第四章會計(jì)憑證-資料下載頁
2025-08-01 13:35本頁面
【正文】 制方法舉例（ 4） ? 通用記賬憑證填制 : 記賬憑證 20 7年 12月 9日 第 3 號 借方金額 √ 合 計(jì) 銀行存款 貸方金額 √ 明細(xì)科目 總賬科目 摘要 附 單 據(jù) 2 張 購入 甲種材料 ￥ ￥ ￥ ￥ 原材料 甲材料 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 二、記賬憑證的填制 填制方法舉例（ 5） ?單項(xiàng)記賬憑證填制 : ?借項(xiàng)憑證的填制： P68。 ?貸項(xiàng)憑證的填制： P6869。 ?注意憑證的分?jǐn)?shù)編號法 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 記賬憑證的填制要求 ? 會計(jì)分錄的填寫必須能夠反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系要準(zhǔn)確無誤，在借貸記賬法下，應(yīng)先借后貸，可以一借多貸，一貸多借； ? 會計(jì)科目的填寫要正確，要用全稱，不得任意篡改會計(jì)科目名稱或以會計(jì)科目編號替代科目名稱； ? 對附件要將件 (張 )數(shù)填列準(zhǔn)確，以便查對； ? 編號要按順序進(jìn)行，不得隨意填列。 ? 注意：對于引起現(xiàn)金和銀行存款相互轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)，通常只編制付款憑證，而不再編制收款憑證，以避免重復(fù)記賬。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 記賬憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符 ，記賬憑證是否如實(shí)附的原始憑證 ， 記賬憑證的附件份數(shù) (張數(shù) )填列是否與實(shí)際份數(shù) (張數(shù) )一致； 在記賬憑證中審核應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱 、 金額及其對應(yīng)關(guān)系是否正確無誤； 審核記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目填列是否齊備 、 各方面人是否簽字蓋章經(jīng)及填寫是否符合規(guī)范等； 摘要欄的填寫是否清楚 ， 是否準(zhǔn)確簡要地說明了所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 。 三、記賬憑證的審核 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 會計(jì)憑證的傳遞，是在會計(jì)憑證的填制到歸檔過程中，在有關(guān)單位、人員之間按規(guī)定的時間和順序辦理的傳遞手續(xù)。 一、會計(jì)憑證的傳遞 （ 1）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由專門填制原始憑證的人員按照規(guī)定，正確及時地填制原始憑證。 傳遞的程序要合理，傳遞的時間要節(jié)約，傳遞的手續(xù)要嚴(yán)密。 （ 2）作為編制收、付款憑證依據(jù)的原始憑證，先交財(cái)會部門有關(guān)人員審核，然后交出納人員收款或付款。 （ 3）出納人員對上項(xiàng)審核無誤的原始憑證，需要按照原始憑證標(biāo)明的金額收款或付款，并在憑證上加蓋 “ 收訖 ” 或“ 付訖 ” 的戳記。 （ 4）編制記賬憑證的會計(jì)人員根據(jù)出納等人員交來的原始憑證編制記賬憑證。 （ 5）審核人員對記賬憑證進(jìn)行審核。 第四節(jié) 會計(jì)憑證的傳遞與保管 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 二、會計(jì)憑證的保管 ?記賬憑證在未裝訂前凡使用會計(jì)人員均有責(zé)任保管好，嚴(yán)防散失。 ?已裝訂成冊的會計(jì)憑證，在存檔前應(yīng)防止受損、弄臟和粘水。 ?原始憑證不得外借，其他單位或個人經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)閱會計(jì)憑證，要填寫記錄，并不得攜帶外出，復(fù)制時須有會計(jì)人員監(jiān)督。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 二、會計(jì)憑證的保管 ? 從外單位取得的原始憑證如有遺失，須取得原有單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、名稱及內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代替原始憑證。 ? 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管 15年，涉及外事的會計(jì)憑證要永久保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管 3年。 南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 院 二、會計(jì)憑證的保管 （ 6）記賬人員對審核無誤的記賬憑證登記賬簿。 （ 7）裝訂成冊交檔案室統(tǒng)一保管。
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