小企業(yè)會計準則實務操作指南模擬試題及答案-全文預覽
【正文】 60 制造費用 4080 管理費用 4080 銷售費用 1360 在建工程 1020 貸：應付職工薪酬社會保險費 24000 住房公積金 10000 16. 某小企業(yè)一項固定資產(chǎn)原值為300000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。發(fā)票已通過認證。213年4月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下： ，采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批，貨款30萬元，已辦理托收手續(xù)。要求：（1）計算該小企業(yè)2013年度的營業(yè)利潤、利潤總額、應納所得稅額和凈利潤；（2）編制有關(guān)會計分錄。增值稅率為17％，應交增值稅6800元；消費稅率為10％，應交消費稅4000元；城市維護建設稅稅率為7%，應交城市維護建設稅756元［（6800＋4000）7%］；教育費附加的征收率為3%，應交教育費附加324元［（6800＋4000）3%］，銷售收入已全部存入銀行。其中，發(fā)給生產(chǎn)工人的占發(fā)放額的80%，其余發(fā)給企業(yè)管理人員。假定公司于當年1月1日將該筆借款全部用于生產(chǎn)車間的建設，該工程于當年12月31日竣工決算并交付使用。本年實現(xiàn)凈利100萬元按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤20萬元。要求：為該小企業(yè)并編制相關(guān)會計分錄。除上述事項外，該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。月報，“上期金額”反映的是上月實際發(fā)生數(shù)；年報，“上期金額”反映的是上年全年實際發(fā)生額。( √ )，是指反映小企業(yè)一定會計期間財務狀況的會計報表。( √ )（不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的），應當在發(fā)生時沖減主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入。12.“短期借款”科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。( ) 解析：小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理的需要，而不是直接用于出售。，最長不得超過6個月。( √ )，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定。( ) 解析：企業(yè)收到投資者投入的資本時，應借記“銀行存款”、“其他應收款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“實收資本”（按其在注冊資本或股本中所占份額），貸記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目（按其差額）?！? 解析：現(xiàn)金流量表應當分別對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量. 解析：主營業(yè)務利潤，主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加，即為主營業(yè)務利潤。 ） 解析：利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 ）。AB ）。ABCD ）。 ）。ABCD ）。ABCD ）。ABD ）。ABC ）。AC ）。 ）。 ABCD ）。ABCD) 。正確的有（ ABC ）。D ）。 C ）。下列計算公式中不正確的是（ A按照發(fā)生額的（19.（ 000 600 000 400 解析：甲企業(yè)出售A產(chǎn)品應收取的增值稅額＝100 000＝17 000（元） % % % % 解析：增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，稅率一律為17%，這就是通常所說的基本稅率。 ：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)5 000 貸：銀行存款5 000 ?。簾o形資產(chǎn)——非專利技術(shù)6 000 貸：銀行存款6 000 ?。恒y行存款5 000 貸：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)5 000 ?。恒y行存款6 000 貸：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)6 000 解析：小企業(yè)外購無形資產(chǎn)，應當按照實際支付的價款，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。 解析：生物資產(chǎn)是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動物和植物。預計總工作量；選項D，年折舊率＝（預計使用壽命－已使用年限）247。預計使用壽命（年）100% ，年折舊率＝預計使用壽命247。C ）。 （2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是（ 解析：按投資行為的介入程度，分為直接投資和間接投資。8.（ A ）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100 000元。（應（（（《小企業(yè)會計準則實務操作指南》模擬試題及答案一、單項選擇題（存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程中發(fā)生的其他直接費用，但不包括按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額?！? 解析：在產(chǎn)品約當產(chǎn)量＝在產(chǎn)品數(shù)量完工程度＝10030%＝30臺（C ）。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1 000元。 、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) 解析：除以下情況外，小企業(yè)應當對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。（預計總工作量） ，年折舊率＝2247。預計使用壽命（年）100%；選項B，單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值（1－預計凈殘值率）247。B ）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動物和植物。則甲公司會計處理正確的是（ B ）。 D ）。 A ）?！? 解析：應由在建工程負擔的職工薪酬，借記“在建工程”科目，貸記“應付職工薪酬”科目?！? 解析：小企業(yè)確認銷售商品收入時，企業(yè)應按已收或應收的合同或協(xié)議價款，加上應收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據(jù)”等科目，按確定的收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目，按應收取的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。（（二、多項選擇題（（（ 解析：小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品
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