【導(dǎo)讀】xxxx內(nèi)部控制管理手冊。內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限.................6. 、設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制建設(shè)項(xiàng)目控制..............16. 強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防。范能力，全面貫徹財(cái)政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試。行）》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊》。作為建立、執(zhí)行、評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證單位協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實(shí)施對完善單位內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)部各。個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制單位風(fēng)險(xiǎn)，保。證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保單位資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較

　　

【正文】 面點(diǎn)清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查，對公費(fèi)醫(yī)療，記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，如記帳單有涂改，偽造，冒名頂替等不符合規(guī)定者均不予記帳。 三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算 ，收費(fèi)和記帳。 四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算，自費(fèi)者要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成卡帳，對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。 五、收費(fèi)處要建立交接班制度，交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢，帳相符后交會(huì)計(jì)出綱處理，如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。 住院處工作制度 一、努力學(xué)習(xí)政治與業(yè)務(wù)，積極參加各種集體活動(dòng)，做到遵紀(jì)守法，堅(jiān)持五熱愛和四項(xiàng)基本原則。 二、自覺遵守醫(yī)院各項(xiàng)制度，忠于職守 、 按時(shí)上下班 、 不遲到 、 不早退。 三、對病人熱情耐心，有問必答，對同志互敬互愛，禮貌待人。 四、工作上認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，經(jīng)濟(jì)上公私分明，不拿原則作交易。 五、執(zhí)行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不多收 、 不漏收 、 劃價(jià)正確率達(dá) 9 5％以上，中，西藥品損耗率不高于 2％。 六、按規(guī)定收取住院預(yù)交金，并掌握使用情況，做好費(fèi)用補(bǔ)交工作，住院后病員的欠費(fèi)不超過住院總收入的萬分之九 (逃 脫 及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的欠費(fèi)不計(jì)算在內(nèi) ) 七、急重病人先住院，后補(bǔ)交住院預(yù)交金。 八、金按時(shí)規(guī)定存入銀行部分存入保險(xiǎn)柜，不得坐支和挪用。 九、室內(nèi)外衛(wèi)生工作，室內(nèi)要求六面光，室 外無雜草，無垃圾，無污水。 掛號工作制度 一、病員，應(yīng)先掛號后診病 (危重?fù)尵壤?) 二、室分科掛號 (病人先預(yù)檢后掛號 )。開診前半小時(shí)即應(yīng)掛號。 三、工作人員要態(tài)度和藹，初診病歷要填齊首頁上端各欄，包括姓名 、性別 、 年齡 、 職業(yè) 、 籍貫 、 住址 、 就診日期 。 四、同時(shí)就診兩個(gè)科室或轉(zhuǎn)科病員，須重新掛號，會(huì)診例外。 五、掛號診病當(dāng)日一次有效，繼續(xù)就診應(yīng)重新掛號。 財(cái)務(wù)預(yù)決算制度 一、根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預(yù)算。 二、量入為出，正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，合理使用有限的資金。 三、堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金使用效果。 四、醫(yī)院預(yù)算院務(wù)會(huì)議，職代會(huì)通過報(bào)管部門由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。 五、預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響預(yù)算變化較大時(shí)，要及時(shí)調(diào)整預(yù)算和收支計(jì)劃，按規(guī)定程序?qū)徟? 六、對大型修善和購置要在充分論證的基礎(chǔ)上，詳細(xì)編列明細(xì)項(xiàng)目表。 七、預(yù)算外的臨時(shí)支出，必須經(jīng)院務(wù)會(huì)集體研究決定，嚴(yán)格控制使用。 八、年終認(rèn)真進(jìn)行清理，切實(shí)搞好決算，找出問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并向職代會(huì)報(bào)告預(yù)算完成情況。 資金管理制度 一．嚴(yán)格遵守銀行資金管理制度，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，接受銀行監(jiān)督。 二．每日業(yè)務(wù)收入當(dāng)日解送銀行，不得坐支挪用。 三．出納人員要及時(shí)與銀行對帳，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。 四．嚴(yán)格加張支票管理，不得簽發(fā)空頭 、 空白 、 遠(yuǎn)期限支票。 五．不許向外單位，個(gè)人轉(zhuǎn)借帳戶或代存代領(lǐng)現(xiàn)金。 六．嚴(yán)格庫存現(xiàn) 金限額不得白條抵庫。 七．加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)回收款項(xiàng)，并做好對帳工作，杜絕呆帳。 八．嚴(yán)格遵循專項(xiàng)資金，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ迷瓌t。 九．做好有價(jià)證券管理工作，定期清點(diǎn)。 十．加強(qiáng)安全工作，落實(shí)安全措施，防止被盜丟失。 十一．嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，嚴(yán)禁挪用，貪污， 拖 欠公款。 財(cái)務(wù)內(nèi)審制度 一．認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政法規(guī)。 二．加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立內(nèi)審體系，相互制約，相互監(jiān)督。 三．嚴(yán)密開支報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持一支筆審批。 四．嚴(yán)密開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，切實(shí)把好支出關(guān)口。 五．實(shí)行全面管理，做到事前指導(dǎo)，事中把關(guān)，事后審查。 六．成產(chǎn)內(nèi)審小組，定期進(jìn)行內(nèi)審活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，杜絕違法事件的發(fā)生。 物價(jià)管理制度 一．嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)管進(jìn)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得亂收和 濫收 。 二． 確定專人負(fù)責(zé)物價(jià)工作，負(fù)責(zé)搜集 、 整理 、 上報(bào)新增服務(wù)項(xiàng)目 、 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料。 三．醫(yī)院一切收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)均應(yīng)通過物價(jià)員通知有關(guān)部門指導(dǎo)實(shí)施。 四．醫(yī)院在未接到上級調(diào)價(jià)通知前，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。 五．建立醫(yī)院物價(jià)管理檔案，積加積累資料。 財(cái)務(wù)安全管理制度 一． 把安全保衛(wèi)工作列入議事日程，進(jìn)行經(jīng)常性教育，全員樹立安全觀念，防患于未然。 二．完善安全保衛(wèi)設(shè)施，定期進(jìn)行檢查，做到摧不倒 、 撬不開 、 鉆 不 過。 三．嚴(yán)格按核定限額存放現(xiàn)金。 四．建立財(cái)會(huì)人員安全保衛(wèi)責(zé)任制，解款，取款必須二人同行，在宗解，取款派用車輛，出納人員必須保持保險(xiǎn)箱密碼錯(cuò)誤，形成立體防范體系。 五．各類票證與印鑒分別存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，定期 進(jìn)行清點(diǎn)核查。 六．科室領(lǐng)導(dǎo)每月不少于一次實(shí)地進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，限期進(jìn)行解決。 門急診交接班制度 為了進(jìn)一步稿搞好我院的門急診收費(fèi)工作，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好交接班手續(xù)，作如下規(guī)定： 一．凡門急疹收費(fèi)人員，當(dāng)班所收款項(xiàng)和應(yīng)開發(fā)票，當(dāng)時(shí) 立退即交送銀行，做好日報(bào)表，上報(bào)財(cái)計(jì)辦公室。 二．除上交銀行和余款，應(yīng)連同當(dāng)日發(fā)票移交給交班人員，并相互辦理記帳手續(xù)，應(yīng)點(diǎn)清款項(xiàng)票據(jù)。 三．上班人員接班后，對未處理完的事宜，可以繼續(xù)處理，另還要認(rèn)認(rèn)真真地做好在班工作，確保在班工作的正常運(yùn)行，如全部下班后，款項(xiàng)當(dāng)晚即送急診保險(xiǎn)柜，保證資金的安全無誤。 財(cái)務(wù)科科長職責(zé) 一、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財(cái)務(wù)工作，教育本科人員樹產(chǎn)為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。 二、貫徹有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法令，制度和指示，遵守國家財(cái)紀(jì)律。 三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和按照規(guī)定統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守國家財(cái)政紀(jì)律，根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)。業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約行政開支，監(jiān)督預(yù)算資金正確使用。 四、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確、及時(shí)地編制年度和季度 (或月份 )的財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和格式和期限 五、 報(bào)送會(huì)計(jì)期報(bào)和年報(bào)。按時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。 六、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財(cái)產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清存，克服浪費(fèi)幾物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。 七、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財(cái)務(wù)制度 之握和財(cái)務(wù)管理工作。副科長協(xié)助科長負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作。 會(huì)計(jì)職責(zé) 一、在財(cái)務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。 二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，日清月結(jié)。報(bào)帳及時(shí)。 三、及時(shí)、正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表對口，并認(rèn)真分析，有情況，有說明，經(jīng)院長核準(zhǔn)，按時(shí)上報(bào)。 四、經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降的原因。提出改進(jìn)意見，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。 五、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。 六、管好會(huì)計(jì)檔案。 七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的會(huì)計(jì)員職權(quán)條例和有關(guān)規(guī)定。 出納職責(zé) 一、在財(cái)務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，做好銀行存款及庫存現(xiàn)金的收付，并隨時(shí)記帳，每日終向會(huì)計(jì)提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報(bào)，做到日清月結(jié)。 二、逐筆核對當(dāng)月收付款項(xiàng)，隨時(shí)核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額。 三、做好各種有價(jià)證券及收據(jù)的保管，發(fā)放及收據(jù)存根的回收保管工作。 四、每日將住院處，收款處收款入庫，并當(dāng)日存入銀行。 五、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院，門診的收據(jù)存根。 六、保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。 藥品衛(wèi)生材料會(huì)計(jì)職責(zé) 一、在財(cái)務(wù)科長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)藥品，衛(wèi)生材料，加工材料的核算。 二、定期抽查有關(guān)部門帳務(wù)，做到帳帳，帳物一致，及時(shí)處理盤盈盤虧業(yè)務(wù)。 三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥 、 消耗 、 編制范圍內(nèi)記帳憑證。 四、 組織指導(dǎo)所屬藥品，衛(wèi)和材料的核算工作。 五、嚴(yán)格控制病人欠費(fèi)，及時(shí)辦理出院病人欠費(fèi)托收業(yè)務(wù) 。 收入會(huì)計(jì)職責(zé) 一、 在財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)收入一條線的帳務(wù)處理。 二、負(fù)責(zé)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證。 三、及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)成果核算，按規(guī)定進(jìn)行歸結(jié)分配。 四、審核門診，住院收入憑證報(bào)表，并據(jù)以編制記帳憑證。 五、負(fù)責(zé)醫(yī)療收款的預(yù)算，結(jié)退，結(jié)存明細(xì)核算。 六、負(fù)責(zé)職工醫(yī)經(jīng)費(fèi)的結(jié)算與報(bào)銷。 住院收費(fèi)記帳員職責(zé) 一、在財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)住院收費(fèi)記帳工作． 二、準(zhǔn)確掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，工作中細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹。 三、按規(guī)定填寫病歷首頁姓名 、 性別 、 年齡 、 職業(yè) 、 籍貫 、 工作單位，住址 、 郵政編碼等項(xiàng)目。 四、病員住院期間要定期下科室及病房結(jié)算，催費(fèi)，以免造成呆帳，做好記帳前的科室，床號，姓名的核對工作，嚴(yán)防漏記和錯(cuò)記。 五、病員出院要根據(jù)病房的也院通知單結(jié)算，收費(fèi)或記帳。 六、每日向陽花財(cái)務(wù)科交收金額一次，連同收據(jù)記帳聯(lián)，報(bào)表等一并上交核算。 七、嚴(yán)格交班手續(xù)制度，交接班票據(jù)使用起止號碼核對清楚，現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，錢 、 帳相符。 掛號員職責(zé) 一、在財(cái)務(wù)科科長和門診部主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)掛號工作。 二、掛號員在開診前半小時(shí)開始掛號，并隨時(shí)宣傳看病的注意事項(xiàng)和制度等。 三、按規(guī)定填寫初診病人門診病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址等項(xiàng)目。 四、掛號員必須做好當(dāng)天掛號前次日掛號的準(zhǔn)備工作。 五、掛號員每天必須向財(cái)務(wù)科交掛號金額一次，連同票證一并上交。 六、負(fù)責(zé)門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查 一、醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)行機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，積極組織各有關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān) 部門。 二、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運(yùn)用情況分析等。通過財(cái)務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果。