【正文】 （1）一般情況下推遲銷售收入實(shí)現(xiàn)的方法。（2）推遲分期收款銷售的實(shí)現(xiàn)。（3）推遲長(zhǎng)期工程收入的實(shí)現(xiàn)。第四節(jié) 費(fèi)用核算的稅收籌劃（一）工資、薪金扣除項(xiàng)目稅收籌劃（二）捐贈(zèng)的稅收籌劃（三）利息費(fèi)用的稅收籌劃（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收籌劃（五）存貨計(jì)價(jià)的稅收籌劃（六）固定資產(chǎn)稅收籌劃第五節(jié) 稅收優(yōu)惠的稅收籌劃（一）將所得盡量安排在享受定期減免稅期間（二）利用稅率的優(yōu)惠進(jìn)行稅收籌劃高新技術(shù)企業(yè)稅率籌劃。小型微利企業(yè)稅率籌劃（三）充分利用安置特殊人員就業(yè)的稅收優(yōu)惠（四）投資抵免的袋子優(yōu)惠籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求（一）企業(yè)所得稅的基本規(guī)定（重點(diǎn)）識(shí)記：企業(yè)所得稅的概念；居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念；應(yīng)納稅所得額的概念；固定資產(chǎn)的概念；無(wú)形資產(chǎn)的概念；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的概念。理解：企業(yè)所得稅的作用；企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象；核定征收的范圍；稅收優(yōu)惠的內(nèi)容。應(yīng)用：企業(yè)所得稅的計(jì)算。（二）納稅人的稅收籌劃（重點(diǎn)）識(shí)記：母公司與子公司的概念；總公司與分公司的概念。理解：居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍。應(yīng)用：母公司與子公司、總公司與分公司之間的選擇。（三）收入確認(rèn)的稅收籌劃（重點(diǎn)）理解：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的方法。應(yīng)用：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)中的稅收籌劃方法。（四）費(fèi)用核算的稅收籌劃（重點(diǎn)）應(yīng)用：工資、薪金扣除項(xiàng)目稅收籌劃；捐贈(zèng)的稅收籌劃；利息費(fèi)用的稅收籌劃；業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收籌劃；存貨計(jì)價(jià)的稅收籌劃；固定資產(chǎn)稅收籌劃。（五）稅收優(yōu)惠的稅收籌劃（次重點(diǎn)）理解：將所得盡量安排在享受定期減免稅期間。應(yīng)用：利用稅率的優(yōu)惠進(jìn)行稅收籌劃；充分利用安置特殊人員就業(yè)的稅收優(yōu)惠；投資抵免的優(yōu)惠籌劃。第八章 個(gè)人所得稅稅收籌劃方法一、學(xué)習(xí)目的和要求本章先介紹了個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容，然后從工薪所得、其他所得項(xiàng)目等方面介紹了個(gè)人所得稅的稅收籌劃，通過本章學(xué)習(xí)可以幫助使學(xué)生掌握個(gè)人所得稅稅收籌劃的基本方法。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本規(guī)定（一）個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。（二）個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按照地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)原則，我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和分居民納稅人。（三）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象與稅率個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)征收制，分別采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。第二節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法（一）工資、薪金所得的計(jì)算（二）個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算（三）對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算（四）勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算（五）稿酬所得的計(jì)算（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算（七）利息、股息、紅利所得的計(jì)算（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算（十）偶然所得和其他所得的計(jì)算（十一）稅收優(yōu)惠第三節(jié) 工薪所得的稅收籌劃（一）避免取得應(yīng)稅所得（二）工資、薪金福利化籌劃（三）利用全年一次性獎(jiǎng)金政策的稅收籌劃（四）所得性質(zhì)轉(zhuǎn)化的稅收籌劃勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為工資。工資、薪金轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬。股息轉(zhuǎn)化為工資。（五）利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃第四節(jié) 其他所得項(xiàng)目的稅收籌劃（一）納稅人身份的稅收籌劃（二）勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃增加支付次數(shù)籌劃法。費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法。（三）稿酬所得的稅收籌劃合理分?jǐn)偢宄?。增加前期寫作費(fèi)用。利用發(fā)表場(chǎng)合的不同進(jìn)行籌劃。（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅收籌劃（六）合理利用捐贈(zèng)抵減的稅收籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求（一）個(gè)人所得稅的基本規(guī)定（重點(diǎn)）識(shí)記：個(gè)人所得稅的概念；居民納稅人與非居民納稅人的概念。理解：我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)；個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。（二）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法（重點(diǎn)）應(yīng)用：工資、薪金所得的計(jì)算；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算；對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算；勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算；稿酬所得的計(jì)算；特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算；利息、股息、紅利所得的計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算；偶然所得和其他所得的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。（三）工資薪金的稅收籌劃（重點(diǎn)）理解：避免取得應(yīng)稅所得的稅收籌劃方法；工資、薪金福利化的稅收籌劃方法；利用稅收優(yōu)惠的稅收籌劃方法。應(yīng)用：利用全年一次性獎(jiǎng)金政策的稅收籌劃方法；所得性質(zhì)轉(zhuǎn)化的稅收籌劃方法。（四）其他所得項(xiàng)目的稅收籌劃（重點(diǎn)）理解：納稅人身份的稅收籌劃方法。應(yīng)用：勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃方法；稿酬所得的稅收籌劃方法；財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃方法；特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅收籌劃方法；合理利用捐贈(zèng)的稅收籌劃方法。第九章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期稅收籌劃方法一、學(xué)習(xí)目的和要求本章通過介紹企業(yè)投資、企業(yè)融資、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、企業(yè)收益分配與特殊重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃方法，幫助學(xué)生掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期中不同環(huán)節(jié)的稅收籌劃基本方法。二、課程內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃（一）投資企業(yè)性質(zhì)的稅收籌劃個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司企業(yè)的選擇子公司與分公司的選擇。（二）投資項(xiàng)目的稅收籌劃（三）投資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃投資于有稅收優(yōu)惠的行業(yè)。企業(yè)出資方式的選擇。（四）投資方式的稅收籌劃直接投資和間接投資的稅收籌劃。股息所得與投資轉(zhuǎn)讓所得的籌劃。第二節(jié) 企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃（一）企業(yè)融資方式的成本差異優(yōu)先股的資金成本。普通股的資金成本。留存收益的資金成本。債券的資金成本。銀行借款的資金成本。租賃的資金成本。（二）企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃公司籌資決策的核心是資本結(jié)構(gòu)決策。選擇最佳資本結(jié)構(gòu)，能使公司綜合資金成本最低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小。第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃（一）企業(yè)合同簽訂的稅收籌劃合同條款約定結(jié)算方式。合同改變業(yè)務(wù)。合同性質(zhì)稅收籌劃。（二）企業(yè)租賃的稅收籌劃融資租賃的稅務(wù)處理。經(jīng)營(yíng)租賃的稅務(wù)處理。設(shè)備租賃的稅收籌劃。（三）采購(gòu)活動(dòng)中的稅收籌劃采購(gòu)發(fā)票。材料購(gòu)進(jìn)的安排。購(gòu)貨對(duì)象的選擇。采購(gòu)合同中應(yīng)該注意的問題。第四節(jié) 企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃（一）企業(yè)收益中的稅收籌劃企業(yè)稅后利潤(rùn)的處理。企業(yè)盈余及其分配的稅收籌劃。（1）利用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。（2）保留在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不予分配，減輕投資者的稅負(fù)。（二）企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃調(diào)整清算所得與正常經(jīng)營(yíng)所得。調(diào)整企業(yè)清算日期，進(jìn)行稅收籌劃。第五節(jié) 企業(yè)特殊重組行為的稅收籌劃（一）企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃（二）企業(yè)合并的稅收籌劃企業(yè)合并的稅收籌劃規(guī)律。選擇合并目標(biāo)的稅收籌劃。（1）合并類型選擇中的稅收籌劃。（2）目標(biāo)企業(yè)性質(zhì)與稅收籌劃。（3）目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與稅收籌劃。選擇合并出資方式的稅收籌劃。（三）企業(yè)分立的稅收籌劃企