會(huì)計(jì)憑證ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 記賬憑證的審核 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 200 年 1月 30日 憑證編號(hào) 轉(zhuǎn) 2 摘 要 借方科目 貸方科目 金額 記賬符號(hào) 總賬科目 明細(xì)科目 總賬科目 明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 庫(kù)存商品 8 200 附單據(jù) 張 合 計(jì) 8 200 會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確 所附單據(jù)是否相符 有關(guān)人員是否簽章 有關(guān)項(xiàng)目是否填寫齊全 科目運(yùn)用是否正確 四、分錄簿 分錄簿 是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證對(duì)其進(jìn)行歸類整理并確定會(huì)計(jì)分錄 ， 按照會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行記錄并作為登記分類賬簿直接依據(jù)的一種記賬手段 。 由于特種分錄簿是將同類型的會(huì)計(jì)事項(xiàng)匯集記錄在一起： 一是可以省略為每一筆分錄填寫內(nèi)容摘要和重復(fù)填寫設(shè)有專欄的賬戶名稱的麻煩； 二是在過(guò)賬時(shí)只需將各賬戶的合計(jì)金額過(guò)入總分類賬就可以了。 保管期限與銷毀 企業(yè)類會(huì)計(jì)憑證的保管期限為 15年。 借 : 庫(kù)存現(xiàn)金 200 管理費(fèi)用 800 貸：其他應(yīng)收款 — 張三 1 000 拆成兩筆： ①與貨幣資金有關(guān)的 借 : 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 — 張三 200 ② 與貨幣資金無(wú)關(guān)的 借 : 管理費(fèi)用 800 貸：其他應(yīng)收款 — 張三 800 59 收 款 憑 證 年 月 日 總字第 號(hào) 收字第 號(hào) 附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十 百 千 合 計(jì) (大寫 ) 分 角 元 十 百 千 萬(wàn) 二級(jí)或明細(xì)科目 總賬科目 記賬 金 額 貸 方 科 目 摘 要 二級(jí)科目 一級(jí)科目 記 賬 借 方 科 目 庫(kù)存現(xiàn)金 √ 退回現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 張三 2022 3 1 1 1 1 0 0 0 0 2 ￥ 0 0 0 0 2貳佰元整 張三 李四 王五 趙六 王五 √ √ ① 與貨幣資金有關(guān)的 借 : 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 — 張三 200 總字第 1 號(hào) 收字第 1 號(hào) 60 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號(hào) 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號(hào) 附件 張 會(huì)計(jì)主管 審核 記賬 制單 百 千 合 計(jì) 分 角 元 十 百 千 萬(wàn) 十 二級(jí)科目 一級(jí)科目 二級(jí)科目 一級(jí)科目 金 額 記 賬 貸 方 借 方 摘 要 管理費(fèi)用 √ 報(bào)銷差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 張三 2022 3 1 2 1 1 0 0 0 0 8 ￥ 0 0 0 0 8 捌佰元整 張三 李四 趙六 王五 √ √ ② 與貨幣資金無(wú)關(guān)的 借 : 管理費(fèi)用 800 貸：其他應(yīng)收款 — 張三 800 總字第 2 號(hào) 轉(zhuǎn)字第１號(hào) 61 特例 2 ： 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一張憑證填不下時(shí) ,可以填多張記賬憑證，編分號(hào)。 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 16 000 制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 22 000 總字第 5 號(hào) 轉(zhuǎn)字第 2 號(hào) 分配工資費(fèi)用 制造費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬 分配工資費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬 4 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 √ √ √ √ 58 特例 1 ：復(fù)合分錄折開填列 在 “一借多貸”或“一貸多借”的情況下，多方既有貨幣資金科目，又有非貨幣資金科目時(shí)， 復(fù)合分錄折開填列 。某些原始憑證過(guò)多的等， 也可另行裝訂或單獨(dú)保管 （二）保管方式與要求 原始憑證的調(diào)閱與復(fù)印。 如果企業(yè)設(shè)置特種分錄簿 ， 那么普通分錄簿上所編制和登錄的就是除特種分錄簿上所記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)以外的其余會(huì)計(jì)事項(xiàng) 。 ? ：與轉(zhuǎn)賬憑證格式大體相同。 ? （ 7） 所附原始憑證張數(shù)（簡(jiǎn)稱 “ 附件 ” ）。 主要目的是為了編制科目匯總表。（工業(yè)企業(yè)用的限額領(lǐng)料單） ? 匯總憑證：對(duì)一定時(shí)期內(nèi)反應(yīng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張?jiān)紤{證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)綜合填制的原始憑證。 Inventory Cash 第六章 會(huì)計(jì)憑證 一、會(huì)計(jì)憑證 （一）會(huì)計(jì)憑證的概念 —— 簡(jiǎn)稱憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。長(zhǎng)野市為申辦 1998年冬奧會(huì)共花費(fèi) 25億日元，其中 11億日元用于來(lái)該城 “ 視察 ” 的 92位國(guó)際奧委食、宿、行，給到訪的 62位委員贈(zèng)送了現(xiàn)金和珍珠、絲綢、裘皮等高級(jí)禮品。 （ 2）原始憑證的種類 按其取得的來(lái)源不同 外來(lái)原始憑證： 如發(fā)票、發(fā)貨票、收據(jù)等； 自制原始憑證： 如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、 產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品出庫(kù)單等。 ? “制造費(fèi)用分配表 ” 2022/2/4 12 一次原始憑證： 累計(jì)原始憑證 匯總原始憑證 16 原始憑證的基本內(nèi)容 原始憑證基本內(nèi)容 ： 名稱 編號(hào) 填制日期 填制單位的名稱、印章 填制人簽章 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 接受單位名稱 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額 原始憑證的填制要求 ?記錄真實(shí)： ?填制在憑證上的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況 原始憑證的填制要求 ?內(nèi)容完整： –逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏 –必須有關(guān)經(jīng)辦單位和人員的審核與簽章 原始憑證的填制要求 ? 書寫清楚、規(guī)范： ? 用筆要求： ? 單頁(yè)憑證：鋼筆 多聯(lián)憑證：圓珠筆，寫透 ? 大寫金額： ? 壹、貳、叁、肆、伍
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