安徽xx紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-05-28 15:49本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。第二條本公司為依法設(shè)立的股份有限公司。根據(jù)規(guī)定執(zhí)行《企業(yè)會(huì)。計(jì)制度》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。實(shí)行財(cái)務(wù)管理的，必須依照本制度辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。第四條本公司、分支機(jī)構(gòu)以及控股子公司均適用本制度。合做好財(cái)務(wù)管理工作是各相關(guān)部門(mén)的責(zé)任。饋問(wèn)題，提出解決建議；確計(jì)算繳納各項(xiàng)國(guó)家稅費(fèi)；監(jiān)督公司重大購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂；參與制定公司產(chǎn)品定價(jià)方案；有關(guān)規(guī)定不得涂改，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)。的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。虧、毀損報(bào)廢進(jìn)行報(bào)批處理。責(zé)人移交由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。報(bào)告管理層作出相應(yīng)處理。
【正文】 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁(yè) 共 16 頁(yè) 收入。收入不包括為第三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng)。 第六十條 收入的確認(rèn)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。出口商品確認(rèn)收入一律以離岸價(jià)為記賬基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)對(duì)外成交的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)注明離岸價(jià)及運(yùn)費(fèi)金額，并及時(shí)提供有關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 第六十一條 發(fā)票領(lǐng)用必須按照有關(guān)規(guī)定，由銷(xiāo) 售部門(mén)設(shè)立專(zhuān)人管理、規(guī)范使用，開(kāi)票內(nèi)容必須與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必須規(guī)范、完整、不準(zhǔn)涂改，作廢發(fā)票必須將所有聯(lián)數(shù)完整保管，并加蓋作廢章，不得任意開(kāi)具紅字發(fā)票，必須開(kāi)具紅字發(fā)票的須由購(gòu)貨方的稅務(wù)部門(mén)出具證明或履行其他必要手續(xù)。 第六十二條 銷(xiāo)售部門(mén)有責(zé)任與客戶(hù)核對(duì)賬目、回籠銷(xiāo)售貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)有責(zé)任配合其及時(shí)對(duì)帳、辦理銀行結(jié)算手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部門(mén)必須向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收帳款明細(xì)余額表，督促確保銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬。 第六十三條 本公司采用備抵法核算壞賬損失，期末根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)余額及其賬齡分別按不同比例計(jì)提壞賬 準(zhǔn)備。具體比例如下： 賬齡 比例 1 年以?xún)?nèi) 6% 12 年 10% 23 年 20% 34 年 30% 45 年 40% 5 年以上 100% 中國(guó)最大的 管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁(yè) 共 16 頁(yè) 第十一章 利潤(rùn)及其分配管理 第六十四條 利潤(rùn)指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。 第六十五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好利潤(rùn)分析工作，季度、年度要有詳細(xì)分析。 第六十六條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可分配利潤(rùn)，按下列順序進(jìn)行分配：提取 10%法定公積金，提取 10%法定公益金?？煞峙淅麧?rùn)減去提取的法定盈余公積、法定公益金后即為可供股東分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：提取任意盈余公積，應(yīng)付普通股股利，轉(zhuǎn)作股本的普通股股利（發(fā)放股票股利）。 第六十七條 公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案，除發(fā)放股票股利外，在股東大會(huì)召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利潤(rùn)分配表。股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案與董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤(rùn)分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。發(fā)放股票股利的，待辦理工商變更手續(xù)后進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。 第十二 章 財(cái)務(wù)報(bào)告 中國(guó)最大的 管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁(yè) 共 16 頁(yè) 第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第六十九條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成（不要求編制和提供財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的除外）。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)和格式，會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等應(yīng)符合有關(guān)上市公司信息披露的要求。 第七十條 公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。 第十三 章 會(huì)計(jì)檔案管理 第七十一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定歸檔保存。 第七十二條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，必須保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 第七十三條 公司必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第七十四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。 第十四章 附則 中國(guó)最大的 管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁(yè) 共 16 頁(yè) 第七十五條 本制度未盡事宜按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度相 抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度執(zhí)行。 第七十六條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布執(zhí)行，修訂權(quán)由董事會(huì)行使。 第七十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 二○○三年九月十九日
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