上市公司規(guī)避不法關(guān)聯(lián)交易問題分析-資料下載頁
2025-06-09 21:39本頁面
【正文】 額的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出金額重新提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。第四十三條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者在協(xié)議期滿后需要續(xù)簽的，公司應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并及時(shí)披露。協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議并及時(shí)披露。第四十四條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括：（一）定價(jià)政策和依據(jù)；（二）交易價(jià)格；（三）交易總量區(qū)間或者交易總量的確定方法；（四）付款時(shí)間和方式；（五）與前三年同類日常關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生金額的比較；（六）其他應(yīng)當(dāng)披露的主要條款。第四十五條公司與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)決策程序和披露義務(wù)。14第八章溢價(jià)購買關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的特別規(guī)定第四十六條公司擬購買關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超過賬面值 100%的重大關(guān)聯(lián)交易，公司除公告溢價(jià)原因外，應(yīng)當(dāng)為股東參加股東大會(huì)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他投票的便利方式，并應(yīng)當(dāng)遵守第四十七條至第五十條的規(guī)定。第四十七條公司應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。公司無法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)說明原因，在關(guān)聯(lián)交易公告中作出風(fēng)險(xiǎn)提示，并詳細(xì)分析本次關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力和未來發(fā)展的影響。第四十八條公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易實(shí)施完畢后連續(xù)三年的年度報(bào)告中披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核意見。公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。第四十九條公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法或假設(shè)開發(fā)法等估值方法對(duì)擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露運(yùn)用包含上述方法在內(nèi)的兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估的相關(guān)數(shù)據(jù)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表意見。15第五十條公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)包括：（一）意見所依據(jù)的理由及其考慮因素；（二）交易定價(jià)是否公允合理，是否符合公司及其股東的整體利益；（三）向非關(guān)聯(lián)董事和非關(guān)聯(lián)股東提出同意或者否決該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的建議。審計(jì)委員會(huì)作出判斷前，可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。第九章關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的豁免第五十一條公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（一）一方以現(xiàn)金認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬。第五十二條公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下述交易，可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（一）因一方參與面向不特定對(duì)象進(jìn)行的公開招標(biāo)、公開拍賣等活動(dòng)所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；16（二）一方與另一方之間發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)為國家規(guī)定的。第五十三條公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)，所有出資方均以現(xiàn)金出資，并按照出資比例確定各方在所設(shè)立公司的股權(quán)比例的，公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。第五十四條關(guān)聯(lián)人向公司提供財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)抵押或擔(dān)保的，公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。關(guān)聯(lián)人向公司提供擔(dān)保，且公司未提供反擔(dān)保的，參照上款規(guī)定執(zhí)行。第五十五條同一自然人同時(shí)擔(dān)任公司和其他法人或組織的獨(dú)立董事且不存在其他構(gòu)成關(guān)聯(lián)人情形的，該法人或組織與公司進(jìn)行交易，公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。第五十六條公司擬披露的關(guān)聯(lián)交易屬于國家秘密、商業(yè)秘密或者上海證券交易所認(rèn)可的其他情形，按本制度披露或者履行相關(guān)義務(wù)可能導(dǎo)致公司違反國家有關(guān)保密的法律法規(guī)或嚴(yán)重?fù)p害公司利益的，公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免按本制度披露或者履行相關(guān)義務(wù)。17第十章附則第五十七條本制度所指控股子公司包括公司持有50%以上的股份，或者能夠決定其董事會(huì)半數(shù)以上成員的當(dāng)選，或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。第五十八條本制度所指關(guān)系密切的家庭成員包括：配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。第五十九條本制度所指公司關(guān)聯(lián)董事，系指具有下列情形之一的董事：（一）為交易對(duì)方；（二）為交易對(duì)方的直接或者間接控制人；（三）在交易對(duì)方任職，或者在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人或其他組織、該交易對(duì)方直接或者間接控制的法人或其他組織任職；（四）為交易對(duì)方或者其直接或者間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員；（五）為交易對(duì)方或者其直接或者間接控制人的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員；（六）中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所或者公司認(rèn)定的與公司存在利益沖突可能影響其獨(dú)立商業(yè)判斷的董事。第六十條本制度所指公司關(guān)聯(lián)股東，系指具有下列情形之一的股東：18（一）為交易對(duì)方；（二）為交易對(duì)方的直接或者間接控制人；（三）被交易對(duì)方直接或者間接控制；（四）與交易對(duì)方受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制；（五）因與交易對(duì)方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；（六）中國證監(jiān)會(huì)或者上海證券交易所認(rèn)定的可能造成公司利益對(duì)其傾斜的股東。第六十一條有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策記錄、決議事項(xiàng)等文件，由公司負(fù)責(zé)保管，保管期限為十年。第六十二條本制度的未盡事宜，按照有關(guān)法律、法規(guī)、《上市規(guī)則》及《公司章程》處理。若中國證監(jiān)會(huì)或上海證券交易所對(duì)關(guān)聯(lián)交易事宜有新規(guī)定發(fā)布，公司應(yīng)按照新的要求執(zhí)行，必要時(shí)相應(yīng)修訂本制度。第六十三條本制度的修改權(quán)及解釋權(quán)均屬本公司董事會(huì)。第六十四條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。原《遼寧曙光汽車集團(tuán)股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理制度》（2010 年）同時(shí)廢止。遼寧曙光汽車集團(tuán)股份有限公司2011 年5 月13 日 中財(cái)網(wǎng)
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