【文章內(nèi)容簡介】 的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（√）14稅務(wù)機關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進行稅務(wù)檢查，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。（）14《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報和延期繳納稅款。（√） 14企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。（√）14納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（）14納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（√）14在實務(wù)中，抵賬貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴格按規(guī)定計算銷項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。（） 14企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更加必要。（）14凡是將旅客或貨物由境外載運境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運出境的，就不屬于營業(yè)各色管轄權(quán)范圍。（） 150、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（）15企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能傷人隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，些“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更加必要。（）15凡是將旅客或貨物由境外載運境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（） 15如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補稅。（√）152001年1月1日起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收入8%的比例扎實扣除廣告支出，超過部分可在5年內(nèi)向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）15如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（√） 15納稅人出租房產(chǎn)交納個人所得稅時，如果有修理費用支出，選擇維修時機可有效節(jié)稅。如果納稅人要對自己的租賃房產(chǎn)進行維修，就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進行，使維修費用充分地在稅前列支，從而減輕稅負。（√）15對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。（√） 15納稅人從事遠航承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報送、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營業(yè)額申報繳納營業(yè)稅。（√）15我國目前對出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。（√）160、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的免征契稅。（） 四、 填空題16關(guān)于稅收籌劃的主體，存在一個誤區(qū)：小企業(yè)無須進行稅收籌劃。16稅收籌劃的范疇包括節(jié)稅和避稅，但不包括逃稅。16316稅收籌劃的特點有合法性、籌劃性和目的性。 16稅率是衡量稅負輕重與否的重要標(biāo)志。16納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向注冊地的主管稅務(wù)申報納稅。16根據(jù)我國的實際情況，稅收籌劃的目標(biāo)分為三個層次：基礎(chǔ)目標(biāo)、中間目標(biāo)和最終目標(biāo)。 16稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志主要是指納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生。16稅收法律關(guān)系的變化主要取決于稅收法律事實。170、稅收籌劃空間的底限是稅法邊界。17稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。17各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。17個體工商戶編制會計報表時，設(shè)置復(fù)工賬的個體工商戶要編報資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表；設(shè)置簡易賬的要求編報應(yīng)稅所得表。 17對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。 17對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。17跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并提供納稅擔(dān)保。 17稅負差異按其形成原因不同有優(yōu)惠型差異、選擇型差異和漏洞型差異。17稅收優(yōu)惠具有涉及領(lǐng)域廣、政策性強、靈活性大、時效性強的特征。17財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用批量供應(yīng)發(fā)票購領(lǐng)方式。180、個體工商戶建立復(fù)工賬，設(shè)置和使用會計科目，按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報稅務(wù)機關(guān)。18財稅稅是以財產(chǎn)為征稅對象的一類稅。 18納稅義務(wù)產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)濟活動。18第二產(chǎn)業(yè)主要繳納資源時，增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。18稅收籌劃的過程，其實是對納稅方案進行決策的過程。18納稅籌劃咨詢最主要的內(nèi)容是稅收法律和政策運用方面的咨詢。18稅收籌劃的最終目標(biāo)是稅后利益最大化。 18增值稅和營業(yè)稅中有起征點的規(guī)定，納稅人可運用納稅禁區(qū)模型進行稅收籌劃。 18根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天。18如果一個企業(yè)以增值稅為主并兼有營業(yè)稅的經(jīng)營項目，就應(yīng)該到國稅和地稅主管稅務(wù)機關(guān)辦理。 190、累進稅率一般在所得稅中采用，因此該模型主要運用于所得稅。19稅收要素是稅收的細胞，稅收籌劃要深入到稅收要素，才能取得實際效果。19納稅人要實現(xiàn)簡捷利潤最大化，應(yīng)盡量增加會計收入和利得。19納稅人要實現(xiàn)簡捷利潤最大化，應(yīng)盡量減少會計費用，納稅人要實現(xiàn)稅后利潤最大化，應(yīng)盡量減少會計費用與損失。19稅法與會計準(zhǔn)則的處理差異金額為納稅調(diào)整金額。19一個國家往往規(guī)定了多種稅額抵扣，稅額抵扣的目的是為了避免重復(fù)納稅。19納稅時間有納稅義務(wù)發(fā)生時間、結(jié)算期限、申報繳款期限三種。19稅務(wù)行政處罰的類型有罰款、沒收非法所得、收繳和暫停供應(yīng)發(fā)票。19對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。19商品稅是我國現(xiàn)在的主體稅，在所有稅收中占據(jù)絕對優(yōu)勢。200、增值稅是我國第一大稅種，納稅人在納稅籌劃時應(yīng)予以高度重視。20消費稅籌劃要從消費稅的特點著手。20從征稅范圍看，營業(yè)稅對提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅。20某商品零售企業(yè)兼營一家洗浴中心，中心取得的營業(yè)收入，繳納的營業(yè)稅及附加，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加科目中核算。20營業(yè)稅的稅基為營業(yè)額，具體包括營業(yè)額全額、營業(yè)額差額和組成計稅價格。20特別關(guān)稅包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補貼關(guān)稅和保障性關(guān)稅。20從納稅人角度看，納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。 20納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機關(guān)具體行為之日起60日內(nèi)依法申請行政復(fù)議。 20居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)應(yīng)其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率25%。20稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。 2工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。21股票轉(zhuǎn)讓所得暫免個人所得稅。 21車輛購置稅實行一次征收制度。21煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。21現(xiàn)行稅制對第二產(chǎn)業(yè)主要征收增值稅，而對第三產(chǎn)業(yè)主要征收營業(yè)稅，并且稅負存在差異。 21從所有形式來看，我國企業(yè)可分為國有企業(yè)、外資企業(yè)和民有企業(yè)。21公司因戰(zhàn)略調(diào)整或生產(chǎn)經(jīng)營需要、進行重組，重組有股權(quán)重組和債務(wù)重組，而股權(quán)重組又包括公司合并和公司分立。21消費稅實行一次課征制，一般在初始環(huán)節(jié)征稅。21被分立企業(yè)可不確認分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算所得稅。21股權(quán)重組主要包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴股兩種形式。2企業(yè)財務(wù)循環(huán)包括籌資、投資和分配環(huán)節(jié)。 22從稅收角度看，采用負債籌資產(chǎn)生的正常利息允許稅前列支。22企業(yè)為了融資方便，常常在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生借貸業(yè)務(wù)。22企業(yè)可通過集資利息與員工工資轉(zhuǎn)化的方法來進行集資活動中的稅收籌劃。22在企業(yè)所得稅代理申報中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或者季度終了后15日內(nèi)報送申報表及月份或季度財務(wù)報表，履行月份或季度納稅申報手續(xù)。22對內(nèi)投資主要投放于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。22在稅收待遇上，一般納稅人與小規(guī)模納稅人有所不同。22企業(yè)生產(chǎn)有自行生產(chǎn)和委托加工兩種形式。 22銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。22供銷有收取手續(xù)費方式和視同買斷方式，其會計核算方式不同，其繳納的稅收也不同。2以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物時，有償收回舊貨物的行為。 23納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。23對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。23房地產(chǎn)每轉(zhuǎn)手一次，均要繳納有關(guān)稅收，房地產(chǎn)抵債也造成房地產(chǎn)轉(zhuǎn)手。23對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅。23個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。23保稅區(qū)是海關(guān)監(jiān)管的特定區(qū)域。海關(guān)對進