會(huì)計(jì)3章-1會(huì)計(jì)憑證-資料下載頁(yè)
2025-01-06 22:09本頁(yè)面
【正文】 4 0 0 0 0 0 本年利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 1 21 √ √ √ √ √ √ 26 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號(hào) 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號(hào) 附件 張 會(huì)計(jì)主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計(jì) 分 角 元 十 百 千 萬(wàn) 十 二級(jí)科目 一級(jí)科目 二級(jí)科目 一級(jí)科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 本年利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外支出 √ 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 2022 12 31 3 2 2 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 2 壹仟貳佰元整 張三 李四 劉梅玲 許文 √ √ √ ② 借：本年利潤(rùn) 1 200 貸：營(yíng)業(yè)外支出 1 000 所得稅費(fèi)用 200 總字第 3 號(hào) 轉(zhuǎn)字第 2 號(hào) 2 2 本年利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 2 22 27 六、記賬憑證的審核 ? 記賬憑證是否附有合法的 原始憑證 ，記錄的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符； ? 按照有關(guān)制度等的規(guī)定，審核憑證所確定的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì) 科目及其金額 是否正確； ? 各個(gè)項(xiàng)目的 填列是否齊全 ，有關(guān)人員是否都已簽章。 ? 如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)由 填制人員重新填制 – 只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。 28 第四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管 一、會(huì)計(jì)憑證的傳遞 – 是指會(huì)計(jì)憑證從填制起，經(jīng)審核、記賬到裝訂保管的全過(guò)程。 – 傳遞的路線 – 停留及傳遞的時(shí)間 – 及時(shí)性 29 財(cái)會(huì)部門 （做賬） 業(yè)務(wù)部門 （審核） 倉(cāng)庫(kù)(驗(yàn)收 ) (2)專業(yè)發(fā)票 (發(fā)票聯(lián) )/托收憑證 /運(yùn)單 (11)做入庫(kù)分錄 (3)返還上述憑證 (1) 結(jié)算憑證付款通知 儲(chǔ)運(yùn)部門 （提貨） (7)收貨單 (2提貨聯(lián) ) (6)到貨通知 (8)貨物 (4)承付貨款 做付款分錄 業(yè)務(wù)部門將合同與結(jié)算憑證核對(duì)后， 將結(jié)算憑證退回給財(cái)務(wù)部門，并填 制一式四聯(lián)的收貨單，第 1聯(lián)留存 ， 24聯(lián)送給倉(cāng)庫(kù)； 倉(cāng)庫(kù)收到車站或碼頭的到貨通知，由 儲(chǔ)運(yùn)部門接貨送倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù) 后，在收貨單第 4聯(lián)加蓋收貨章， 留第 2聯(lián)登記貨物保管賬，第 4聯(lián) 分別交給財(cái)會(huì)部門和業(yè)務(wù)部門； 財(cái)會(huì)部門審核結(jié)算 憑證金額后將其轉(zhuǎn) 給本單位業(yè)務(wù)部門； 異地商品購(gòu)進(jìn)的業(yè)務(wù)程序（托收承付） 30 發(fā)貨制下的進(jìn)貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序： – (1)開戶銀行送來(lái)結(jié)算憑證未付通知； – (2)財(cái)會(huì)部門審核結(jié)算憑證金額后將其轉(zhuǎn)給本單位業(yè)務(wù)部門； – (3)業(yè)務(wù)部門將合同與結(jié)算憑證核對(duì)后，將結(jié)算憑證退回給財(cái)務(wù)部門，并填制一式四聯(lián)的收貨單，第 1聯(lián)留存； – (4)財(cái)會(huì)部門辦理貨款承付手續(xù)； – (5)業(yè)務(wù)部門將收貨單的第 24聯(lián)送給倉(cāng)庫(kù)； – (6)倉(cāng)庫(kù)收到車站或碼頭的到貨通知，由儲(chǔ)運(yùn)部門接貨送倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)后，在收貨單第 4聯(lián)加蓋收貨章，留第 2聯(lián)登記貨物保管賬； – (7)倉(cāng)庫(kù)將收貨單的第 4聯(lián)分別交給財(cái)會(huì)部門和業(yè)務(wù)部門； – (8)財(cái)會(huì)部門根據(jù)收貨單的第 3聯(lián)登記貨物賬，業(yè)務(wù)部門根據(jù)第 4聯(lián)登記備調(diào)卡。 31 二、會(huì)計(jì)憑證的保管 原始憑證的保管 ? 財(cái)會(huì)部門對(duì)于所有的原始憑證，除了屬于以下情況之一的另行保管外， 都必須附在有關(guān)的記賬憑證之后 ： （ 1）各種契約、合同； （ 2）各種應(yīng)另行歸檔的上級(jí)命令和批準(zhǔn)文件； （ 3）另行訂冊(cè)的報(bào)表和往來(lái)賬單、通知的回單； （ 4）各種保證金收據(jù)，應(yīng)當(dāng)遞交其他單位的單據(jù)或文件。 ? 另行保管的原始憑證，必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或記賬以后才能抽出。抽出時(shí)，除在記賬憑證上注明張數(shù)、號(hào)數(shù)和保管處所外，還應(yīng)作適當(dāng)記錄。 32 記賬憑證的保管 ? 記賬憑證的裝訂 ? 記賬憑證應(yīng)當(dāng)于月終時(shí)，依照日期和編號(hào)順序，加具封面匯訂成冊(cè)，并于裝訂線處加上封簽，由會(huì)計(jì)主管人員加蓋騎縫圖章、規(guī)檔保管并注明如下各項(xiàng)：企業(yè)的名稱，憑證的名稱，所屬的年度和月份，記賬憑證的張數(shù)和起訖號(hào)數(shù)。 ? 裝訂封面 ? 記賬憑證的抽取和拆封： ? 記賬憑證裝訂以后不得輕易拆封、抽取憑證，如果必須拆封，要得到會(huì)計(jì)主管人員的同意并簽證。 33 記賬憑證的裝訂
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