【正文】 總字第 號 收字第 號 附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十 百 千 合 計 (大寫 ) 分 角 元 十 百 千 萬 二級或明細科目 總賬科目 記賬 金 額 貸 方 科 目 摘 要 二級科目 一級科目 記 賬 借 方 科 目 庫存現(xiàn)金 √ 退回現(xiàn)金 其他應收款 張三 2022 3 1 1 1 1 0 0 0 0 2 ￥ 0 0 0 0 2貳佰元整 張三 李四 王五 趙六 王五 √ √ ① 與貨幣資金有關的 借 : 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應收款 — 張三 200 總字第 1 號 收字第 1 號 60 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號 附件 張 會計主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計 分 角 元 十 百 千 萬 十 二級科目 一級科目 二級科目 一級科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 管理費用 √ 報銷差旅費 其他應收款 張三 2022 3 1 2 1 1 0 0 0 0 8 ￥ 0 0 0 0 8 捌佰元整 張三 李四 趙六 王五 √ √ ② 與貨幣資金無關的 借 : 管理費用 800 貸：其他應收款 — 張三 800 總字第 2 號 轉(zhuǎn)字第１號 61 特例 2 ： 一筆經(jīng)濟業(yè)務一張憑證填不下時 ,可以填多張記賬憑證，編分號。 例如： 12月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關支出類賬戶的余額。 借：本年利潤 27 300 貸：主營業(yè)務成本 20 000 銷售費用 1 500 營業(yè)稅金及附加 500 管理費用 4 000 財務費用 100 營業(yè)外支出 1 000 所得稅費用 200 可以拆成兩個復合的會計分錄 ①② ，編分號。 總字第 3 號 轉(zhuǎn)字第 2 號 62 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號 附件 張 會計主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計 分 角 元 十 百 千 萬 十 二級科目 一級科目 二級科目 一級科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 本年利潤 主營業(yè)務成本 √ 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 2022 12 31 3 2 2 2 0 0 0 0 0 0 2 6 0 0 0 0 ￥ 1 貳萬陸仟壹佰元整 張三 李四 趙六 王五√ √ √ ① 借：本年利潤 26 100 貸：主營業(yè)務成本 20 000 銷售費用 1 500 營業(yè)稅金及附加 500 管理費用 4 000 財務費用 100 總字第 3 號 轉(zhuǎn)字第 2 號 1 2 本年利潤 銷售費用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 1 0 0 0 0 5 本年利潤 營業(yè)稅金及附 加 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 5 本年利潤 管理費用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 4 0 0 0 0 0 本年利潤 主營業(yè)務成本 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 1 2 1 √ √ √ √ √ √ 63 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號 附件 張 會計主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計 分 角 元 十 百 千 萬 十 二級科目 一級科目 二級科目 一級科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 本年利潤 營業(yè)外支出 √ 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 2022 12 31 3 2 2 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 2 壹仟貳佰元整 張三 李四 趙六 王五√ √ √ ② 借：本年利潤 27 300 貸：營業(yè)外支出 1 000 所得稅費用 200 總字第 3 號 轉(zhuǎn)字第 2 號 2 2 本年利潤 所得稅費用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 2 2 2 第六章 會計憑證 （四）會計憑證的保管 ?專人保管 ?年度終了后，財會部門可保管 1年 ，期滿后移交 檔案部門 ?原始憑證、記賬憑證、匯總憑證保管期限： 15年 ?銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限： 3年 ?不得隨意自行銷毀 ?不得 外借 ?在本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管批準后，方可在會計人員監(jiān)督下 復制 2022/2/4 6