【正文】 述、單位層面的控制、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)和監(jiān)督及附件五部分。 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，主要包括： （ 1）《行政帶來(lái)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》； （ 2）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó) 預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定； （ 3）單位原有管理制度、流程。 制衡行原則 :內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職工分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 單位建立于實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 全面性原則 :內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。 本手冊(cè)的實(shí)施對(duì)完善單位內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制單位風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保單位資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 xxxx內(nèi)部控制管理手冊(cè) 編制：內(nèi)控工作組 審核：內(nèi)控管理委員會(huì) 批準(zhǔn)：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人 目 錄 ................................................ 3 概述 ............................................... 3 手冊(cè)編制的意義和目的 ............................. 3 .....................................3 遵循的基本原則 ................................... 4 內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn) ............................... 4 手冊(cè)的結(jié)構(gòu)組成 ................................... 4 手冊(cè)的適用范圍和管理 ............................. 5 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限 ................. 6 目的 ............................................. 6 職責(zé)與權(quán)限 ....................................... 7 2 單位層面的內(nèi)部控制 ..................................10 決策議事機(jī)機(jī) 制 ....................................10 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 .................................... 11 ..................................11 職責(zé)與權(quán)限 ...................................... 11 崗位責(zé)任制 ........................................ 11 人力資源 政策 ......................................12 單位文化 ..........................................12 財(cái)務(wù)體系 ..........................................12 信息技術(shù)的運(yùn)用 .................................... 13 3 業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制 ..................................14 預(yù)算業(yè)務(wù) 控制 ......................................15 ................................15 ................................15 ................................15 ..........................15 收支業(yè)務(wù)控制 ......................................15 ....................................15 ....................................15 ....................................15 資產(chǎn)控制 ..........................................15 ....................................15 ..........................15 ................................... 15 建設(shè)項(xiàng)目控制 ..................................... 16 、設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制建設(shè)項(xiàng)目控制 ..............16 ........................................16 ................................16 ................................... 16 ....................................16 ....................................16 合同控制 ..........................................16 .................................. 16 .................................. 16 ...................................16 ...................................16 4 評(píng)價(jià) 和監(jiān)督 ........................................16 內(nèi)控自我評(píng)價(jià) ....................................17 定義 ..........................................17 ..................................... 17 ......................................... 17 ......................................17 內(nèi)部監(jiān)督 ........................................17 ..........................................17 ......................................17 ....................................17 外部監(jiān)督 ........................................17 ........................... 17 ............................17 5 附件 ..............................................17 概述 手冊(cè)編制的意義和目的 Xx 單位，為了進(jìn)一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面貫徹財(cái)政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》。作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保單位從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證單位協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。 內(nèi)部控制目標(biāo)：通過(guò)內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實(shí)施與完善，分析需要業(yè)務(wù)流程，評(píng)價(jià)控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過(guò)對(duì)內(nèi)部環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化和梳理，合格保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 重要性原則 :在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單 位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。 適應(yīng)性原則 :內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進(jìn)一步明確了單位內(nèi)部控制的要求、將內(nèi)控責(zé)任分層次落實(shí)到部門(mén)、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。 （ 1）概述：是對(duì)單位內(nèi)部控制的簡(jiǎn)要介紹，包含單位《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制的意義和目的、單位內(nèi)控目標(biāo)、遵循的基本原 則、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)使用范圍及遵循性要求、內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)及其職責(zé)和權(quán)限、手冊(cè)的結(jié)構(gòu)組成及其管理等內(nèi)容。單位層面內(nèi)部控制涉及決策議事機(jī)制、崗位責(zé)任制、人力資源政策、單位文化、財(cái)務(wù)體系和信息技術(shù)運(yùn)用等方面。 （ 4）評(píng)價(jià)和監(jiān)督：內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和監(jiān)督是 確保內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。 （ 5）附件 （ 1）適用范圍 《內(nèi)部控制手冊(cè)》適用于單位各部門(mén)。 (2)手冊(cè)管理 本手冊(cè)是單位的重要文件，屬單位機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各部門(mén)、單位應(yīng)按照綜合管理部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。本手冊(cè)經(jīng)單位內(nèi)控管理委員會(huì)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后正式生效。原則上《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》每年更新一次，更新資料來(lái)源于單位及其他各職能部門(mén)的建議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。頒布及生效日期：本手冊(cè)于二零一四年二月十日頒布，自頒布之日起生效。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。根據(jù) xxx 內(nèi)控管理要求，單位內(nèi)控管理工作實(shí)行單位 xxx領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會(huì)決策和部門(mén)分工責(zé)任制，委員會(huì)主任由單位 xxx 擔(dān)任。工作小組負(fù)責(zé)人由 xxx ，工作組成員由單位各職能部門(mén)和各部門(mén)分別派出一名具體工作人員構(gòu)成。 決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控管理委員會(huì)，是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)單位與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。 執(zhí)行機(jī)構(gòu)：?jiǎn)挝桓髀毮懿块T(mén)具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)施運(yùn)營(yíng)情況。其主要職責(zé)包括： （ 1）審核內(nèi)部控制體系的框架及實(shí)施計(jì)劃； （ 2）審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程； （ 3）指導(dǎo)和督促單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)施； (4)審定單位內(nèi)控評(píng)估報(bào)告、內(nèi)控缺陷報(bào)告等相關(guān)報(bào)告； (5)負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源； (6）檢查內(nèi)控管理委員會(huì)辦公室只能發(fā)揮的有 效性； （ 7）決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督單位職能部門(mén)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行。負(fù)責(zé)組織開(kāi)展單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的測(cè)試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門(mén)貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性，并對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)的建議和措施。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)工作。負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議落實(shí)情況。負(fù)責(zé)組織《內(nèi)部控制管