小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作指南模擬試題及答案-資料下載頁
2025-06-07 17:45本頁面
【正文】 404750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 40475010. 向長江企業(yè)采購A材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅稅額1700元，企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式將11700元款項(xiàng)付給長江企業(yè)。A材料已驗(yàn)收入庫?！⒖即鸢浮〗瑁涸牧稀狝材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 11700 11. 甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。213年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： ，采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批，貨款30萬元，，已辦理托收手續(xù)?！⒖即鸢浮〗瑁簯?yīng)收賬款——杰嘉公司 357000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000 銀行存款 6000 12. 購進(jìn)甲種原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬元，，以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到?！⒖即鸢浮〗瑁涸谕疚镔Y 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：銀行存款 2340013. 20x1年x月1日，從大華公司購進(jìn)甲原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元。甲材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)、稅款尚未支付。發(fā)票已通過認(rèn)證。 參考答案 借：原材料 300000 應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000 貸：應(yīng)付賬款 35100014. 20x1年x月16日，發(fā)生福利費(fèi)180000元。其中：生產(chǎn)部門人員福利費(fèi)124200元，車間管理人員福利費(fèi)21600元，行政管理人員福利費(fèi)21600元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員福利費(fèi)7200元，基建部門人員福利費(fèi)5400元。 參考答案 借：生產(chǎn)成本 124200 制造費(fèi)用 21600 管理費(fèi)用 21600 銷售費(fèi)用 7200 在建工程 5400貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 180000 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 180000 貸：銀行存款 180000 ，公司按照本月職工工資總額100000元的10%、12%、2%和10%分別計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。 參考答案 借：生產(chǎn)成本 23460 制造費(fèi)用 4080 管理費(fèi)用 4080 銷售費(fèi)用 1360 在建工程 1020 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 24000 住房公積金 10000 16. 某小企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為300000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。要求：采用年限平均法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算第二年和第五年的折舊額。 【得分】：【點(diǎn)評(píng)】：參考答案： （1） 年限平均法：第二年的折舊額=300000（15%）/5=57000（元）；第五年的折舊額同上。（2） 雙倍余額遞減法：第二年折舊額=（30000030000040%）40%=72000（元）； 第五年折舊額=（30000012000072000432003000005%）/2=24900（元）。（3） 年數(shù)總和法：第二年的折舊額=（3000003000005%）4/15=76000（元）； 第五年的折舊額=（3000003000005%）1/15=19000（元）。 13年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤為30萬元，本年利潤總額為90萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)查，海河公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10萬元為稅款滯納金及罰款，投資收益中有2萬元為國庫券利息收入。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。（2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。（3）提取任意盈余公積7萬元。（4）向投資者分配利潤30萬元。要求：計(jì)算海河公司本期應(yīng)納所得稅，并編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！镜梅帧浚骸军c(diǎn)評(píng)】： 參考答案： (1) 海河公司213年應(yīng)納稅所得額=90+102=98（萬元） 海河公司213年應(yīng)交企業(yè)所得稅=9825%=(萬元) 213年稅后利潤==（萬元）(3 )海河公司提取法定盈余公積金 借： 利潤分配——提取法定盈余公積 65500 貸： 盈余公積——法定盈余公積 65500 (3) 海河公司提取任意盈余公積 借：利潤分配——提取任意盈余公積 70000 貸：盈余公積——任意盈余公積 70000 (4) 海河公司向投資者分配利潤 借：利潤分配——應(yīng)付利潤 300000 貸：應(yīng)付利潤 300000 18. 某公司212年會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料如表所示： 假設(shè)該企業(yè)211年的凈資產(chǎn)收益率為12%，%，則：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤 /[（所有者權(quán)益年初數(shù)＋所有者權(quán)益年末數(shù)）/2]100% =5/[（35＋40）/2]100%＝% 總資產(chǎn)凈利率=凈利潤 /[（資產(chǎn)年初數(shù)＋資產(chǎn)年末數(shù)）/2]100% =5/[（80＋100）/2]100%＝% 營業(yè)凈利率 =凈利潤/營業(yè)收入100% =5/200100%＝% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/[（資產(chǎn)年初數(shù)＋資產(chǎn)年末數(shù)）/2] =200/[（80＋100）/2]＝（次）企業(yè)2%，較211年的12%，說明企業(yè)凈資產(chǎn)獲取凈利的能力有所提高；企業(yè)2%，較2%，該指標(biāo)表明，企業(yè)的營業(yè)收入獲取利潤的能力略有提高。由此，企業(yè)整體的獲利能力212年比211年有了一定的提升。
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