【正文】 查費財政預(yù)算撥款資金是否確實發(fā)生。、發(fā)票、收據(jù)等管理方式，審閱合同文本，發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用登記簿，抽查已用發(fā)票、收據(jù)存根和未用發(fā)票、收據(jù)，檢查發(fā)票、收據(jù)存根是否連續(xù)編號，有無發(fā)票、收據(jù)缺失的情況。，結(jié)合分析性復(fù)核，核對是否將產(chǎn)生的全部非財政預(yù)算撥款資金按規(guī)定計入了有關(guān)賬簿。，抽查非財政撥款資金總賬、明細賬、記賬憑證和原始憑證，核對：（1）在編制預(yù)算時，是否將除財政預(yù)算撥款以外的其他各項收入編入預(yù)算。（2）非財政預(yù)算撥款資金的來源是否合法。（3）非財政預(yù)算撥款資金是否全部納入財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。（4）是否存在通過往來款核算非財政預(yù)算撥款資金。，復(fù)算收據(jù)存根聯(lián)金額合計與非財政預(yù)算撥款資金金額是否一致。，復(fù)核其加計數(shù)是否準確，并與總賬和會計報表有關(guān)項目進行核對。、總賬、明細賬，核對非財政撥款資金數(shù)字，檢查非財政預(yù)算撥款資金是否已在會計報表中恰當披露。8財政撥款結(jié)余資金審計、總賬、明細賬、會議紀要及相關(guān)資料，檢查結(jié)余資金是否確實存在。、支出、結(jié)余、往來款項總賬和明細賬，核對是否將產(chǎn)生的全部結(jié)余按規(guī)定記入有關(guān)賬簿。、記賬憑證以及相關(guān)資料，核對總賬、明細賬，檢查是否將收入、支出進行了正確的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余的發(fā)生額和余額記錄是否準確。，抽查結(jié)余、撥入經(jīng)費、撥出經(jīng)費和基本呢支出明細賬，檢查：（1）部門及所屬單位動用以前年度結(jié)余資金是否經(jīng)過批準；是否優(yōu)先用凈結(jié)余資金安排本部門項目支出；是否存在未按定員定額落實基本支出預(yù)算、用項目支出預(yù)算補充基本支出形成的結(jié)余。（2）有無追加、調(diào)整預(yù)算形成的結(jié)余。主要審查財政部門追加預(yù)算的內(nèi)容和規(guī)模，分析追加調(diào)整預(yù)算對當年預(yù)算結(jié)余的影響，是否存在追加預(yù)算項目不落實、追加預(yù)算下達晚影響資金撥付使用，增加年末結(jié)余的問題；部門是否存在擅自調(diào)整預(yù)算造成預(yù)算資金結(jié)余的問題。（3）有無將以前年度基本支出結(jié)余資金用于提高人員經(jīng)費開支標準。（4）有無預(yù)算資金撥付不及時形成的結(jié)存，主要審查財政部門是否按預(yù)算進度均衡撥付財政資金，有無資金到位晚、影響部門轉(zhuǎn)撥資金問題；部門是否按預(yù)算要求及時轉(zhuǎn)撥各項經(jīng)費，有無滯留、遲撥、少撥預(yù)算資金形成結(jié)余的問題。、項目可行性報告、項目評審報告；抽查結(jié)余和項目支出明細賬，檢查：（1）項目論證是否充分，實際執(zhí)行能力與預(yù)算申報情況是否存在較大差異，是否存在財政資金大量閑置的問題。（2）是否自行改變專項結(jié)余資金用途。（3）基建項目結(jié)余資金是否按規(guī)定進行處理，是否存在已結(jié)束項目未按規(guī)定辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)、已完工基建項目未辦理竣工決算形成的結(jié)余。，檢查是否存在虛列支出或少計收入調(diào)節(jié)結(jié)余資金規(guī)模的情況。、本年預(yù)算報表、結(jié)余總賬及明細賬，檢查部門及所屬單位上報的部門預(yù)算中本年期初結(jié)余數(shù)與上年決算期末結(jié)余數(shù)是否一致，本年決算報表中期初結(jié)余數(shù)字和期末結(jié)余數(shù)字與總賬、明細賬數(shù)字是否一致。（專題審計調(diào)查）（略）四、審計工作要求（一）審計進度安排審計準備、實施和報告各階段的時間見下表：項目實施階段時間安排工作任務(wù)第一階段………調(diào)查了解情況，部署審計項目，制定審計實施方案。第二階段………現(xiàn)場審計，獲取審計證據(jù)，編寫并向組長提交審計工作底稿。討論并起草審計報告框架第三階段………草擬和修改審計報告征求意見稿。按局規(guī)定程序報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批第四階段………將審計報告征求意見稿以審計機關(guān)名義征求被審計部門意見。第五階段………根據(jù)被審計部門反饋意見，考慮修改審計報告，并起草審計決定代擬稿，將有關(guān)業(yè)務(wù)文書提交復(fù)核和審理。按照前述審計方案確定的審計事項，實施階段于2011年2月25日結(jié)束，各審計事項的具體實施時間為：審計事項名稱實施時間預(yù)計工作日實施人員2011110至20111122*2XXX、XXX2011117至20111215*2XXX、XXX2011117至20111215*2XXX、XXX2011124至20111263*2XXX、XXX2011212至20112143*2XXX、XXX2011117至20111215*2XXX、XXX。2011215至20112225*3XXX、XXX、XXX2011223至20112253*2XXX、XXX合計67共67個工作日，人均20（二）審計組內(nèi)部重要管理事項及職責分工審計組由X人組成，具體分工如下：審計組成員審計分工組 長負責本次審計的全面組織工作，具體包括人員分工、組織協(xié)調(diào)、時間安排、檢查指導(dǎo)、質(zhì)量把關(guān)。并具體負責審計XX……協(xié)助組長負責本次審計的具體組織工作，負責復(fù)核審計工作底稿和修改審計實施方案、審計報告等業(yè)務(wù)文書***協(xié)助組長負責審計項目的具體實施工作。就有關(guān)審計工作事項，負責審計組與被審計部門之間的協(xié)調(diào)溝通，以及審計組內(nèi)各小組之間審計業(yè)務(wù)情況的溝通，起草審計實施方案，歸集審計工作記錄和審計工作底稿，起草審計報告和審計決定書等文書***負責下屬X等單位非稅收入的管理使用情況***負責部門本級預(yù)算執(zhí)行審計情況、上年度預(yù)算執(zhí)行審計決定落實情況…………附件： 調(diào)查了解記錄 二〇一一年一月X日 赴X局預(yù)算執(zhí)行審計組附件XX部門的審計調(diào)查了解記錄一、對被審計單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況（審計人員根據(jù)審計目標和被審計單位的實際情況，運用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度。對于定期審計項目，審計人員可以利用以往審計中獲得的信息，重點調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況）（一）單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)財政、財務(wù)隸屬關(guān)系；本級機構(gòu)設(shè)置、人員編制及實有人員情況；所屬單位數(shù)量、性質(zhì)、人員編制及實有人員情況等（二）職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標（三）相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況（四）財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制預(yù)算、財務(wù)、資產(chǎn)管理相關(guān)機構(gòu)的設(shè)置及其工作情況；預(yù)算編報、分配、批復(fù)和資金撥付流程；會計賬套設(shè)置情況；會計制度選用、執(zhí)行及變動情況；財務(wù)部門使用的計算機信息系統(tǒng)情況；銀行賬戶設(shè)置情況；部門制定的有關(guān)預(yù)算、財務(wù)和資產(chǎn)管理制度及其執(zhí)行狀況；部門對所屬單位預(yù)算、財務(wù)和資產(chǎn)管理工作的監(jiān)管方式、措施及其執(zhí)行狀況等。（五）適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況（六） 相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況一是控制環(huán)境，即管理模式、組織結(jié)構(gòu)、責權(quán)配置、人力資源制度等；二是風險評估，即被審計單位確定、分析與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，以及采取的應(yīng)對措施；三是控制活動，即根據(jù)風險評估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、業(yè)績分析和績效考評控制等；四是信息與溝通，即收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并能有效溝通的情況；五是對控制的監(jiān)督，即對各項內(nèi)部控制設(shè)計、職責及其履行情況的監(jiān)督檢查。（七）相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況一方面是保障信息系統(tǒng)正常運行的穩(wěn)定性、有效性、安全性等方面的一般控制；另一方面是保障信息系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)的真實性、完整性、可靠性等方面的應(yīng)用控制。（八）經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況及其他外部因素（九）以往接受審計和監(jiān)管及其整改情況（十）需要了解的其他情況二、對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況根據(jù)審計組對部門控制環(huán)境、風險評估、信息系統(tǒng)、監(jiān)督等基本要素的調(diào)查了解，和對各類重要財政收支活動的內(nèi)部控制要素的測評情況，對有關(guān)結(jié)果進行簡要描述。三、確定的審計事項及其審計應(yīng)對措施。各重點審計事項的基本情況和應(yīng)關(guān)注的疑點。如：某項目已連續(xù)幾年申報預(yù)算，各年的預(yù)算執(zhí)行率較低，造成累計結(jié)余的規(guī)模較大，從而被列為重點審計事項。在此應(yīng)列明該項目的基本情況，如：建設(shè)目標和內(nèi)容、歷年申報和執(zhí)行預(yù)算的情況、結(jié)余規(guī)模等；審計人員應(yīng)關(guān)注的問題，即造成預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因：是由于項目預(yù)算過大？項目的可行性研究不充分，導(dǎo)致項目難以實施？項目前期工作準備不充分，影響項目如期實施？項目執(zhí)行人員執(zhí)行項目不力，導(dǎo)致資金滯留？等等。