會計3章-1會計憑證-資料下載頁
2025-01-06 22:09本頁面
【正文】 4 0 0 0 0 0 本年利潤 財務(wù)費用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 1 21 √ √ √ √ √ √ 26 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號 附件 張 會計主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計 分 角 元 十 百 千 萬 十 二級科目 一級科目 二級科目 一級科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 本年利潤 營業(yè)外支出 √ 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 2022 12 31 3 2 2 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 2 壹仟貳佰元整 張三 李四 劉梅玲 許文 √ √ √ ② 借：本年利潤 1 200 貸：營業(yè)外支出 1 000 所得稅費用 200 總字第 3 號 轉(zhuǎn)字第 2 號 2 2 本年利潤 所得稅費用 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 0 0 0 0 2 22 27 六、記賬憑證的審核 ? 記賬憑證是否附有合法的 原始憑證 ，記錄的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符； ? 按照有關(guān)制度等的規(guī)定，審核憑證所確定的應(yīng)借、應(yīng)貸的會計 科目及其金額 是否正確； ? 各個項目的 填列是否齊全 ，有關(guān)人員是否都已簽章。 ? 如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)由 填制人員重新填制 – 只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。 28 第四節(jié) 會計憑證的傳遞和保管 一、會計憑證的傳遞 – 是指會計憑證從填制起，經(jīng)審核、記賬到裝訂保管的全過程。 – 傳遞的路線 – 停留及傳遞的時間 – 及時性 29 財會部門 （做賬） 業(yè)務(wù)部門 （審核） 倉庫(驗收 ) (2)專業(yè)發(fā)票 (發(fā)票聯(lián) )/托收憑證 /運單 (11)做入庫分錄 (3)返還上述憑證 (1) 結(jié)算憑證付款通知 儲運部門 （提貨） (7)收貨單 (2提貨聯(lián) ) (6)到貨通知 (8)貨物 (4)承付貨款 做付款分錄 業(yè)務(wù)部門將合同與結(jié)算憑證核對后， 將結(jié)算憑證退回給財務(wù)部門，并填 制一式四聯(lián)的收貨單，第 1聯(lián)留存 ， 24聯(lián)送給倉庫； 倉庫收到車站或碼頭的到貨通知，由 儲運部門接貨送倉庫，倉庫驗收入庫 后，在收貨單第 4聯(lián)加蓋收貨章， 留第 2聯(lián)登記貨物保管賬，第 4聯(lián) 分別交給財會部門和業(yè)務(wù)部門； 財會部門審核結(jié)算 憑證金額后將其轉(zhuǎn) 給本單位業(yè)務(wù)部門； 異地商品購進(jìn)的業(yè)務(wù)程序（托收承付） 30 發(fā)貨制下的進(jìn)貨業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)程序： – (1)開戶銀行送來結(jié)算憑證未付通知； – (2)財會部門審核結(jié)算憑證金額后將其轉(zhuǎn)給本單位業(yè)務(wù)部門； – (3)業(yè)務(wù)部門將合同與結(jié)算憑證核對后，將結(jié)算憑證退回給財務(wù)部門，并填制一式四聯(lián)的收貨單，第 1聯(lián)留存； – (4)財會部門辦理貨款承付手續(xù)； – (5)業(yè)務(wù)部門將收貨單的第 24聯(lián)送給倉庫； – (6)倉庫收到車站或碼頭的到貨通知，由儲運部門接貨送倉庫，倉庫驗收入庫后，在收貨單第 4聯(lián)加蓋收貨章，留第 2聯(lián)登記貨物保管賬； – (7)倉庫將收貨單的第 4聯(lián)分別交給財會部門和業(yè)務(wù)部門； – (8)財會部門根據(jù)收貨單的第 3聯(lián)登記貨物賬，業(yè)務(wù)部門根據(jù)第 4聯(lián)登記備調(diào)卡。 31 二、會計憑證的保管 原始憑證的保管 ? 財會部門對于所有的原始憑證，除了屬于以下情況之一的另行保管外， 都必須附在有關(guān)的記賬憑證之后 ： （ 1）各種契約、合同； （ 2）各種應(yīng)另行歸檔的上級命令和批準(zhǔn)文件； （ 3）另行訂冊的報表和往來賬單、通知的回單； （ 4）各種保證金收據(jù)，應(yīng)當(dāng)遞交其他單位的單據(jù)或文件。 ? 另行保管的原始憑證，必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或記賬以后才能抽出。抽出時，除在記賬憑證上注明張數(shù)、號數(shù)和保管處所外，還應(yīng)作適當(dāng)記錄。 32 記賬憑證的保管 ? 記賬憑證的裝訂 ? 記賬憑證應(yīng)當(dāng)于月終時，依照日期和編號順序，加具封面匯訂成冊，并于裝訂線處加上封簽，由會計主管人員加蓋騎縫圖章、規(guī)檔保管并注明如下各項：企業(yè)的名稱，憑證的名稱，所屬的年度和月份，記賬憑證的張數(shù)和起訖號數(shù)。 ? 裝訂封面 ? 記賬憑證的抽取和拆封： ? 記賬憑證裝訂以后不得輕易拆封、抽取憑證，如果必須拆封，要得到會計主管人員的同意并簽證。 33 記賬憑證的裝訂
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