小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作指南模擬試題及答案-全文預(yù)覽
【正文】 60 制造費(fèi)用 4080 管理費(fèi)用 4080 銷售費(fèi)用 1360 在建工程 1020 貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險(xiǎn)費(fèi) 24000 住房公積金 10000 16. 某小企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為300000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。發(fā)票已通過認(rèn)證。213年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： ，采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批，貨款30萬元，已辦理托收手續(xù)。要求：（1）計(jì)算該小企業(yè)2013年度的營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)納所得稅額和凈利潤；（2）編制有關(guān)會計(jì)分錄。增值稅率為17％，應(yīng)交增值稅6800元；消費(fèi)稅率為10％，應(yīng)交消費(fèi)稅4000元；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅756元［（6800＋4000）7%］；教育費(fèi)附加的征收率為3%，應(yīng)交教育費(fèi)附加324元［（6800＋4000）3%］，銷售收入已全部存入銀行。其中，發(fā)給生產(chǎn)工人的占發(fā)放額的80%，其余發(fā)給企業(yè)管理人員。假定公司于當(dāng)年1月1日將該筆借款全部用于生產(chǎn)車間的建設(shè)，該工程于當(dāng)年12月31日竣工決算并交付使用。本年實(shí)現(xiàn)凈利100萬元按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤20萬元。要求：為該小企業(yè)并編制相關(guān)會計(jì)分錄。除上述事項(xiàng)外，該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。月報(bào)，“上期金額”反映的是上月實(shí)際發(fā)生數(shù)；年報(bào)，“上期金額”反映的是上年全年實(shí)際發(fā)生額。( √ )，是指反映小企業(yè)一定會計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。( √ )（不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。12.“短期借款”科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。( ) 解析：小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，而不是直接用于出售。，最長不得超過6個(gè)月。( √ )，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格確定。( ) 解析：企業(yè)收到投資者投入的資本時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“實(shí)收資本”（按其在注冊資本或股本中所占份額），貸記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目（按其差額）。 解析：現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報(bào)現(xiàn)金流量. 解析：主營業(yè)務(wù)利潤，主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，即為主營業(yè)務(wù)利潤。 ） 解析：利潤，是指小企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 ）。AB ）。ABCD ）。 ）。ABCD ）。ABCD ）。ABD ）。ABC ）。AC ）。 ）。 ABCD ）。ABCD) 。正確的有（ ABC ）。D ）。 C ）。下列計(jì)算公式中不正確的是（ A按照發(fā)生額的（19.（ 000 600 000 400 解析：甲企業(yè)出售A產(chǎn)品應(yīng)收取的增值稅額＝100 000＝17 000（元） % % % % 解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用低稅率外，稅率一律為17%，這就是通常所說的基本稅率?！。簾o形資產(chǎn)——非專利技術(shù)5 000 貸：銀行存款5 000 ?。簾o形資產(chǎn)——非專利技術(shù)6 000 貸：銀行存款6 000 ?。恒y行存款5 000 貸：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)5 000 ?。恒y行存款6 000 貸：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)6 000 解析：小企業(yè)外購無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。 解析：生物資產(chǎn)是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動物和植物。預(yù)計(jì)總工作量；選項(xiàng)D，年折舊率＝（預(yù)計(jì)使用壽命－已使用年限）247。預(yù)計(jì)使用壽命（年）100% ，年折舊率＝預(yù)計(jì)使用壽命247。C ）。 （2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ 解析：按投資行為的介入程度，分為直接投資和間接投資。8.（ A ）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計(jì)為100 000元。（應(yīng)（（（《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作指南》模擬試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（存貨的采購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購存貨過程中發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不包括按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額?！? 解析：在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量＝在產(chǎn)品數(shù)量完工程度＝10030%＝30臺（C ）。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。 、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) 解析：除以下情況外，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。（預(yù)計(jì)總工作量） ，年折舊率＝2247。預(yù)計(jì)使用壽命（年）100%；選項(xiàng)B，單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）247。B ）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動物和植物。則甲公司會計(jì)處理正確的是（ B ）。 D ）。 A ）。 解析：應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。 解析：小企業(yè)確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，企業(yè)應(yīng)按已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，加上應(yīng)收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，按確定的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（（二、多項(xiàng)選擇題（（（ 解析：小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品
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