【正文】 定額標準，總數(shù)是否符合財政部門下達的預算控制數(shù)，有無虛報人數(shù)冒領財政資金的現(xiàn)象。（3）分析日常公用經(jīng)費中以人員為計算對象的部分和以物耗為計算對象的部分，是否按照財政部門規(guī)定的方法和標準進行核定，有無虛報編制人數(shù)或者實有人數(shù)冒領財政資金的現(xiàn)象。（4）對比分析人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費預算，關注部門在兩者之間有無擅自相互調(diào)整；。（5）對于沒有基本支出財政撥款的單位，分析其基本支出預算安排的規(guī)模是否與單位收入規(guī)模、其他方面發(fā)展相適應，能否保證其資金來源。（6）核對編制部門批復的各單位的性質(zhì)，判斷是否存在為自收自支事業(yè)單位申請基本支出財政撥款預算的問題。（7）分析基本支出預算的內(nèi)容，關注有無應列入項目預算的支出，如專項業(yè)務費等。（1）取得項目申報文本，檢查項目可行性研究報告、項目評審報告等資料的完整性。（2）審閱項目可行性研究報告、項目評審報告的內(nèi)容，重點了解項目申報的背景以及申報條件符合國家方針政策和財政資金的支持方向、符合部門工作發(fā)展需要的程度，了解項目目標和組織實施情況。（3）實地調(diào)查項目執(zhí)行單位項目進展情況，與項目負責人座談，了解項目實施或建設條件是否具備以及項目執(zhí)行進度情況，從而判斷項目預算申報科學性、合理性。（4）將項目“二上”預算、財政部門批復預算列表核對，分析財政資金預算申報與批復預算的一致性及合規(guī)性；分析財政部門批復項目預算總規(guī)模，財政資金的預算數(shù)額和所占比重，其他資金的規(guī)模、比重和來源情況。（5）分析財政部門批復部門的項目預算中是否有未將項目細化到具體項目執(zhí)行單位，而直接列入部門本級項目的預算。（1）調(diào)查被審計單位政府性基金的種類，了解相關法規(guī)、制度等規(guī)定的該基金的使用范圍和支出標準。（2）審核部門預算中政府性基金支出預算的規(guī)模，判斷其開支的用途和標準是否符合相關規(guī)定。（3）對比上一年度政府性基金收入規(guī)模和結余情況，分析支出規(guī)模是否有充足的來源保證。4有預算分配權的部門的預算分配情況的審查，調(diào)查了解該部門是否具有預算分配權。，分析當年部門可分配預算指標的總數(shù)、指標類別。、預算文件，按時間順序列表分析計劃和預算下達文件號、時間、文件名稱、總金額和財政資金金額、計劃和預算類別。，計算未下達預算或計劃的指標數(shù)額，分析其中的原因。，與全年控制數(shù)比較，分別計算各類資金指標首批預算到位率，與國務院規(guī)定的該部門首批到位率比較，明確首批未分配的指標內(nèi)容、金額及原因。，重點檢查項目內(nèi)容是否符合預算分配權的資金分配方向，有無內(nèi)容不符合的可疑項目。5預算批復的審查，關注部門轉批預算的時間是否在財政部門批復預算后15日內(nèi)。，判斷有無將預算單位的財政撥款基本支出預算轉批給非預算單位的問題。、金額、項目內(nèi)容與財政部門批復預算對比分析，判斷有無擅自調(diào)整預算的問題。6預算調(diào)整的審查，檢查材料是否完整、審核預算申請理由是否充分。，重點關注調(diào)整預算與“二上”預算中未被批復預算的關系，對年初未被批復又通過調(diào)整預算進行追加的情況，要重點分析預算調(diào)整的理由是否充分。，對比其與年初財政部門批復預算金額大小，分析調(diào)整預算總體規(guī)模整體的合理性，是否屬于國家政策調(diào)整或自然災害等不可預見的因素，有無隨意調(diào)整預算的行為。安排XXX、XXX兩名同志負責，其中XXX同志為主，自XX年X月X日至XX年X月X日對該事項實施審計，預計工作日X天。所需資料：序號資料類別資料清單1有關管理規(guī)定包括財政部門和部門內(nèi)部制定的有關預算資金管理文件、資金撥付操作規(guī)程等。2部門預算和決算文件包括財政部門批復部門預算的文件、部門批復所屬預算單位預算文件、部門及所屬預算單位決算報表等。3預算資金撥付業(yè)務文件包括直接支付和授權支付范圍劃分情況表，部門用款計劃、財政部門對賬單、授權支付銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、直接支付申請書、撥款依據(jù)、撥款單據(jù)等。4財務數(shù)據(jù)撥款相關會計賬簿和憑證、電子財務數(shù)據(jù)以及財政資金國庫集中支付管理信息系統(tǒng)等。審計步驟和方法：序號審計內(nèi)容審計步驟和方法1賬戶管理，如有，應逐筆檢查是否合法合規(guī)，是否存在從零余額賬戶向基本賬戶非法轉移資金的現(xiàn)象。2用款計劃、直接支付和授權支付范圍劃分情況表，檢查用款計劃申報單位、類別、用途、金額是否一致。、有關合同、協(xié)議等，檢查基本支出用款計劃是否按均衡原則、項目支出用款計劃是否按進度申報。3支付業(yè)務，審查其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬、預決算文件有關欄目進行核對。根據(jù)各款項資金撥付的對比、本期與上年對比、本期不同月份之間對比，測算分析部門預算資金支出是否有異常，如果存在重大異常，進行調(diào)查和詢問，查清原因。，判斷有關資金支付業(yè)務是否按正確的會計期間和金額記入了恰當?shù)臅嬁颇?。，是否依?jù)本年度財政直接支付預算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額，分別記入當年預算收入科目和財政應返還額度科目。，檢查有無巨額、異常支付情況，有無未按項目進度、提前支付款項情況，有無年末突擊支付情況。：（1）審查支付業(yè)務是否嚴格執(zhí)行預算，開支是否符合國家法律法規(guī)。（2）核對直接支付申請書中資金用途、金額、收款人信息等于撥款申請文件是否一致。（3）審查是否根據(jù)本年度授權支付預算指標數(shù)和零余額賬戶額度下達數(shù)的差額，分別記入財政應返還額度科目和撥入經(jīng)費科目。（4）審查年初是否依據(jù)代理銀行提供的額度恢復到賬通知書、財政部門批復的上年末下達零余額賬戶用款額度作恢復額度的會計賬務處理。（5）檢查收款單位情況，有無向與部門關系密切的上下級單位，或有投資、控制關系的單位撥款情況。必要時，向收款單位進行函證，核實業(yè)務的真實性、正確性。、財務數(shù)據(jù)和預算執(zhí)行情況分析表，檢查資金撥付情況是否得到恰當?shù)亟沂竞团?。安排XXX、XXX兩名同志負責，其中XXX同志為主，自XX年X月X日至XX年X月X日對該事項實施審計，預計工作日X天。所需資料：序號資料類別資料清單1部門基本情況資料包括部門定員、定編、定職能的“三定”方案，內(nèi)部機構設置和職能分工情況，內(nèi)部管理，部門人員分布狀況，工作發(fā)展規(guī)劃，年度工作計劃，工作總結等。2財政部門預算管理制度的資料包括財政部門關于部門預算編制、基本支出預算管理、基本支出定員定額管理和政府收支分類科目等文件。3部門內(nèi)部預算、財務管理制度的資料包括內(nèi)部有關預算管理制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部財務管理制度等相關文件。4部門預算、決算資料包括年度部門預算“一上”、“二上”、資料，財政部門和主管部門批復基本支出預算情況，年度部門決算報表。5部門財務會計資料包括相關銀行賬戶開戶情況和銀行對賬單等資料，會計賬簿和憑證，實行會計電算化單位的財務電子數(shù)據(jù)，會計報表等。6與審計內(nèi)容相關的業(yè)務資料包括人員工資管理檔案，資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)購置審批、保管、使用記錄，有關設備購置招投標文件資料，物業(yè)管理部門的相關資料。審計步驟和方法：序號審計內(nèi)容審計步驟和方法1人員經(jīng)費支出審計。、明細賬、會計報表、部門決算等資料，并將明細賬、總賬和會計報表有關項目進行核對，檢查賬表相符、賬賬相符情況。：（1）將人員經(jīng)費支出明細項的支出數(shù)與預算相核對，分析人員經(jīng)費支出明細項的預算完成情況，有無異常波動。（2）將人員經(jīng)費支出明細項的支出數(shù)與上年支出數(shù)或以前連續(xù)幾年的支出數(shù)進行比較，分析支出變化趨勢，有無異常變動。（3）將人員經(jīng)費支出數(shù)與其他部門、單位進行橫向比較，分析支出水平是否合理。、記賬憑證及原始憑證：（1）檢查人員經(jīng)費的明顯科目設置是否合規(guī)，人員經(jīng)費支出的各項費用的界限是否嚴格劃分，開支范圍是否合規(guī)。（2）檢查人員經(jīng)費支出的資金來源是否合規(guī)；（3）與職工花名冊對照，檢查領取工資的人員是否為本部門人員，工資標準是否符合國家規(guī)定。（4）檢查領取福利的人員是否為本部門人員，各項福利支出業(yè)務超標準、超范圍發(fā)放的問題。（5）檢查各項離休費、退休費等對個人和家庭補助支出的內(nèi)容是否合理，是否符合國家政策規(guī)定。，確定人員經(jīng)費支出是否按照實際發(fā)生額在部門財務報表和行政事業(yè)決算報表中得到恰當?shù)慕沂竞团丁?日常公用經(jīng)費支出審計。、明細賬、會計報表、部門決算等資料，并將明細賬、總賬和會計報表有關項目進行核對，檢查賬表相符、賬賬相符情況。：（1）將日常公用經(jīng)費支出明細項的支出數(shù)與預算數(shù)相核對，分析支出明細項的預算完成情況，有無異常波動。（2）將日常公用經(jīng)費支出明細項的支出數(shù)與上年支出數(shù)或以前連續(xù)幾年的支出數(shù)進行比較，分析支出變化趨勢，有無異常變動。（3）將日常公用經(jīng)費支出數(shù)與其他部門、單位進行橫向比較，分析支出水平是否合理。、記賬憑證及原始憑證：