日x集團(tuán)會(huì)計(jì)憑證處理制度與流程-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】規(guī)范會(huì)計(jì)處理流程。提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。降低會(huì)計(jì)信息損失的風(fēng)險(xiǎn)。建立各部門對(duì)其憑證負(fù)責(zé)的制度。由系統(tǒng)完成各項(xiàng)日常工作，減少不增值的活動(dòng)。各業(yè)務(wù)部門、管理部門。各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核本部門產(chǎn)生原始憑證的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核單據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。及時(shí)過(guò)賬，隨時(shí)提供所需報(bào)表。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱每月的憑證、帳簿和報(bào)表，保證其真實(shí)和完整。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求對(duì)憑證、帳簿和報(bào)表以書面和磁盤雙重形式備。確保月內(nèi)各項(xiàng)憑證已經(jīng)過(guò)賬。對(duì)各項(xiàng)需調(diào)整的賬戶逐一檢查，保證各跨期項(xiàng)目正確計(jì)入報(bào)表。檢查預(yù)生成報(bào)表的正確性和合理性，必要時(shí)由主管會(huì)計(jì)作出調(diào)整分錄。規(guī)范壞賬準(zhǔn)備提取和核銷工作。降低公司資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)。建立統(tǒng)一的壞賬準(zhǔn)備提取的方法－備抵法，確定合適的提取比率。將核銷壞賬情況及時(shí)錄入系統(tǒng)，更新客戶檔案管理系統(tǒng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)查詢借款人的借款余額，未結(jié)清的扣除余額予以支付或退回借。出納應(yīng)遵循管理規(guī)范，履行付款的必要手續(xù)
【正文】 方案達(dá)成一致，將重組方案交營(yíng)銷總監(jiān)審批 ? 營(yíng)銷總監(jiān)同意債務(wù)重組方案后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽后交總裁審閱 ? 在重整期滿后，若債務(wù)人仍不能償還債務(wù)，則會(huì)同法律辦向法院提出對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的申請(qǐng) 特定政策 ? 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 010 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 40頁(yè) 流程說(shuō)明 步驟 涉及部門 /人員 步驟說(shuō)明 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 010 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 41頁(yè) 職責(zé)分工 文件編號(hào)、 名稱及聯(lián)數(shù) 編制部門 編制 人員 提交部門 提交時(shí)限 提交頻率 浙江日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十一節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 主題 生效日期 修改號(hào) 作者： 20xx 管理報(bào)表的編制 作廢索引號(hào) 核準(zhǔn)者： 索引號(hào) 日期 第 9 章 第 42頁(yè) 產(chǎn)品成本核算與管理 范圍 對(duì)全公司產(chǎn)品制造成本和銷售成本的核算與各項(xiàng)管理工作 控制目標(biāo) ? 建立標(biāo)準(zhǔn)成本核算制度，利用差異分析控制成本偏離 ? 充分利用系統(tǒng)，建立合理費(fèi)用和成本分?jǐn)偡椒ǎ岣叱杀竞怂愕臏?zhǔn)確性 ? 利用產(chǎn)品差異分析，劃分各部門責(zé)任，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中出現(xiàn)的問題 ? 準(zhǔn)確 分析產(chǎn)品成本構(gòu)成，明確產(chǎn)品成本管理的重點(diǎn) 涉及部門 ? 物資管理部 ? 財(cái)務(wù)部 ? 人力資源部 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十一節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 43頁(yè) ? 各生產(chǎn)車間 ? 總裁 主要控制點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)部每年初應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門制定各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本和各有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 ? 財(cái)務(wù)部在每年初應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門明確規(guī)定成本計(jì)算辦法，制造費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ê筒町惙峙浞椒? ? 各生產(chǎn)車間應(yīng)在各批次產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)束轉(zhuǎn)入庫(kù)存后及時(shí)編制成本計(jì)算單上報(bào)財(cái)務(wù)部 ? 產(chǎn)品成本差異分析報(bào)表定期上報(bào)總裁最為管理改進(jìn)和后續(xù)獎(jiǎng)懲的基本依據(jù) 特定政策 ? 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十一節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 44頁(yè) 流程說(shuō)明 步驟 涉及部門 /人員 步驟說(shuō)明 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十一節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 45頁(yè) 職責(zé)分工 文件編號(hào)、 名稱及聯(lián)數(shù) 編制部門 編制 人員 提交部門 提交時(shí)限 提交頻率 浙江日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十二節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 主題 生效日期 修改號(hào) 作者： 20xx 管理報(bào)表的編制 作廢索引號(hào) 核準(zhǔn)者： 索引號(hào) 日期 第 9 章 第 46頁(yè) 管理報(bào)表的編制 范圍 全公司各個(gè)部門參與管理報(bào)表的編制流程 控制目標(biāo) ? 建立管理報(bào)表體系，支持公司增值管理理念 ? 由系統(tǒng)完成各項(xiàng)日常工作，減少不增值的活動(dòng) ? 指導(dǎo)各相關(guān)部門及時(shí)改進(jìn)管理中存在的問題 ? 建立全員管理觀念，促使各部門參與管理報(bào)表的編制和分析過(guò)程 涉及部門 ? 人力資源部 ? 財(cái)務(wù)部 ? 物資管理部 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十二節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 47頁(yè) ? 各生產(chǎn)車間 主要控制點(diǎn) ? 各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門相 關(guān)管理報(bào)表的編制和核對(duì)工作 ? 各部門編制的報(bào)表應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部以供進(jìn)一步分析 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析各常規(guī)財(cái)務(wù)比率的分析 ? 財(cái)務(wù)部將相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)反饋各部門供其進(jìn)行效用分析 ? 管理會(huì)計(jì)匯總編制的財(cái)務(wù)管理報(bào)告及時(shí)報(bào)董事長(zhǎng)審閱 ? 總裁提出管理改進(jìn)的建議，及時(shí)下發(fā)各相關(guān)部門 特定政策 ? 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十二節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 48頁(yè) 流程說(shuō)明 步驟 涉及部門 /人員 步驟說(shuō)明 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第十二節(jié) 索引號(hào) 財(cái)務(wù)管理 012 版本號(hào) 20xx－ 1 第 9 章 第 49頁(yè) 職責(zé)分工 文件編號(hào)、 名稱及聯(lián)數(shù) 編制部門 編制 人員 提交部門 提交時(shí)限 提交頻率
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