【正文】 上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中三分之二的股份不流通并且股權(quán)過于集中，使占絕對控股的大股東與中小股東并沒有處在同一個利益平臺上，獨特的股權(quán)結(jié)構(gòu)制約了獨立董事發(fā)言的機會和權(quán)力；專家學(xué)者型的獨立董事一方面事務(wù)纏身，另一方面缺乏現(xiàn)代公司經(jīng)營管理的實際經(jīng)驗，“獨立”意見的權(quán)威性受到質(zhì)疑；等等。（五）建立股東派生訴訟制度當(dāng)大股東或董事、高級管理人員利用關(guān)聯(lián)交易侵犯了公司和其他非關(guān)聯(lián)股東的利益時，一種有效地維護其權(quán)益的辦法就是提起股東派生訴訟。所謂股東派生訴訟制度，是指當(dāng)公司利益受到損害并進而損害到公司股東和其他參與者利益，而應(yīng)該代表公司行使訴權(quán)的公司機關(guān)拒絕或怠于行使訴訟權(quán)利時，公司股東可以代表公司向法院提起訴訟的法律制度。它起源于英美國家，開始只針對公司董事會的不當(dāng)行為，后來適用范圍逐漸擴大到所有對公司施加了損害的主體，包括高級管理人員、監(jiān)事會和公司外部的人員與機構(gòu)等。只要公司不愿或怠于向這些施害者提起訴訟，股東都有代表公司進行訴訟的權(quán)利。股東派生訴訟制度的目的是建立一種機制，為公司股東尤其是為中小股東主持正義，禁止公司董事、高級管理人員、大股東及其關(guān)聯(lián)人員濫用公司權(quán)利，其中最為重要的是禁止董事、監(jiān)事和高級管理人員利用關(guān)聯(lián)交易損害公司及非關(guān)聯(lián)投資者的利益，同時也是監(jiān)督上述各方履行誠信義務(wù)的一種有效手段。目前，我國的法律制度中只有直接訴訟的規(guī)定，還沒有股東派生訴訟的規(guī)定。這就意味著，當(dāng)大股東、董事或高級管理人員利用關(guān)聯(lián)交易侵占公司財產(chǎn)等侵權(quán)事件發(fā)生時，現(xiàn)有的法律和訴訟制度對中小股東或非關(guān)聯(lián)投資者的保護是明顯滯后的。在目前我國的法律環(huán)境下，關(guān)聯(lián)交易在多數(shù)情況下是不會明顯違反法律的，但對非關(guān)聯(lián)投資者顯失公正的交易，即使能成功立案，往往也會因為沒有適用的條款而使得非關(guān)聯(lián)方難以獲得勝訴。鑒于以上情況，我們認(rèn)為當(dāng)前我國迫切需要建立起適合我國國情的股東派生訴訟制度，并以此作為加強關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的又一重要手段。在構(gòu)建我國股東派生訴訟法律制度時，應(yīng)充分結(jié)合我國上市公司的特殊情況，例如，應(yīng)充分考慮我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的特點和證券市場投資者的特點，如機構(gòu)投資者相對較少、散戶居多、機構(gòu)投資者大多持有非流通股等，為確保訴訟的代表性，法律可規(guī)定原告股東的持股比例應(yīng)不低于一個特定的比例（如不低于1%）；應(yīng)考慮將控股股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員一同列人被告行列，以最大限度地維護公司、少數(shù)股東和其他投資者的利益。參考文獻[1]財政部。企業(yè)會計準(zhǔn)則一關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露[Z].1997.[2]費加航。2002年深市上市公司關(guān)聯(lián)交易狀況分析[J].證券市場導(dǎo)報，2003，（7）。[3]國際會計準(zhǔn)則委員會。國際會計準(zhǔn)則2002[M].北京： 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的作用重大關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易是指對企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營業(yè)績等方面產(chǎn)生重大影響的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易，由于其對企業(yè)相關(guān)股東的權(quán)益可能造成重要影響，因此必須加強其審計和監(jiān)督力度，充分發(fā)揮注冊會計師的職能作用。(4)加強對關(guān)聯(lián)方交易信息披露的監(jiān)管加強對關(guān)聯(lián)方交易信息披露的監(jiān)管也是規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易披露的一個重要方面。在證監(jiān)會監(jiān)管與交易所監(jiān)管之間，總體上應(yīng)堅持兩者并重的原則。加強證監(jiān)會對關(guān)聯(lián)方交易披露的監(jiān)管。首先，證監(jiān)會可以制訂一系列關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的信息披露有關(guān)的內(nèi)容準(zhǔn)則等，強調(diào)其披露的信息易于投資者理解。其次，加大對上市公司關(guān)聯(lián)交易披露的監(jiān)督，可以考慮建立一些專門的針對此的監(jiān)督制度部門，專查違規(guī)的關(guān)聯(lián)方交易。進一步發(fā)揮交易所對關(guān)聯(lián)方交易披露的監(jiān)督作用。在現(xiàn)階段，我國的證券法客觀上以及賦予了交易所監(jiān)管權(quán)、規(guī)則制定權(quán)等權(quán)利，但由于其權(quán)利有限，對一些違規(guī)的關(guān)聯(lián)方頂多只能進行公開披露譴責(zé)，與巨大的利益相對比，處罰顯得太清，不能起到震懾的作用。加大交易所的權(quán)利，給予其加大處罰的權(quán)利，才能更好的進行監(jiān)管。(5)完善上市公司內(nèi)部控制一方面，要不斷完善各種內(nèi)部控制制度，并加強執(zhí)行力度，是財務(wù)得到規(guī)范，另一方面，要加強上市公司監(jiān)事的財務(wù)監(jiān)察權(quán)，督促上市公司聘任獨立的第三方監(jiān)事，同時加強財務(wù)專業(yè)人員的數(shù)量，設(shè)置獨立董事制度。為了避免上市公司利用關(guān)聯(lián)方關(guān)系進行內(nèi)幕交易，應(yīng)對上市公司治理結(jié)構(gòu)進行合理化設(shè)計，如在董事會中設(shè)置中小股東代表，監(jiān)督大股東企業(yè)行為。完善上市公司獨立董事制度，提高獨立董事的獨立性，保護中小投資者利益。此外，要全方位進行道德建設(shè)和誠信教育。在市場經(jīng)濟條件下強調(diào)道德建設(shè)和誠信教育尤為重要，當(dāng)巨大的經(jīng)濟利益與嚴(yán)肅的道德規(guī)范相碰撞時，潛移默化的誠信教育能使道德發(fā)揮效能?？梢酝ㄟ^對上市公司的高管人員、會計人員和注冊會計師進行誠信教育，同時，使市場各參與者都弘揚誠信為本，操守為重的道德風(fēng)范，才能使制度、規(guī)范得以落到實處，才能防范不規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易行為發(fā)生。四、結(jié)束語關(guān)聯(lián)方交易是一把雙刃劍，一方面關(guān)聯(lián)方交易是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的一種好方法。另一方面，關(guān)聯(lián)方交易如果不能被正當(dāng)?shù)氖褂茫瑒t會帶來很大的負(fù)面影響，因此，必須對其披露問題進行嚴(yán)格規(guī)范，促使其為我國經(jīng)濟發(fā)展做出更加重要貢獻。我們可以借鑒國外關(guān)聯(lián)方交易方面的準(zhǔn)則，然后結(jié)合中國的具體國情，使關(guān)聯(lián)方交易真正發(fā)揮其公允的一面，為市場經(jīng)濟的快速發(fā)展做出貢獻。參考文獻：[1][J].經(jīng)濟縱橫，2007(16).[2][J].商業(yè)會計，2008(2).[3][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2007(6).[4]，2008(10)：223227.[5][M].中華工業(yè)聯(lián)合出版社，2003.[6][J].證券市場導(dǎo)報，2002(10).[7][J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，(9).[8][J].財經(jīng)界，2012，(12).[9][J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，(11).[10][J].經(jīng)濟生活文摘(下半月)，2012，(5).[11][J].西江月，2012，(15).[12][J].商業(yè)經(jīng)濟，2013，(6).