小企業(yè)會計準則實務(wù)操作指南模擬試題及答案-預覽頁
【正文】 、半成品、產(chǎn)成品、商品、包裝物、低值易耗品、消耗性生物資產(chǎn)等?！? ，其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容有（ACD（、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的科目有（（（（（ABC社會保險的主要內(nèi)容包括（（（ABD是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（BCDAB ）。ABC ）列報現(xiàn)金流量。，應(yīng)借記“實收資本”。4.“銀行存款調(diào)節(jié)表”不能作為記賬依據(jù)。 ( ) 解析：信用條件（30，1／10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受1%的價格折扣。，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。( ) 解析：企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于10年。( √)。《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當年稅后利潤（彌補虧損后）的10%。( ) 解析：小企業(yè)會計準則下，需要區(qū)分月報和年報。當年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。213年6月20日收到款項。借 ：生產(chǎn)成本 50萬元 制造費用 10萬元 管理費用 18萬元 銷售費用 5萬元 在建工程 17萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬－職工工資 100萬元。 （1） 借：固定資產(chǎn)清理 570000 累計折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 600000 （2）借：銀行存款 643500 貸：固定資產(chǎn)清理 550000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）93500 ，款項全部存入銀行，借款期限為一年半，借款合同年利率為6%（每年付息一次到期還本）。（1）1月1日借入資金 借：銀行存款 2000000 貸：長期借款 2000000 （2）借款用于車間建設(shè) 借：在建工程 2000000 貸：銀行存款等 2000000 （3）年末計息 借：在建工程 120000 貸：應(yīng)付利息 120000 （4）12月31日工程竣工決算并交付使用 借：固定資產(chǎn) 2120000 貸：在建工程 2120000 （不含增值稅）為50000元，成本為30000元的一批甲產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)給職工。（1）借：生產(chǎn)成本 46800 管理費用 11700貸：應(yīng)付職工薪酬 58500借：應(yīng)付職工薪酬 58500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500借：主營業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品 30000（2）借：長期股權(quán)投資 58500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500借：主營業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品 30000（含增值稅）。假定該小企業(yè)適用企業(yè)所得稅率為25%，無其他納稅調(diào)整項目?！⒖即鸢浮〗瑁涸牧稀狝材料 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 11700 11. 甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲材料已驗收入庫，價、稅款尚未支付。 參考答案 借：生產(chǎn)成本 124200 制造費用 21600 管理費用 21600 銷售費用 7200 在建工程 5400貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費 180000 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費 180000 貸：銀行存款 180000 ，公司按照本月職工工資總額100000元的10%、12%、2%和10%分別計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。（2） 雙倍余額遞減法：第二年折舊額=（30000030000040%）40%=72000（元）； 第五年折舊額=（30000012000072000432003000005%）/2=24900（元）。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。要求：計算海河公司本期應(yīng)納所得稅，并編制上述業(yè)務(wù)的會計分
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