常用）；竣工后一次結(jié)算（工期 12 月內(nèi)，合同價 100 萬元以下按月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算）；分段結(jié)算（當(dāng)年不能竣工單項和單位工程）；目標(biāo)結(jié)算（將工程分解為若干控制界面，以驗收控制界面為支付條件，屬主動控制，有利于工程質(zhì)量和進(jìn)度）。 備料預(yù)付款＝（年度承包總值主要材料所占比重）材料儲備天數(shù) /年度施工日歷天數(shù)。起扣點＝ P－（ M247。 N）。不遲于開工日前 7天， 7 天后發(fā)出要求支付通知， 7 天后可停工。 竣工結(jié)算工程價款：合同價款＋合同價款調(diào)整－預(yù)付及 已結(jié)算工程價款－保修金。 工程竣工結(jié)算的審查：核對合同價款、隱蔽驗收記錄、落實設(shè)計變更簽證、工程量、單價、費(fèi)用、計算誤差。 工程價款調(diào)整方法：工程造價指數(shù)調(diào)整法；實際價格調(diào)整法；調(diào)價文件計算法；調(diào)值公式法。 流動負(fù)債 =應(yīng)付賬款 +預(yù)收賬款 1）應(yīng)付帳款：是指一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項 ,計算公式為： 應(yīng)付賬款 =（年外購原材料十年外購燃料）247。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 2）預(yù)收賬款＝預(yù)收的營業(yè)年收入247。預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù) 成后，形成的固定資產(chǎn)（注意一定要含建設(shè)期貸款利息）在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題 年折舊費(fèi) =(固定資產(chǎn)原值 無形資產(chǎn) 殘值 )/折舊年限（項目壽命期） 固定資產(chǎn)余值 =年折舊費(fèi) *(固定資產(chǎn)使用年限 營運(yùn)期 )+殘值 （營運(yùn)期 壽命期） 還本付息表是指建設(shè)項目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息 中國建設(shè)培訓(xùn)協(xié)會合作機(jī)構(gòu) 打造建筑類執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)第一品牌 28 : ① 稅后利潤 +折舊費(fèi) +攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金 未分配利潤 =全部稅后利潤 (不計盈余公積金和應(yīng)付利潤 ) 未分配利潤：就是用來還款的利潤 ②稅后利潤 +折舊費(fèi) +攤銷費(fèi)＞該年應(yīng)還本金 未 分配利潤 =(該年應(yīng)還本金 +上年虧損 )折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 盈余公積金 =(稅后利潤 上年虧損 )*10% 稅后利潤 =該年利潤總額 (該年利潤總額 上年度虧損 )所得稅率 應(yīng)付利潤 =稅后利潤 盈余公積金 未分配利潤 : ①還清貸款前 ,稅后利潤 =未分配利潤 ,應(yīng)付利潤 =0 ,盈余公積金 =0. ②還清貸款的當(dāng)年 ,未分配利潤 =該年尚需還款數(shù) 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) . 應(yīng)付利潤 =稅后利潤 未分配利潤 盈余公積金 ③還清貸款后 ,應(yīng)付利潤 =稅后利潤 盈余公積金 (未分配利潤 =0) 12．注意項目投資的現(xiàn)金 流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。 兩者的現(xiàn)金流入均為：營業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值（余值同殘值區(qū)別） 簡稱“ 營補(bǔ)兩回收” 現(xiàn)金流出 ： 項目投資現(xiàn)金流出 資本金的現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資（不含利息） 自有資金投入 流動資產(chǎn)投資 經(jīng)營成本 兩類借款的本和息支出 營業(yè)稅金及附加 經(jīng)營成本 維持運(yùn)營投資（運(yùn)營的投資） 銷售稅金及附加 所得稅前凈現(xiàn)金流量 所得稅 調(diào)整所得稅（以息稅前利潤計） 維持運(yùn)營投資（運(yùn)營的投資） 所得稅 所得稅 所得稅后凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)金流量計算 注： 總成本＝經(jīng)營成本 +折舊 +攤銷 +利息（兩種利息）要牢牢記住 調(diào)整所得稅＝息稅前利潤稅率 息稅前利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅及附加 總成本 +利息支出 所得稅是 ＝（銷售收入 總成本費(fèi)用 銷售稅金及附加）稅率，是以總成本來算的 利息歸入總成本 而不是經(jīng)營成本 流動借款是均為全年計息的。 13. 利潤與利潤分配表（原損益表） 1）營業(yè)收入 2）營業(yè)稅金及附加 ＝營業(yè)收入稅率 3）總成本費(fèi)用 ＝經(jīng)營成本 +折舊 +攤消 +利息（兩種借款的利息） 中國建設(shè)培訓(xùn)協(xié)會合作機(jī)構(gòu) 打造建筑類執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)第一品牌 29 4）補(bǔ)貼收入 5）利潤總額 ＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 總成本費(fèi)用 6）彌補(bǔ)以前虧損 7）應(yīng)納所得稅額（所得稅計算基數(shù)）上述 5） 6） 5）所得稅 ＝（利潤總額 前年虧損）稅率 6）稅后凈利潤 利潤總額 所得稅 （不須減彌補(bǔ)虧損額） 7）盈余公積金 ＝（稅后利潤 前年虧損）稅率 8）應(yīng)付利潤 ＝稅后利潤 前年虧損 盈余公積金未分配利潤 9）未分配利潤 用去還款的那筆利潤 總投資收益率＝息稅前利潤 /項目總投資 項目資本金凈利潤率＝凈利潤（總利潤 所得稅） /項目資本金 新增考點 來源與運(yùn)用表 : 資金來源 : 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質(zhì) 利潤總額、折舊費(fèi)用、攤消費(fèi)用、貸款（含息，本息和）、自有資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金。 總結(jié)為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢 注：自有資金 :包括建設(shè)期自有資金 ,投產(chǎn)期流動資金分年按達(dá)產(chǎn)比例分配 . 回收流動資金 :流動資金計最后一年 資金運(yùn)用 : 固定資產(chǎn)投資 :建設(shè)期分年貸款本息 流動資金投資 :投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)期 比例分配 所得稅 應(yīng)付利潤 借款還本 注：為什么沒有說還息，因為利息含 在總成本中了，總利潤就概括了利息 盈余資金 =資金來源 資金運(yùn)用 15．資產(chǎn)負(fù)債表 :反映的是每年末的資產(chǎn)累計狀態(tài) 資產(chǎn) :1）流動資產(chǎn)總額 =流動資產(chǎn) (背景材料 )+累計盈余資金 (資金來源與運(yùn)用表，逐年累計 ) 累計盈余資金 : 資金來源與運(yùn)用表 最后一年的累計盈余 :累計盈余 (資金來源與運(yùn)用最后一年 )固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 （ 可能考慮到這兩項回收的資產(chǎn)不太可靠，本著穩(wěn)健考慮） 2）在建工程：建設(shè)期第一年：第一年自有資金和貸款本息。 建設(shè)期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計 中國建設(shè)培訓(xùn)協(xié)會合作機(jī)構(gòu) 打造建筑類執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)第一品牌 30 3）固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額（包括） 無形資產(chǎn) 折舊費(fèi) 第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值 折舊費(fèi) 4）無形資產(chǎn)凈值： 逐年扣減無形資產(chǎn)余值 負(fù)債及所有者權(quán)益： 1）負(fù)債：流動負(fù)債：背景材料 貸款負(fù)債：取自還本付息表（分年本息） 2）所有者權(quán)益： 資本金：建設(shè)期第一年：第一年投入的自有資金 第二年：包括第一年的自有資金總額 投產(chǎn)期第一年：自有資金總額（建設(shè)期的） +第一年投入的流動資金 第二年：上一年余額 +第二年投入的流動資金 第三年：上一年余額 +第三年投入的流 動資金 第三年后：以后各年上年余額照抄 累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入 累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入 1資產(chǎn)負(fù)債比＝負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額；流動比＝流動資產(chǎn)總額 /流動負(fù)債總額 1 建設(shè)項目財務(wù)評價的基本題型： a、借款還本付息表 +總成本費(fèi)用表 +損益表 +盈利能力分析 b、借款還本付息表 +現(xiàn)金流量表 +敏感性分析 c、借款還本付息表 +資金來源與運(yùn)用表 +償債能力分析 例子 等額本金的例子說明 第 3年利潤為 （不叫負(fù)債）叫虧損 則臨時 借款＝ 515（應(yīng)還本金） 90（攤消） （折舊）＝ （臨時缺口） 故需臨時借款 萬 第四年 應(yīng)還款項為 515+ 同時該年得利息部分要按不同利率分別計算 未分配利潤包括兩部分 還款部分 515+ 彌補(bǔ)虧損部分 要注意計算所得稅時要減口彌補(bǔ)部分的，提取盈余金時要彌補(bǔ)虧損后的提取 注意總投資中減去無形資產(chǎn) 殘值后再折舊 資金來源與運(yùn)用表的編制 （投資動作） 第三章 知識點和注意事項 知識內(nèi)容： 建筑安裝 工程定額有關(guān)知識 《建筑工程建筑面積計算規(guī)范》，《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算工程量計算規(guī)則》， 206號文 人材機(jī)臺班消耗指標(biāo)的確定 概預(yù)算工料機(jī)單價的組成、確定、換算及補(bǔ)充方法 中國建設(shè)培訓(xùn)協(xié)會合作機(jī)構(gòu) 打造建筑類執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)第一品牌 31 工程造價指數(shù)的確定與運(yùn)用 設(shè)計概算的編制方法 單位工程施工圖預(yù)算的編制方法 建筑工程量清單及清單計價的編制方法 注意事項： 基礎(chǔ)的分項工程類別 1）平整場地 構(gòu)筑物的外邊線，（含臺階外邊線）不再外擴(kuò) 2 米 2）挖溝槽 注意分不同截面墻來計 外墻：按墊層的中心線長計；內(nèi)墻：按墊層的凈長計 3）挖基坑 就是墊層埋深（室外標(biāo)高－墊層底標(biāo)高） 4）地圈梁 分 a、砼量：墻長截面積 B、鋼筋工程量： 主筋： L＝ {圈梁長 +T 形頭錨固長度（ 30d+） T頭個數(shù) }主筋數(shù) 箍筋： L＝ [圈梁長 /間距 +內(nèi)墻道數(shù) ]每根箍筋長（ 2（ a+b） + 2） 5）磚基礎(chǔ) V＝（基礎(chǔ)埋深（墊層頂算至 0+000） +大放腳折加高度）墻寬長－埋設(shè)內(nèi)的圈梁體積 6）磚基砼墊層 7）獨立柱基礎(chǔ) 砼量：下面六面體 +四棱臺體積（不含柱子）算至臺面 臺體＝ h/6（ a*b+A*B+（ a+A） （ b+B）） 鋼筋數(shù)量 （ L保護(hù)層 +