稅收籌劃理論與方法自學(xué)考試大綱-資料下載頁
2025-06-07 21:30本頁面
【正文】 業(yè)分立中的籌劃規(guī)律。利用分立中的稅收優(yōu)惠政策合理籌劃。三、考核知識點(diǎn)和考核要求（一）企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃（重點(diǎn)）識記：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念；合伙企業(yè)的概念。理解：子公司與分公司的稅收差異；投資項(xiàng)目的稅收籌劃；投資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃。應(yīng)用：子公司與分公司的稅收籌劃；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司企業(yè)的稅收籌劃；投資方式的稅收籌劃。（二）企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃（重點(diǎn)）識記：優(yōu)先股的資金成本；普通股的資金成本；留存收益的資金成本；債券的資金成本；銀行借款的資金成本；租賃的資金成本。應(yīng)用：企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃。（三）企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃。理解：企業(yè)合同簽訂的稅收籌劃。應(yīng)用：企業(yè)租賃的稅收籌劃；采購活動(dòng)中的稅收籌劃。（四）企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃（次重點(diǎn)）識記：企業(yè)清算的概念。理解：企業(yè)稅后利潤的處理。應(yīng)用：企業(yè)盈余及其分配的稅收籌劃方法；企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃方法。（五）企業(yè)特殊重組行為的稅收籌劃（次重點(diǎn)）理解：企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃方法；企業(yè)合并的稅收籌劃方法；企業(yè)分立的稅收籌劃方法。第十章 跨國稅收籌劃方法一、學(xué)習(xí)目的和要求通過本章的學(xué)習(xí)，掌握納稅人在跨國生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以采取的稅收籌劃方法。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 國際稅收概述（一）國際稅收概念（二）稅收管轄權(quán)稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為三類：居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)。其中居民管轄權(quán)和公管轄權(quán)遵循的是屬人原則，而地域管轄權(quán)遵循的是屬地原則。（三）國際重復(fù)征稅國際重復(fù)征稅，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家對同一跨國納稅人的同一征稅對象進(jìn)行分別課稅所形成的交叉重疊征稅。國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。（四）國際稅收協(xié)定第二節(jié) 跨國稅收籌劃的產(chǎn)生（一）跨國稅收籌劃的概念跨國稅收籌劃，是指跨國納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過對經(jīng)營活動(dòng)的事先籌劃與安排，進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇，以盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得節(jié)稅的稅收益，以使對外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有管轄區(qū)的總所得實(shí)現(xiàn)最大化。（二）跨國稅收籌劃產(chǎn)生的原因納稅人追求經(jīng)濟(jì)利益最大化。各國稅收管轄權(quán)的不統(tǒng)一。各國稅法對稅收要素的規(guī)定不同。避免國際雙重征稅和廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。避稅地的存在。第三節(jié) 跨國企業(yè)組織形式的稅收籌劃（一）避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)（二）設(shè)立分公司或子公司（三）收購運(yùn)轉(zhuǎn)中的外國公司第四節(jié) 國際避稅地的稅收籌劃（一）成為國際避稅地的條件（二）國際避稅地的分類（三）利用國際避稅地進(jìn)行稅收籌劃的基本方法基地公司相關(guān)概述基地公司稅收籌劃基本方法。第五節(jié) 跨國企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的稅收籌劃（一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)概述轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念。轉(zhuǎn)讓價(jià)格的定價(jià)方法。轉(zhuǎn)讓定價(jià)的影響。（二）跨國經(jīng)營活動(dòng)的稅收籌劃方法實(shí)物交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。勞務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。貸款業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。三、考核知識點(diǎn)和考核要求（一）國際稅收概述（重點(diǎn)）識記：國際稅收的概念；稅收管轄權(quán)的概念；屬地原則的概念；屬人原則的概念；居民管轄權(quán)的概念；公民管轄權(quán)的概念；地域管轄權(quán)的概念；國際稅收協(xié)定的概念。理解：國際稅收與國家稅收、涉外稅收的關(guān)系。（二）跨國稅收籌劃的產(chǎn)生（重點(diǎn)）識記：跨國稅收籌劃的概念。理解：跨國稅收籌劃產(chǎn)生的原因。（三）跨國企業(yè)組織形式的稅收籌劃（次重點(diǎn)）理解：常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍；分公司或子公司的利弊；收購運(yùn)轉(zhuǎn)中的外國公司的方式。（四）國際避稅地的稅收籌劃（次重點(diǎn)）識記：國際避稅地的概念；基地公司的概念。理解：成為國際避稅地的條件；國際避稅地的分類；利用國際避稅地進(jìn)行稅收籌劃的基本方法；基地公司稅收籌劃基本方法。（五）跨國企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的稅收籌劃（重點(diǎn)）識記：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念；轉(zhuǎn)讓價(jià)格的定價(jià)方法。理解：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的影響；跨國經(jīng)營活動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收籌劃方法。第三部分 有關(guān)說明與實(shí)施要求一、考核能力層次表述（本部分由省考委統(tǒng)一說明）。二、關(guān)于自學(xué)教材《稅收籌劃理論與方法》，薛鋼主編，北京，中國財(cái)經(jīng)政經(jīng)濟(jì)出版社，2011年版。三、自學(xué)方法指導(dǎo)（本部分由省考委統(tǒng)一說明）。四、對社會助學(xué)的要求17項(xiàng)由省委統(tǒng)一說明。助學(xué)學(xué)時(shí)：本課程共6學(xué)分，建議總課時(shí)108學(xué)時(shí)，分配如下：章目章名課時(shí)數(shù)第一章稅收基礎(chǔ)理論10第二章稅收籌劃導(dǎo)論8第三章稅收籌劃的基本方法8第四章增值稅稅收籌劃方法12第五章消費(fèi)稅稅收籌劃方法10第六章營業(yè)稅稅收籌劃方法10第七章企業(yè)所得稅稅收籌劃方法14第八章個(gè)人所得稅稅收籌劃方法12第九章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期稅收籌劃方法14第十章跨國稅收籌劃方法10合計(jì)108五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定試題中對不同能力層次的試題比例大致是：“識記”占30%，“理解”占30%，“應(yīng)用”占40%。試題類型一般分為：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡答題、計(jì)算題、論述題等。六、題型舉例（一）單項(xiàng)選擇題在無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)計(jì)繳的稅種是【 】。A．增值稅 B．營業(yè)稅C．消費(fèi)稅 D．資源稅 答案：B 物價(jià)上漲時(shí)，會造成企業(yè)當(dāng)期利潤和庫存存貨價(jià)值高估的計(jì)價(jià)方法是【 】。A．個(gè)別計(jì)價(jià)法 B．先進(jìn)先出法C．后進(jìn)先出法 D．加權(quán)平均法 答案：B二、多項(xiàng)選擇題下列形式中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有【 】。A．虧損抵補(bǔ) B．加速折舊C．稅收抵免 D．稅收饒讓 答案：ABCD下列原則中，屬于納稅人稅收籌劃必須遵循的原則有【 】。A．合法性原則 B．超前性原則C．合理性原則 D．預(yù)期性原則E．長期性原則 答案：AB（三）名詞解釋題稅收籌劃 國際重復(fù)征稅（四）簡答題簡述一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異。稅收籌劃與偷稅的區(qū)別是什么？（五）計(jì)算題經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某新辦高新技術(shù)企業(yè)2002年年初購置機(jī)器設(shè)備一臺，原價(jià)為50000元，殘值按原價(jià)的5%估計(jì)，企業(yè)用直線法可以按5年或8年計(jì)提折舊，企業(yè)當(dāng)年投產(chǎn)（提示：企業(yè)所得稅稅率：33%）。要求：（1）計(jì)算兩種計(jì)提折舊年限每年計(jì)提折舊是多少？（2）計(jì)算每年折舊對稅收的影響。（六）論述題試述稅收籌劃的意義。
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