安徽xx紙業(yè)股份有限公司財務管理制度(編輯修改稿)
2025-07-12 15:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中國最大的 管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 16 頁 人的其他支出； (三 )根據(jù)國家有關規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； (四 )出差人員必須隨身攜帶的差旅費 。 第二十五條 應收票據(jù)實行專人保管，完善臺賬，建立定期盤存 制度。應收票據(jù)臺賬應逐項登記應收票據(jù)的背書、貼現(xiàn)及到期收回情況。 第五章 存貨管理 第二十六條 存貨指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為銷售或耗用而儲備的流動資產(chǎn) ,包括各種原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品及產(chǎn)成品等。 第二十七條 公司存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物歸口供應部門管理，外購商品、產(chǎn)成品歸口銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸口生產(chǎn)部門管理，各職能部門負責管理實物、臺賬，金額統(tǒng)一由財務部門管理。 第二十八條 公司對存貨必須建立明 確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理相關手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。 第二十九條 存貨成本的核算采用實際價格核算，發(fā)出的計價采用加權平均法，核算方法一經(jīng)確定一般不得變動。 第三十條 為了確保帳物相符，公司的倉庫管理人員必須對存貨實物定期進行盤點。對于存貨的盤盈、盤虧和毀損，應進行原因分析，并填 中國最大的 管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 16 頁 報處理申請，經(jīng)批準后才可進行帳務處理。 第三十一條 公司必須建立比價采購制度，實行貨比三家、擇優(yōu)采購。主要材料采購應采用招標進行。 第三十二條 對存貨市價下跌的核算方法是備抵法。存貨市價為可變現(xiàn)凈值，存貨跌價準備 按單個存貨項目計提，可變現(xiàn)凈值按估計的市價扣除估計完工成本及銷售費用和稅金確定。公司編制中期或年度報告時，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法反映期末存貨價值。 第六章 固定資產(chǎn)、在建工程管理 第三十三條 固定資產(chǎn)的標準： (1)使用年限超過 — 年的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具工具等。 (2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用年限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。 第三十四條 固定資產(chǎn)折舊提取方法，采用平均年限法，按月計提折舊列入成本。折舊方法一經(jīng)確定不得 隨意變動，確需變更，報公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。并根據(jù)稅法規(guī)定報送主管稅務部門批準或備案。 第三十五條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定。本公司各類固定資產(chǎn)折舊年限如下： 一、 通用設備部分 通用設備分類 折舊年限 中國最大的 管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 16 頁 1014年 612年 614年 1822年 二、 專用設備部分 專用設備分類 折舊年限 造紙專用設備 814年 三、 房屋、建筑物部分 房屋、建筑物 分類 折舊年限 1．生產(chǎn)用房屋、建筑物 3040年 2．非生產(chǎn)用房屋、建筑物 3545年 第三十六條 公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則 ，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監(jiān)督責任。 第三十七條 工程項目在施工前要認真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度。 第三十八條 公司應針對各工程項目不同建設期制定相應的管理辦法，編制工程進度和資金投放計劃，嚴格控制各項支出，制定各項工程物資的收發(fā)、保管制度，加強質(zhì)量監(jiān)控，明確有關部門、環(huán)節(jié)和人員的責任。 第三十九條 完工項目需經(jīng)過預決算的審計，項目實施部門應及時組
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