【文章內(nèi)容簡介】 概念。應(yīng)用：通過稅率進行銷項稅額籌劃；利用稅收優(yōu)惠進行銷項稅額籌劃；銷售方式選擇的稅收籌劃。（五）出口退稅的稅收籌劃（次重點）應(yīng)用：來料加工與進料加工的籌劃；自營出口與委托代理出口的籌劃。（六）征收管理的稅收籌劃（次重點）識記：增值稅納稅義務(wù)時間理解：納稅義務(wù)發(fā)生時間的籌劃。第五章 消費稅稅收籌劃方法一、學習目的和要求本章先介紹了消費稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、計稅依據(jù)、稅率等方面介紹了消費稅的稅收籌劃，通過本章學習可以幫助使學生掌握消費稅稅收籌劃的基本方法。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 消費稅的基本規(guī)定（一）消費稅的概念（二）消費稅的特點征收范圍具有選擇性。征稅環(huán)節(jié)具有單一性。平均稅率水平比較高且稅負差異大。稅負具有轉(zhuǎn)嫁性。征收方法具有靈活性。（三）消費稅的納稅人（四）消費稅的征稅范圍與稅率（五）消費稅的計算從價定率計算方法。從量定額計算方法。從價定率和從量定額混合計算方法。計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。已納消費稅扣除的計算。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅方法。委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅的計算。進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。第二節(jié) 納稅人的稅收籌劃（一）納稅人合并后的選擇（二）購買對象的選擇第三節(jié) 計稅依據(jù)的稅收籌劃（一）利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃（二）選擇合理的生產(chǎn)或加工方式的稅收籌劃（三）包裝物的計稅依據(jù)籌劃第四節(jié) 稅率的稅收籌劃（一）對不同等級的應(yīng)稅消費品進行定價籌劃（二）對兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅收籌劃三、考核知識點和考核要求（一）消費稅的基本規(guī)定（次重點）識記：消費稅的概念；消費稅的特點。理解：消費稅的納稅人；消費稅的征稅范圍。應(yīng)用：消費稅的計算。（二）納稅人的稅收籌劃（重點）應(yīng)用：合并業(yè)務(wù)中的消費稅稅收籌劃；購買對象選擇中的消費稅稅收籌劃。（三）計稅依據(jù)的稅收籌劃（重點）應(yīng)用：利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的消費稅稅收籌劃；加工方式選擇中的消費稅稅收籌劃；包裝物的消費稅稅收籌劃。（四）稅率的稅收籌劃應(yīng)用：消費品定價中稅收籌劃；兼營業(yè)務(wù)中消費稅的稅收籌劃。第六章 營業(yè)稅稅收籌劃方法一、學習目的和要求本章先介紹了營業(yè)稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、計稅依據(jù)、稅率等方法介紹了營業(yè)稅的稅收籌劃，通過本章學習可以幫助使學生掌握營業(yè)稅稅收籌劃的基本方法。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 營業(yè)稅的基本規(guī)定（一）營業(yè)稅的概念（二）營業(yè)稅的特點征稅范圍廣、稅源普遍。按行業(yè)設(shè)計稅目稅率。以營業(yè)額為計稅依據(jù)，計算方法簡便。（三）營業(yè)稅的納稅人納稅義務(wù)人?？劾U義務(wù)人。（四）營業(yè)稅的稅目（五）營業(yè)稅的稅率（六）營業(yè)稅的計稅依據(jù)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。（七）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理兼營不同稅目的應(yīng)稅行為。兼營應(yīng)稅勞務(wù)和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為?；旌箱N售行為。（八）稅收優(yōu)惠第二節(jié) 納稅人的稅收籌劃（一）避免成為營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃（二）營業(yè)稅納稅人與增值稅納稅人的籌劃根據(jù)增值率進行選擇。涉及運輸業(yè)務(wù)的籌劃方法。涉及建筑業(yè)的籌劃方法。第三節(jié) 計稅依據(jù)的稅收籌劃（一）避免費用收入化（二）適度降低提供勞務(wù)服務(wù)所收取的價款。（三）差額計稅的籌劃（四）建筑安裝工程用原材料、設(shè)備等的籌劃第四節(jié) 稅率的稅收籌劃（一）轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惗惵剩ǘ├貌煌惸康牡牟町愡M行稅收籌劃服務(wù)業(yè)與文化體育業(yè)之間的轉(zhuǎn)換。服務(wù)業(yè)與建筑業(yè)之間的轉(zhuǎn)換。、服務(wù)業(yè)與交通運輸業(yè)之間的轉(zhuǎn)換。三、考核知識點和考核要求（一）營業(yè)稅的基本規(guī)定（重點）識記：營業(yè)稅的概念；營業(yè)稅的特點；營業(yè)稅的稅目；混合銷售行為；兼營行為。理解：營業(yè)稅的納稅人；營業(yè)稅的計稅依據(jù)；營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。應(yīng)用：營業(yè)稅的計算。（二）納稅人的稅收籌劃（重點）理解：避免成為營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃。應(yīng)用：增值稅與營業(yè)稅納稅人之間的選擇。（三）計稅依據(jù)的稅收籌劃（重點）理解：避免費用收入化；降低提供勞務(wù)服務(wù)所收取的價款。應(yīng)用：差額計稅的營業(yè)稅籌劃；建筑安裝工程用原材料、設(shè)備等的營業(yè)稅稅收籌劃。（四）稅率的稅收籌劃（重點）理解：營業(yè)稅與增值稅稅率的轉(zhuǎn)換。應(yīng)用：服務(wù)業(yè)與文化體育業(yè)之間的轉(zhuǎn)換；服務(wù)業(yè)與建筑業(yè)之間的轉(zhuǎn)換；服務(wù)業(yè)與交通運輸業(yè)之間的轉(zhuǎn)換。第七章 企業(yè)所得稅稅收籌劃方法一、學習目的和要求本章先介紹了企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、收入確認、費用核算、稅收優(yōu)惠等方面介紹了企業(yè)所得稅的稅收籌劃，通過本章學習可以幫助使學生掌握企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本規(guī)定（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅的作用促進企業(yè)改善經(jīng)營管理活動，提升企業(yè)的盈利能力調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟發(fā)展。為國家建設(shè)籌集財政資金。（三）企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象與稅率企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。具體劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。征稅對象。稅率。（四）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，就是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的收入總額。減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。收入總額的確定。準予扣除項目的一般規(guī)定。稅法允許扣除項目的范圍和標準。不得扣除的項目。虧損彌補。非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的規(guī)定。（五）資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。長期待攤費用的稅務(wù)處理。存貨的稅務(wù)處理。投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理。（六）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算查賬征收應(yīng)納稅額的計算。居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，基本計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率減免稅額抵免稅額（1）直接計算法。應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除金額彌補虧損（2）間接計算法。應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額177。納稅調(diào)整項目金額核定征收應(yīng)納稅額的計算。境外所得已納稅額的抵免。（七）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第二節(jié) 納稅人的稅收籌劃（一）納稅人身份的籌劃企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，就其境內(nèi)外全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。（二）納稅人組織形式的籌劃公司企業(yè)和合伙企業(yè)的選擇。子公司與分公司的選擇。第三節(jié) 收入確認的稅收籌劃（一）企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認（二）應(yīng)稅收入確認的稅收籌劃縮小應(yīng)稅收入的稅收籌劃。合理調(diào)整收入入賬時間的稅收籌劃。